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Débito y crédito 60. ¿Qué debe hacer un contador si los datos sobre los documentos entrantes y el estado real de los objetos de valor entrantes, el volumen y la calidad del trabajo realizado no coinciden?

El balance de la cuenta 60 (en adelante, OSV) es un resumen de los datos sobre las transacciones comerciales que se llevan a cabo utilizando esta cuenta. Las peculiaridades de la formación de OSV están relacionadas con el hecho de que la cuenta de 60 es activa-pasiva. Le proporcionaremos una muestra de dicha declaración y le diremos cómo completarla.

Descripción de la cuenta 60

La cuenta 60 es activa-pasiva, por lo que puede tener saldo tanto acreedor como deudor.

¡IMPORTANTE! El saldo debe reflejarse detalladamente, ya que el saldo deudor de la cuenta 60 es el prepago pagado, y el saldo acreedor es la deuda con el proveedor por bienes materiales, trabajos y servicios recibidos pero no pagados.

Es conveniente realizar una contabilidad analítica para esta cuenta tanto en el contexto de subcuentas como para cada proveedor. Muchos programas de contabilidad permitirle respaldar dichos análisis. Como resultado, se forma una facturación para toda la cuenta, para las subcuentas de la cuenta y, si es necesario, siempre puede generar SALT por separado para cada proveedor. El último informe puede servir de base para la elaboración de un estado de conciliación de las liquidaciones con la contraparte.

Formación del enunciado: reglas.

El SALT debe reflejar absolutamente todos los documentos de contratación, así como todos los documentos de liquidación:

Rotación de crédito. El crédito refleja todas las transacciones relacionadas con la compra. activos materiales, obras, servicios, equipos, activos fijos. Todos los documentos emitidos por proveedores y contratistas: facturas, certificados de trabajo completado, facturas deben reflejarse en el crédito de la cuenta 60. Así se forman las cuentas por pagar de la organización. Si una organización no utiliza la cuenta 15 al comprar materiales, los suministros no facturados también se reflejan en el crédito de la cuenta 60. También muestra la devolución del anticipo del proveedor por una entrega que no fue realizada por él.

Se describe en detalle cómo se debe completar el certificado de finalización de obra.

Rotación de débitos. A través de él se procesan todas las operaciones relacionadas con el pago al proveedor. Esto incluye el pago de la deuda de la empresa reflejada en el crédito de la cuenta 60 y las transacciones de prepago. El débito debe reflejar todas las órdenes de pago y documentos de efectivo sobre cuya base se realizó el pago. Esto también incluye datos sobre transacciones de compensación y devolución de bienes al proveedor.

Formación de una declaración: ejemplo

Comencemos a compilar SALT. Como se mencionó anteriormente, se debe ampliar el saldo del estado de cuenta. Hay ciertas sutilezas asociadas con esto al crear la declaración.

Veamos un ejemplo.

La organización A celebró un acuerdo con la organización B para realizar el trabajo y le transfirió un anticipo de 11.800 rublos. (IVA incluido 1.800 rublos) en octubre de 2018. En noviembre, la organización B completó estipulado por el contrato alcance del trabajo. Las organizaciones firmaron un certificado de finalización del trabajo por un importe de 11.800 rublos. (incluido el IVA 1.800 rublos), sobre cuya base la organización B emitió una factura a la organización A.

Contabilizaciones en los registros contables de la organización A:

		Descripción	documento primario
octubre 2018
60 "Avances"		Se realizó un pago por adelantado a la organización B según el contrato.	Orden de pago
68 “Cálculos del IVA”		Aceptado para la deducción del IVA por pago anticipado	Factura de pago anticipado del proveedor.
noviembre 2018
		El costo del trabajo realizado se refleja en la contabilidad sin IVA.	Certificado de finalización
	60 “Cálculos por trabajo realizado”	IVA reflejado	factura por trabajo
60 “Cálculos por trabajo realizado”	60 "Avances"	Se ha acreditado el pago anticipado según el contrato.	Informacion de cuenta
76 “Cálculos del IVA sobre anticipos emitidos”	68 “Cálculos del IVA”	Se restablece el IVA aceptado para la deducción del anticipo	Entrada en el libro mayor de ventas
68 “Cálculos del IVA”		Aceptado para la deducción del IVA sobre el trabajo realizado.	Entrada en el libro mayor de compras

Equilibrio al principio	Transacciones de período		Balance de cierre
	Volumen de negocios por débito	Rotación de préstamos

Equilibrio al principio	Transacciones de período		Balance de cierre
	Volumen de negocios por débito	Rotación de préstamos

Equilibrio al principio	Transacciones de período		Balance de cierre
	Volumen de negocios por débito	Rotación de préstamos

Si no se realizaron publicaciones entre las subcuentas de la cuenta 60, SALT se verá así:

SAL de noviembre a cuenta 60 “Adelantos”

Equilibrio al principio	Transacciones de período		Balance de cierre
	Volumen de negocios por débito	Rotación de préstamos

SALT de noviembre a cuenta 60 “Cálculos por trabajo realizado”

Equilibrio al principio	Transacciones de período		Balance de cierre
	Volumen de negocios por débito	Rotación de préstamos

SAL para noviembre a cuenta 60 (sintética)

Equilibrio al principio

Transacciones de período

Balance de cierre

Volumen de negocios por débito

Rotación de préstamos

Resultados

El significado de un registro contable como SALT es bastante simple: este estado muestra el saldo al comienzo del período, todo el volumen de negocios del período y el saldo al final del período. El saldo de la cuenta 60 debe ampliarse, ya que afecta los indicadores de la línea del balance: débito - sobre el monto de las cuentas por cobrar y crédito - sobre el monto de las cuentas por pagar.

