¿Cuál es el procedimiento para reconocer los gastos por la adquisición del programa 1C "Salarios y Personal" y su instalación en contabilidad y contabilidad fiscal (a efectos del impuesto a las ganancias)? ¿Cuál es el procedimiento para determinar el período de uso del programa en ausencia del mismo en el contrato (en general y en relación al caso en que las reglas correspondientes no estuvieran previamente establecidas en la política contable)?

Habiendo considerado el tema, llegamos a la siguiente conclusión:

Es más conveniente (incluso desde el punto de vista de evitar la aparición de diferencias temporales) reconocer los costos de la organización indicados en la pregunta (juntos para la adquisición de un programa bajo un acuerdo de licencia y su instalación en una computadora bajo el mismo acuerdo). ) uniformemente como parte de otros gastos asociados con la producción y ventas durante todo el período previsto de uso del programa informático.

En contabilidad, estos gastos se reflejan primero como gastos diferidos y luego, dentro del plazo establecido por la organización, se contabilizan como parte de los gastos de actividades ordinarias. El programa en sí se tiene simultáneamente en cuenta en el balance.

Justificación de la conclusión:

Contabilidad

El software con fines contables se reconoce como activo intangible (IMA) solo si la empresa recibe derechos exclusivos sobre él (cláusulas 3, 4 de PBU 14/2007 "Contabilidad de activos intangibles", en adelante PBU 14/2007).

Los derechos no exclusivos de uso del resultado de la actividad intelectual adquiridos bajo un contrato de licencia no se reconocen como activos intangibles, es decir, los costos de adquisición de derechos no exclusivos están sujetos a inclusión en los gastos (véanse también los párrafos 7.2 y 8.6 del Concepto de Contabilidad en la Economía de Mercado de Rusia, aprobado por el Consejo Metodológico de Contabilidad del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, por el Consejo Presidencial del Instituto de Contadores Profesionales el 29 de diciembre de 1997).

Si el programa se utilizará en la producción o venta de productos (bienes), para brindar servicios, realizar trabajos o para las necesidades de gestión de una empresa, entonces los costos de su adquisición bajo un acuerdo de licencia se reconocen en la contabilidad como gastos de actividades ordinarias (cláusulas 2, 4, 5, 7 PBU 10/99 “Gastos de la organización”, en adelante PBU 10/99).

Según la cláusula 18 de PBU 10/99, los gastos deben reconocerse en el período del informe en el que ocurrieron, independientemente del momento de su pago real.

Teniendo en cuenta la cláusula 65 del Reglamento sobre contabilidad y presentación de informes financieros en la Federación de Rusia, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 29 de julio de 1998 N 34n, y la cláusula 39 de PBU 14/2007, activos intangibles recibidos para su uso ( bajo un contrato de licencia) son contabilizados por el licenciatario en una cuenta fuera de balance en la evaluación determinada con base en el monto de la remuneración establecida en el contrato (por ejemplo, debitando la cuenta fuera de balance 012 “Activos intangibles recibidos por uso sobre la base de un acuerdo de licencia”).

Los pagos por el derecho otorgado a utilizar la propiedad intelectual, realizados en forma de un pago único fijo (como en la situación considerada), se reflejan en los registros contables del licenciatario como gastos diferidos y están sujetos a cancelación durante el plazo del acuerdo.

En nuestra opinión, al contabilizar los gastos en virtud de un acuerdo de licencia, según los términos en los que se instala el software, el costo de instalación no está aislado, ya que sin él el programa comprado no se puede utilizar.

Por lo tanto, si los derechos no exclusivos adquiridos sobre el software se utilizan para el propósito previsto durante varios períodos de informe (meses), los costos totales de adquirir dichos derechos, pagados en un pago único, se reflejan inicialmente en los registros contables como un débito a la cuenta 97 “Gastos diferidos” con su posterior cancelación al débito de las cuentas de costos de producción (gastos de venta, gastos generales de negocio) durante la vigencia del contrato.

En contabilidad se realizan los siguientes asientos:

Débito 012
- los derechos adquiridos en virtud de un contrato de licencia se registran en una cuenta fuera de balance en una evaluación determinada en función del monto de la remuneración establecida en el contrato;

Impuesto sobre Sociedades

Dado que en el caso considerado la organización no recibe derechos exclusivos sobre el software, los costos incurridos no pueden atribuirse a los costos de adquisición de activos intangibles (cláusula 3 del artículo 257 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 05.05.2012 N 07-02-06/128, de 02.13.2012 N 03-03-06/2/19, de 24.11.2011 N 03-03-06/2/181). En este caso, los costos de adquirir derechos para utilizar programas de computadora se tienen en cuenta de acuerdo con los párrafos. 26 inciso 1 art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia - como parte de otros gastos asociados con la producción y las ventas (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de enero de 2017 N 03-03-06/1/4386, del 12 de febrero de 2016 N 07-01-09/7509). Además, como parte de otros gastos, el derecho a tener en cuenta los costos asociados con la preparación del software para su uso, incluida la adaptación del software, la configuración del programa, siempre que estos costos cumplan con los criterios establecidos en el párrafo 1 del art. 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú del 22 de agosto de 2007 N 20-12/079908).

Según el apartado 1 del art. 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cuando se aplica el método de acumulación, los gastos se reconocen en el período del informe en el que surgen con base en los términos del contrato, independientemente del momento del pago real de los fondos y (u) otra forma. de pago y se determinan teniendo en cuenta lo dispuesto en el art. 318-320 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los gastos se reconocen en el período sobre el que se informa (fiscal) en el que surgen estos gastos con base en los términos de las transacciones. Si la transacción no contiene condiciones sobre el período de ocurrencia de los gastos y la relación entre ingresos y gastos no puede definirse claramente o se determina indirectamente, los gastos son distribuidos por el contribuyente de forma independiente.

Por lo tanto, la organización establece de forma independiente el período durante el cual los costos de adquirir derechos para usar programas y bases de datos (y los costos de instalación del software directamente asociado con la adquisición) se tendrán en cuenta de manera uniforme para fines del impuesto a las ganancias, si el acuerdo de licencia no no especificar el período de uso del programa (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 18/03/2014 N 03-03-06/1/11743, de fecha 16/01/2012 N 03-03-06/1/15, de 02/02/2011 N 03-03-06/1/52, de 20.04 N 03-03-06/2/88, de 19/02/2009 N 03-03-06/2/25, carta. del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 19/01/2009 N 3-2-13/9, etc.). Desde la posición del Ministerio de Finanzas de Rusia, al fijar un plazo, es necesario tener en cuenta las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de abril de 2013 N 03-03- 01/06/14039).

No podemos dejar de notar que también hay explicaciones desde un punto de vista diferente (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23/04/2013 N 03-03-06/1/14039, del 02/02/2011 N 03 -03-01/06/52, de 29.01.2010 N 03-03-02/06/13, de fecha 16/08/2010 N 03-03-06/1/551, de fecha 23/10/2009 N 03-. 03-06/1/681, 20/04/2009 N 03-03- 2/06/88, de fecha 17/03/2009 N 03-03-06/2/48, de fecha 19/02/2009 N 03- 03-06/2/25).

La práctica de arbitraje muestra que los contribuyentes impugnan con éxito las demandas de las autoridades fiscales de un reconocimiento igual de los gastos en programas informáticos (véanse, por ejemplo, las decisiones del Cuarto Tribunal de Apelación de Arbitraje de fecha 03/04/2014 N 04AP-4378/13, Distrito FAS de Moscú de fecha 18/03/2014 N F05- 1208/14 en el caso N A40-14277/2012, Séptimo Tribunal de Apelación de Arbitraje de 28 de noviembre de 2012 N 07AP-9152/12, Distrito FAS Volga de 12 de julio de 2012 N F06-5251/ 12 en el expediente N A65-20465/2011, FAS Distrito Noroeste de fecha 09/08/2011 N F07-7033/11 en el expediente N A56-52065/2010 y de fecha 21/07/2011 N F07-12326/10 en el expediente N A56 -48512/2009).

Al mismo tiempo, hay ejemplos de casos con una posición diferente, cuando la decisión se toma a favor de las autoridades fiscales. Así, los jueces concluyeron que si los términos del contrato de licencia no establecen el período de uso de un programa de computadora, entonces los costos de adquirir derechos no exclusivos sobre este software se aceptan al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades de manera uniforme, teniendo en cuenta en cuenta el período establecido por el Código Civil de la Federación de Rusia (5 años), y no de una vez, como lo hizo el contribuyente (resolución del Tribunal Arbitral Undécimo de Apelación de 18 de abril de 2016 No. 11AP-2863/ dieciséis).

Por lo tanto, la cuestión de la contabilización del impuesto sobre las ganancias para los costos de compra de un programa de computadora es actualmente ambigua, ya que la legislación no contiene reglas para determinar el período de amortización de los costos en el caso de que el contrato de licencia no indique el período de uso del software.