Cuando una organización trabaja con proveedores según el principio de "el dinero primero, las sillas después", el pago anticipado debe reflejarse en una subcuenta separada. Y una vez contabilizadas las obligaciones cumplidas por el proveedor, es necesario realizar asientos en la cuenta. Estas rotaciones también deben reflejarse en el SALT. Entonces el saldo de la cuenta será confiable y la información correcta aparecerá en las líneas de saldo correspondientes.

Al prepararse para una prueba o examen de contabilidad, debe saber que a los profesores a menudo les gusta preguntar sobre diferentes cuentas y asientos de contabilidad. Para los principiantes, será útil saber qué significa contar 60. Hablaremos de esto en nuestro artículo de hoy.

Cualquier empresa se dedica a contabilizar los pagos a contratistas y proveedores. Esto incluye no sólo el suministro de bienes, sino también diversos tipos de trabajo y prestación de servicios.

Cuenta 60: contabilidad de gastos con proveedores

La cuenta 60 muestra todas las relaciones con los proveedores. Por lo tanto, esta cuenta se denomina “Liquidaciones con proveedores y contratistas”.

La columna de débito refleja el pago al proveedor por el producto/servicio/trabajo, y la columna de crédito refleja la deuda de la organización con los proveedores.

Y en esta tabla puedes ver las principales entradas de la cuenta 60, que serán de utilidad para los estudiantes:

Cuenta 60: contabilización de anticipos emitidos

Si una organización transfiere un anticipo al proveedor para la próxima entrega de bienes o servicios, es necesario anotar en la tabla "anticipo emitido" (se le asigna el número de subcuenta K50).

Se puede ver un ejemplo en la tabla:

Cuenta 60: contabilidad de facturas para saldar deudas

Se emite una letra de cambio para garantizar la deuda. En este caso, debe abrir una subcuenta "Facturas emitidas" en la tabla, como se muestra en la tabla:

Hay bastante información sobre contabilidad (puntuación 60) y no siempre es fácil. Intentamos ofrecerlo lo más accesible y comprensible posible. Bueno, si esto no es suficiente, y además de comprender el tema, necesitas completar alguna prueba/laboratorio/trabajo de curso súper difícil sobre este extraño tema, contáctanos.

La cuenta 60 se utiliza en la contabilidad de una organización para reflejar información sobre liquidaciones realizadas con proveedores y contratistas por bienes y materiales recibidos, así como el trabajo realizado y los servicios prestados, sus excedentes, servicios de transporte recibidos y otros.

La cuenta se acredita por el costo de aceptado. contabilidad bienes (trabajos realizados, servicios prestados) y se corresponde con las cuentas para su contabilidad. En la contabilidad sintética, la cuenta se acredita sobre la base de los documentos de liquidación del proveedor, independientemente de la evaluación de los valores en la contabilidad analítica.

La cuenta se carga por los montos del cumplimiento de las obligaciones, incluidos los anticipos y pagos anticipados (se contabilizan por separado) y corresponde a las cuentas en las que se registran los fondos.

Contabilidad analítica por cuenta contable 60 se mantiene por separado, en el contexto de cada factura presentada. Al mismo tiempo, es necesario organizar esta contabilidad de tal manera que garantice la recepción de la información necesaria sobre los proveedores de documentos de liquidación que aún no han vencido el pago, para los proveedores de documentos de liquidación que aún no han sido pagados. puntualmente, por proveedores por letras de cambio emitidas que aún no han vencido su pago, por proveedores según el préstamo recibido y otros.

Entre las subcuentas en contabilidad de la cuenta 60, se suelen distinguir las siguientes:

— sirve directamente para reflejar acuerdos mutuos con acreedores;
— refleja pagos anticipados a proveedores;
— una subcuenta especial para el registro de valores;

Así como cuentas para contabilizar liquidaciones mutuas en unidades monetarias. y moneda:

— análogo para la contabilidad monetaria;
— análogo para cálculos en unidades convencionales;
— análogo para cálculos en unidades convencionales.

¿Conteo activo o pasivo de 60?

Dado que esta cuenta contable puede contener tanto como cuentas por cobrar, 60 conteos se consideran activo-pasivo. Es decir, en hoja de balance de una empresa, puede referirse tanto a un activo como a un pasivo.