En nuestra opinión, a efectos fiscales, una organización tiene derecho a reconocer los gastos en virtud de un contrato de licencia de manera uniforme durante un cierto período de tiempo, lo que conducirá a la convergencia de la contabilidad fiscal y contable y no dará lugar a diferencias temporarias (cláusulas 3, 8 de PBU 18/02 “Contabilidad para los cálculos” del impuesto sobre la renta de las sociedades").

Política contable

El procedimiento elegido para el reconocimiento de gastos en contabilidad y a efectos fiscales debe fijarse en las secciones correspondientes de la política contable (ver también la resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de fecha 09/08/2011 N F07-7033/ 11).

Al formular los elementos relevantes de una política contable a los efectos de la contabilidad de una organización, está permitido elegir una de las opciones (cláusula 7 de PBU 1/2008 "Política contable de una organización", en adelante denominada PBU 1/2008 ):

1. Los gastos de adquisición de derechos no exclusivos se reconocen dentro del plazo de cinco años establecido en el apartado 4 del art. 1235 del Código Civil de la Federación de Rusia. Esta opción es preferible desde el punto de vista de minimizar los riesgos fiscales;

2. Los gastos de adquisición de derechos no exclusivos se reconocen en un plazo inferior establecido por la organización de forma independiente.

En nuestra opinión, al fijar un plazo, el contribuyente debe partir del período real previsto de uso del software en sus actividades, y no de los plazos recomendados por el fabricante. En este caso, el período planificado puede coincidir con el período recomendado por el fabricante del software u otra persona autorizada.

Teniendo en cuenta los párrafos 8 y 10 PBU 1/2008, si no existe un procedimiento especificado en la política contable (incluso en términos de determinar el período de uso del software), la organización puede complementarlo con las normas pertinentes.

Enciclopedia de soluciones. Contabilización de los costos asociados con la adquisición de derechos para utilizar programas informáticos y bases de datos en virtud de acuerdos de licencia;

Enciclopedia de soluciones. Impuesto relacionado con el uso de sistemas de referencia legales, programas contables, etc.

Respuesta preparada:
Experto del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
Olga Volkova

Control de calidad de la respuesta:
Revisor del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
reina elena

El material fue elaborado sobre la base de una consulta escrita individual proporcionada como parte del servicio de Asesoría Jurídica.

Necesita comprar software en el programa 1C Accounting 8.3, ¿cómo hacerlo?

Contrariamente a la expresión habitual "comprar 1C Accounting 8.3", el usuario no adquiere el software en sí bajo una licencia, sino el derecho a utilizar los resultados de su actividad intelectual. Normalmente este derecho no es exclusivo. En la contabilidad rusa, según el Reglamento PBU 14/2007, dicho derecho no se reconoce como un activo intangible.

Si el pago fue un pago único, entonces el costo del derecho no exclusivo debe cargarse a gastos diferidos (nombre abreviado - RBP), luego está sujeto a cancelación gradual como gastos durante el plazo del contrato.

Sucede que el contrato de licencia no contiene información sobre el período de validez. Entonces la organización tiene derecho a fijar la vida útil del software; esto debe indicarse en la política contable. Se recomienda, según la carta informativa de la empresa 1C, que el período de uso de los productos de software de esta empresa se fije en 2 años.

Ejemplo. La organización compró a un socio de la empresa 1C una licencia para utilizar el programa informático "1C: Contabilidad 8.3 (rev. 3.0)", versión PROF, por valor de 13.000 rublos. Es necesario reflejar en el mismo programa la compra del derecho no exclusivo de uso del software, atribuir su costo a gastos diferidos y luego cancelar el costo durante dos años en la cuenta de costos 26 “Gastos generales” mediante amortizaciones mensuales. fuera de las transacciones.

Compra de software en 1C 8.3

Registraremos esta operación con un documento estándar “Recepción de bienes y servicios”, indicando el tipo de documento - “Servicios (acto)”. Al especificar la nomenclatura, agregaremos una nueva posición al directorio, llámelo "Compra del programa 1C Contabilidad 8 PROF", el tipo de nomenclatura debe ser "Servicio".

Al completar los detalles "Gastos diferidos", debe crear un nuevo elemento del directorio: un nuevo elemento de gastos diferidos, indicando en él el costo del programa y los parámetros de cancelación (el procedimiento para reconocer los gastos, el inicio fecha de cancelación, fecha de finalización de la cancelación del BPR, análisis de cuentas y costos):

Así, el coste del programa adquirido se incluirá inmediatamente en el BRP. Contabilizaremos el documento “Recepción de bienes y servicios”, y generará una contabilización en Dt de la cuenta contable 97.21 según el ítem ingresado “Contabilidad 1C”. (En este ejemplo, la organización de compras es un pagador de IVA, por lo que la contabilización se realizó por el monto del costo del programa sin IVA, y el monto del IVA se incluyó en Dt 19.04):

Cancelación de gastos diferidos

La operación es de rutina. Se realizará de acuerdo con los parámetros especificados (procedimiento de reconocimiento de gastos, período, cuenta de castigo) de forma automática al realizar el procesamiento mensual de “Cierre de mes”. El propio programa determinará la necesidad de cancelar el RBP y calculará el monto.

Al realizar la operación, se genera una contabilización de acuerdo con la cuenta de costos especificada (en nuestro ejemplo, cuenta 26), el monto se calcula en función de la fecha de inicio y finalización de la cancelación seleccionada.

En forma de movimientos de documentos en la pestaña "Cálculo de cancelación de gastos diferidos", el usuario puede ver el cálculo de la cancelación de BPR, los parámetros de cancelación, el monto de la cancelación de BPR y el saldo.

La cancelación automática de gastos futuros se realizará mediante el procesamiento de cierre de mes hasta el final del período de cancelación especificado.

La transacción de cancelación del RBP creada al final del mes se guarda junto con otras transacciones de cierre del período en el diario de operaciones de rutina (sección “Operaciones” – Cierre del período – Operaciones de rutina). El programa permite crear esta operación manualmente, sin utilizar el procesamiento de “Cierre de Mes”.

Basado en materiales de: programmist1s.ru

Programa de contabilidad 1C Contabilidad 8

Programa de contabilidad y contabilidad fiscal 1C Contabilidad 8

en el programa 1C Contabilidad 8 edición 3.0.

Los materiales del artículo están actualizados al 29 de septiembre de 2015.

Se permite la reproducción del artículo con indicación del autor y enlace a la fuente.

La primera pregunta a la que debemos obtener respuesta: "¿Qué activo es el programa 1C Accounting 8?"

El programa 1C Contabilidad 8 es, por supuesto, un activo intangible de acuerdo con PBU 14/2007 "Contabilidad de activos intangibles".

Pero es un activo intangible sólo para el titular de los derechos de autor, es decir, directamente para la empresa 1C.

Al comprar el programa 1C Accounting 8, debe comprender que independientemente de qué acuerdo (licencia o contrato de suministro) compremos el programa, o la forma del documento principal (factura TORG-12 o Ley de Transferencia de Derechos), adquirimos no -derechos exclusivos para utilizar este producto de software de datos.

La forma de tener en cuenta los derechos no exclusivos y, en particular, el derecho a utilizar el programa 1C Accounting 8 en contabilidad se establece en la cláusula 39 de PBU 14/2007 "Contabilidad de activos intangibles":

Los activos intangibles recibidos para su uso son contabilizados por el usuario (licenciatario) en una cuenta fuera de balance en una evaluación determinada en función del monto de la remuneración establecida en el contrato.

... Los pagos por el derecho otorgado a utilizar los resultados de la actividad intelectual o medios de individualización, realizados en forma de pago único fijo, se reflejan en los registros contables del usuario (licenciatario) como gastos diferidos y están sujetos a amortización durante la vigencia del contrato.

En contabilidad fiscal, los gastos de compra del programa 1C Accounting 8 se clasifican como Otros gastos asociados con la producción y (o) ventas sobre la base del inciso 26, inciso 1 del artículo 264:

gastos asociados con la adquisición del derecho a utilizar programas informáticos y bases de datos en virtud de acuerdos con el titular de los derechos de autor (bajo acuerdos de licencia y sublicencia).

Sobre la cuestión de cuánto tiempo se deben tener en cuenta los costos de adquirir derechos no exclusivos en la contabilidad fiscal, hay 3 puntos de vista (los 3 están confirmados por cartas del Ministerio de Finanzas):

Opción 1.

Dichos gastos se reconocen en la base imponible cuando se incurren.(Cartas del Ministerio de Hacienda: de 29/08/2003 N 04-02-05/5/13, de 06/02/2006 N 03-03-04/1/92, de 09/08/2005 N 03 -03-04 /1/156).

El mismo punto de vista es apoyado por la mayoría de los jueces de arbitraje (Decisión del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 27 de diciembre de 2011 N VAS-16684/11, Resolución de la FAS del Distrito Noroeste de 15 de octubre, 2007 en el caso No. A05-810/2007, Resolución de la FAS del Distrito Noroeste de fecha 09/08/2011 en el caso No. A56-52065/2010, Resolución de la FAS del Distrito de Moscú de fecha 07/09/2009 N KA-A40/6263-09 en el caso N A40-92124/08-128-107, Resolución del Distrito FAS de Moscú del 22/07/2010 N KA-A40/7322-10-2 en el caso No. A40-40615/ 14-09-174, Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú de fecha 01.09.2011 N KA-A40/9214-11 en el caso No. A40-5385/11-20-22 , Resolución del Distrito FAS Volga-Vyatka de fecha 17/08/2007 en el caso N A43-33315/2006-37-925, Resolución del Distrito FAS Volga de fecha 18/01/2008 en el caso N A55-5316/07, Resolución del Distrito FAS Povolzhsky de fecha 16/02 /2009 caso No. A55-9496/2008, Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Volga de 26 de enero de 2010 en el caso No. A57-4800/2009).

A juzgar por la amplia práctica de arbitraje, podemos concluir que esta opción no conviene a los inspectores fiscales.

Opcion 2.

Un contribuyente que utiliza el método de devengo distribuye los gastos incurridos teniendo en cuenta el principio de reconocimiento uniforme de ingresos y gastos. En este caso, el contribuyente tiene derecho a determinar de forma independiente el período durante el cual los gastos especificados están sujetos a contabilización a efectos del impuesto sobre las ganancias.(Cartas del Ministerio de Hacienda: de 23/06/2006 N 03-03-04/1/542, de 18/04/2007 N 03-03-06/2/75, de 07/06/2007 N 03 -03-06/1/366, de 27/11/2007 N 03-03-06/1/826, de 17/03/2008 N 03-03-06/1/185, de 16/07/2008 N 03-03-06/1/406, de 29/01/2010 N 03 -03-06/2/13, de 30/12/2010 N 03-03-06/2/225, de 16/01/2012 N 03-03-06/1/15, de 13/02/2012 N 03-03-06/ 2/19, de 25/05/2012 N 03-03-06/1/276, de 31/08/ 2012 N 03-03-06/2/95, de 10/09/2012 N 03-03-06/1/476, de 18/03/2013 N 03-03-06/1/8161, de 18/03 /2014 N 03-03-06/1/11743).

Opción 3.

El párrafo 4 de Satya 1235 del Código Civil de la Federación de Rusia estipula que si el contrato de licencia no especifica su período de validez, el contrato se considera celebrado por cinco años.

Teniendo en cuenta lo anterior, si los términos del contrato de licencia no establecen un período para el uso de un programa de computadora, los costos de adquirir derechos no exclusivos sobre este software se aceptan al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta de manera uniforme, teniendo en cuenta cuenta el período establecido por el Código Civil de la Federación de Rusia.(Cartas del Ministerio de Hacienda: de 17/03/2009 N 03-03-06/2/48, de 20/04/2009 N 03-03-06/2/88, de 02/02/2011 N 03 -03-06/1/52, de 16 de diciembre de 2011 N 03-03-06/1/829, de 23 de abril de 2013 N 03-03-06/1/14039)

Evidentemente, la opción 3 es la más segura desde el punto de vista de las reclamaciones de los inspectores fiscales.

Ahora veamos cómo reflejar la compra del programa 1C Accounting 8 directamente en el programa 1C Accounting 8 edición 3.0.

Si utiliza la opción 1 descrita anteriormente (reconocer los gastos en el momento en que ocurren), básicamente no surgen preguntas aquí. Esta operación se refleja en los documentos Recepción de servicios: Acto en el que la parte tabular indica la cuenta de costos a la que se cargan los costos de compra del programa 1C Contabilidad 8 (pueden ser las cuentas 20, 25, 26, 44).

En este ejemplo, consideraremos la opción de registrar la adquisición del programa 1C Accounting 8 usando las opciones 2 y 3.

Según las condiciones del ejemplo, el 02/02/2015 compramos el programa de contabilidad 1C versión 8 PROF por 13.000 rublos (exento de IVA). De conformidad con el párrafo 26, párrafo 2 del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ... no sujeta a impuestos (exenta de impuestos) la venta ... de los derechos de uso de un programa para computadoras electrónicas, sobre la base de un acuerdo de licencia.

Primero creemos el elemento de gasto correspondiente en el directorio Gastos futuros ( Directorios de menú - Gastos diferidos).

Indicamos el Nombre: Programa 1C: Contabilidad 8.

Selecciona el tipo de gasto Otros

Tipo de activo en el balance: Otros activos circulantes(completar este detalle determina en qué línea del balance se reflejará este activo. Creo que este activo debería reflejarse en la línea 1260 "Activos financieros y otros activos corrientes", ya que podemos vender el programa 1C Contabilidad 8 en cualquier momento (derechos de uso del programa de Contabilidad 8) a otra entidad jurídica o individuo).

Elijamos el reconocimiento de gastos Por mes

Inicio de la cancelación: seleccione la fecha de compra del programa 02.02.2015

Finalizando: 01.02.2015 (amortizaremos los costes según la opción 3 durante 5 años).

Cuenta de costos: elegir cuenta de costo del plan de cuentas. En este ejemplo, nuestra organización brinda servicios y cuentas para gastos comerciales generales en la cuenta 26.

Elemento de costo: elegir Otros costos.

Para reflejar la transacción comercial para la adquisición del programa 1C Accounting 8, utilizaremos el documento Recibo de servicios: Ley ( Menú Compras - Recibos (actos, facturas)).

Al completar la parte tabular, no puede completar el campo Nomenclatura (para no crear un elemento adicional del directorio de Nomenclatura), pero vaya inmediatamente al campo Contenido del servicio y escriba "Programa 1C Accounting 8 PROF".

En el campo Cuenta contable, seleccione la cuenta 97.21 “Otros gastos diferidos” del plan de cuentas; en el campo Gastos diferidos, seleccione el elemento del directorio de gastos diferidos que creamos anteriormente, “Programa 1C: Contabilidad 8” y, si es necesario, indique el División de Costos. La factura y los análisis para la contabilidad fiscal se completarán automáticamente.

Después de publicar el documento, se creará la publicación D97.21 K60.01. (si se realizó un pago por adelantado, también habrá una contabilización para compensar el pago por adelantado D60.01 K60.02). Si desea realizar acuerdos mutuos con el vendedor no en la cuenta 60, sino, por ejemplo, en la cuenta 76.05 "Acuerdos con otros proveedores y contratistas" o 76.09 "Otros acuerdos con varios deudores y acreedores", puede seleccionar las cuentas adecuadas utilizando el hipervínculo de los detalles de “Acuerdos:”.

En el futuro, la operación regulatoria mensual “Cancelación de gastos diferidos” se cancelará de la cuenta 97.21 a la cuenta 26 ( Menú Operaciones - Fin de Mes).

En el primer y último mes, el monto se calculará teniendo en cuenta la cantidad de días de uso del programa, en otros meses el monto se calculará según la cantidad de meses (febrero de 2015: 208,93 rublos (13.000 rublos / 60 días * 27 días), marzo de 2015 - enero de 2020: a 216,67 rublos (13.000 rublos / 60 días), febrero de 2020: 7,54 rublos).

Te deseo éxito,

Serguéi Golubev

Casi todos los contadores utilizan el paquete de software 1C para mantener los registros financieros de sus empresas. Este es un complejo muy poderoso y conveniente, que incluye muchos programas especialmente adaptados para su uso en empresas y empresas que realizan diversos tipos de actividades. Hay versiones para comercio, manufactura, construcción, agricultura, educación, presupuesto, servicios públicos y muchas otras instituciones y empresas.

La publicación de programas en 1C difiere del reflejo de la compra de bienes ordinarios.

Dado que el programa es complejo y está lejos de ser el más simple, es posible que incluso el contador más experimentado no pueda comprender las complejidades técnicas de ingresar ciertas transacciones para su contabilidad en la documentación financiera. En este artículo veremos cómo la compra de software 1C debe reflejarse correctamente en el menú del programa. Es decir, usted y yo aprenderemos a indicar en el menú del programa que fue comprado para usar en la empresa. Esto es muy importante, porque si no se hace, o se hace incorrectamente, pueden surgir problemas a la hora de comprobar la documentación financiera de sus actividades.

Te advertimos desde ya que nuestro objetivo es mostrarte el proceso desde el punto de vista técnico para que sepas en qué y dónde hacer clic. No profundizaremos en los entresijos de la contabilidad; existen otros recursos especializados para ello.

Breve información jurídica

Comencemos con una breve nota legal. Según la legislación rusa, el software se clasifica como un activo intangible. Pero, en el caso de 1C, el programa es un activo intangible sólo para la empresa 1C que lo desarrolló y recibe un cierto beneficio por su venta. Debido a que la empresa que compró la licencia no adquirió los derechos de distribución y no recibe un beneficio material de ello, la compra de este software no puede registrarse como una adquisición de activos intangibles.

Al comprar el programa 1C, adquiere un derecho no exclusivo a utilizar el producto de la actividad intelectual. Es decir, sus derechos son limitados, ya que la licencia solo le permite usar el software en una cierta cantidad de computadoras sin derecho a cambiar el código del programa y recibir ganancias adicionales por la reventa u otras transacciones. En consecuencia, para que se refleje la publicación del programa, el procedimiento debe indicarse como otros servicios relacionados con la producción.

Otro punto que vale la pena mencionar es el período durante el cual se tendrán en cuenta los costos de compra de derechos intangibles. Según la ley, existen varias opciones para dicha contabilidad. Si el período no está especificado en el contrato, entonces el propietario elige dicho período de forma independiente o cualquier contrato indefinido se considera celebrado por un período de cinco años. No le recomendaremos qué opción es mejor; para ello, consulte con abogados o colegas contadores con más experiencia. En una de las cartas, la empresa 1C recomendaba especificar una duración del contrato de dos años.

Después de una breve digresión jurídica, veamos cómo se formaliza el procedimiento desde el punto de vista técnico. Consideraremos todo el proceso utilizando la última versión de 1C: Contabilidad 8. Si está utilizando una versión anterior, el procedimiento puede diferir.

Reflejo de la compra del programa.

Para ingresar los datos correctamente debes tener a la mano los siguientes documentos:

• Acuerdo de licencia.
• El acto de aceptación y transferencia de derechos de uso del software.

Por ejemplo, compró el programa 1C y transfirió 13 mil rublos a la cuenta del vendedor una vez. Debe especificar y configurar las siguientes operaciones y pagos:

• Compra directa de software.
• Cancelación de gastos diferidos.

Sería más conveniente crear primero un gasto para el período futuro y solo entonces comprar el programa. Empecemos.

1. Inicie el menú principal del programa iniciando sesión con su cuenta.
2. En el lado derecho de la pantalla, seleccione Directorios - Gastos diferidos - Crear en el menú. En el formulario que se abre, deberá completar los datos correctos.
3. Especifique los siguientes indicadores:
   • Nombre: ingrese el nombre de su gasto habitual, por ejemplo, 1C: Contabilidad 8.
   • Grupo: se puede dejar vacío.
   • Escriba NU - Otro (seleccione de la lista).
   • Tipo de activo en el balance - Otros activos corrientes (seleccione de la lista).
   • Monto: ingrese el monto de la compra, por ejemplo, 13,000 rublos.
   • Reconocimiento de gastos - Por mes.
   • Período de cancelación: indique la primera fecha en la que compró el producto y la segunda, la fecha de finalización del contrato. Por ejemplo, compraste un programa el 17 de febrero de 2017 con un período de contrato de dos años. Esto significa que debe indicar 17/02/2019.
   • Cuenta de costos: 26. Haga clic en el ícono de la lista desplegable: Mostrar todo, ingrese 26 en el campo de búsqueda, resalte el elemento deseado con el cursor y haga clic en el botón "Seleccionar" en la parte superior de la ventana.
   • Elementos de costos: lea los costos. Seleccione de la misma manera que una cuenta de costos.
4. Confirme su entrada haciendo clic en “Guardar y cerrar”.
5. En el menú lateral, vaya a Compras - Recibos (actos, facturas) - el botón "Recibos" con un signo más verde - Servicios (actos).
6. Por favor provea la siguiente información:
   • Acta No. de: ingrese los datos especificados en el acto de aceptación y transferencia de derechos de uso del software recibido durante la transacción.
   • No complete el número, ya que el programa lo calcula automáticamente, indique solo la fecha. Puedes elegir el mismo que en el acto.
   • Organización: seleccione el nombre de la empresa a cuyo nombre se redactó el contrato.
   • Contraparte es el nombre de la empresa con la que celebró un acuerdo que refleja la compra de derechos de uso. Primero necesitas crearlo. Haga clic en el icono de lista y haga clic en el signo más verde. Ingrese el nombre de la empresa, si está en el registro de empresas, todos los datos se ingresarán automáticamente. De lo contrario, agregue toda la información manualmente. Confirme su entrada con el botón “Guardar y cerrar”.
   • Acuerdo: en la lista de disponibles, haga clic en el signo más verde, en la ventana que se abre, ingrese el tipo, número, fecha y nombre del acuerdo, indique la organización y la contraparte.
7. Complete la tabla con detalles:
   • haga clic en el botón "Agregar", después de lo cual verá cómo los campos en la columna "Nomenclatura" se han activado.
   • Haga clic en el campo inferior "Contenido del servicio", ingrese el nombre del programa, por ejemplo, 1C: Contabilidad 8.
   • En la siguiente columna, ingrese el precio de 13.000 rublos.
   • En la última columna, indique las cuentas contables - 97.21 - haga clic en el enlace en forma de flechas rojas.
   • En la ventana que se abre, en la línea "Cuenta de costos", haga clic en la lista desplegable - Mostrar todo - ingrese 97 en la búsqueda - seleccione 97.21 "Otros gastos diferidos" - haga clic en "Seleccionar" en la barra de menú superior.
   • En la línea "Gastos prepagos", seleccione el que creó al principio (pasos 2 a 4).
   • En la línea División de costos - “Costos básicos”.
8. En el menú para agregar un acto aparecerá información sobre los cálculos, que el programa muestra automáticamente. Puedes cambiarlos si lo deseas, pero si todo es satisfactorio completa el ingreso con el botón “Entrar y cerrar”.
9. En el futuro, cada mes, cuando cierre, se realizará un registro automático del débito de fondos por el derecho a utilizar el programa. El primer mes se tendrá en cuenta el número de días y, en el futuro, el importe se dividirá en partes iguales.

Conclusión

Ahora ya sabes cómo se debe formalizar técnicamente el reflejo de una compra de 1C en el propio programa. Esperamos que no tengas ninguna dificultad para completar los datos. Si tienes alguna pregunta, hazla en los comentarios.

Existe la posibilidad de comprar software 1C. De hecho, lo que se compra no es el producto en sí, sino una licencia oficial de uso, ya que el derecho exclusivo sobre el software pertenece directamente a la empresa desarrolladora. El hecho de la adquisición no puede designarse como un activo intangible y tal derecho se considera no exclusivo. Consideremos en detalle cómo reflejar la compra de un derecho no exclusivo para utilizar el software en el programa 1C Accounting 8.3.

Me gustaría señalar de inmediato que el pago del software debe clasificarse como gastos diferidos (FPR) y cancelarse gradualmente durante la vigencia del acuerdo de licencia. Si el período de validez no se especifica en el acuerdo, la organización usuaria lo establece de forma independiente y lo indica en la configuración "Política contable".

Entonces, primero registraremos la recepción del software en el programa. Esto se realiza a través del documento “Recepción de bienes y servicios” con el tipo “Servicios (acto)”:

Tenga en cuenta que el elemento de software debe tener el tipo "Servicio".

Todos los campos del documento de recibo se completan de manera estándar, con la excepción de la columna "Cuentas" en la sección tabular. Aquí es necesario indicar la cuenta de costos 97.21 (Otros gastos diferidos):

Si la organización es un pagador de IVA, en el campo "Cuenta de IVA" se debe indicar la cuenta: 19.04. Al ingresar datos, deberás crear un nuevo detalle en el campo “Gastos futuros” y completar los campos detalladamente:

Nombre: debe reflejar el nombre del software;

Grupo: la carpeta donde se almacenará este elemento;

Escriba para OU: indique "Otro";

Tipo de activo en el balance – otros activos corrientes;

Monto – debe especificarse;

Reconocimiento de gastos: se indica el período (mes, trimestre) de cancelación de activos;

Inicio de la cancelación: seleccione la fecha a partir de la cual comenzará la cancelación;

Fin: seleccione la fecha en que finaliza la cancelación;

Cuenta de costos – 26 (Gastos generales);

Elementos de costos: indique otros costos.

En base a esto, el costo del software adquirido se incluirá inmediatamente en el BPR. Luego de ingresar los datos, realizamos la “Recepción de bienes y servicios” y observamos el movimiento del documento:

En este caso, la recepción del activo se refleja en la cuenta 97.21 sin tener en cuenta el IVA, que se asigna como contabilización separada a la cuenta 19.04. Pasemos a cancelar gastos futuros. Este procesamiento es rutinario y se lleva a cabo sobre la base de los datos completados al final del mes de informe utilizando el documento “Cierre de Mes”:

La cancelación del monto del RBP la determina automáticamente el programa. Después de la contabilización, el documento genera una transacción para mover el valor parcial del activo de la cuenta 97.21 a la cuenta 26, como se especificó previamente en el documento de recibo:

En la pestaña "Cálculo de cancelación de gastos diferidos", puede ver el cálculo de cancelación de RBP con un reflejo de todos los parámetros, así como el monto y el saldo cancelados. A través del procesamiento de “Cierre de Mes”, se producirá una cancelación parcial automática del costo hasta el pago total. Cada procesamiento posterior al final del mes se reflejará en el diario "Operaciones de Rutina". Puede encontrar el diario si va a la pestaña del menú "Operaciones" y luego a la sección "Cierre de mes".