Ejemplo de balance de la cuenta 60

Demos un ejemplo de un balance para la cuenta 60 del popular programa 1C con todos los detalles sobre subcuentas y análisis:

Por ejemplo, de SALT se desprende claramente que durante el año pasado pagamos a la contraparte "Proveedor LLC" 13 681 rublos y recibimos bienes o servicios por un monto de 154 727 rublos. Y la deuda total sobre el saldo final del préstamo es 141.046, es decir, nuestra deuda.

Asientos contables básicos para la cuenta 60 con subcuentas

Por débito de la cuenta:

Cuenta Dt	cuenta kt	Contenido de la operación
60		Amortización de la deuda al proveedor desde la caja registradora.
60		Pago de la deuda al proveedor en forma no monetaria.
60		Amortización de la deuda al proveedor en moneda extranjera
60		Cancelación del monto de la carta de crédito utilizada para liquidaciones con el proveedor.
60		La compensación de reclamaciones contrahomogéneas se refleja
60	66	Reinscripción de una deuda con un proveedor en un préstamo a corto plazo
60	67	Reinscripción de una deuda con un proveedor en un préstamo a largo plazo
60		Retener el monto de un reclamo admitido de los fondos pagaderos al proveedor
60		Cuentas por pagar pendientes incluidas en otros ingresos por vencimiento del plazo de prescripción
60		sobre cuentas por cobrar en moneda extranjera incluidas en otros ingresos

Por crédito de cuenta:

Cuenta Dt	cuenta kt	Contenido de la operación
	60	Se ha registrado el equipo que requiere instalación.
08	60	Facturas de proveedores aceptadas para el pago de activos no corrientes adquiridos
10	60
15	60	Se tuvo en cuenta el precio de compra de los inventarios para los cuales no se recibieron documentos de liquidación de los proveedores.
15	60	Se tienen en cuenta los costes asociados al almacenamiento.
19	60	IVA sobre activos capitalizados
20	60	El costo del trabajo (servicios) realizado por los contratistas se tiene en cuenta en los costos.
	60	Los gastos generales de producción incluyen el costo del trabajo (servicios) realizado por los contratistas.

Cuenta 60 en contabilidad Se utiliza para reflejar transacciones con proveedores y contratistas. En este artículo hablaremos sobre las características de su uso.

Contabilización de liquidaciones con proveedores y contratistas.

El uso de la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” está regulado por el Plan de Cuentas aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n. Esta cuenta es necesaria para reflejar datos sobre pagos de:

bienes, obras, servicios (en adelante, GWS), que fueron aceptados del proveedor y para los cuales se recibieron documentos primarios;
GWS que fueron aceptados del proveedor, pero para los cuales no se recibieron documentos primarios (entregas no facturadas);
excedente capitalizado al recibir bienes;
trabajos aceptados de subcontratistas, etc.

Las operaciones para reflejar cuentas por pagar se realizan en el momento en que surge la obligación, el momento del pago se registra en el préstamo. 60 cuentas en contabilidad no afecta. Cuándo mostrar un pasivo en contabilidad depende de las condiciones para la transferencia de propiedad del GWS comprado de acuerdo con el acuerdo entre el comprador y el proveedor. El reflejo de la obligación en contabilidad se produce al mismo tiempo que el reflejo de la recepción de bienes y servicios. Al capitalizar bienes y servicios, el contador registra la transacción en el crédito de la cuenta 60 y en el débito de las cuentas de propiedad comprada (así como en la cuenta 15) o costos por el monto especificado en los documentos primarios del proveedor. El IVA, incluido en el costo de bienes y servicios, se asigna por separado mediante contabilización:

Dt 19 Kt 60.

Cuando se cumplen las obligaciones, es decir, se realiza el pago al proveedor, se realiza un asiento por el monto del pago:

Dt 60 Kt 50, 51, 52, 55.

Si el comprador realiza el pago antes de la entrega de bienes y materiales, la contabilización se registra como un débito en la cuenta 60 de la subcuenta “Anticipos emitidos”. Por lo tanto, las cuentas por cobrar se acumulan en una subcuenta separada de la cuenta 60, que se reembolsará al recibir bienes y servicios. Al mismo tiempo, en el balance, las cuentas por pagar de la cuenta 60 se muestran como un pasivo y las cuentas por cobrar se muestran como un activo y, por lo tanto, el saldo colapsado de la cuenta 60 no se puede mostrar en los informes.

Si el comprador transfiere su propia letra de cambio como garantía de pago de bienes y servicios, las cuentas por pagar de la cuenta 60 no se cancelan, sino que se reflejan en una subcuenta separada, por ejemplo, mediante la contabilización:

Subcuenta Dt 60 “Liquidaciones sobre materiales técnicos y técnicos recibidos” - Subcuenta Kt 60 “Liquidaciones sobre letras emitidas”.

Al pagar su propia factura, se realiza la siguiente contabilización:

Subcuenta Dt 60 “Liquidaciones de letras emitidas” - Kt 50, 51, 52, 55.

Reflejo de cuentas por pagar al identificar desacuerdos con una contraparte

Al aceptar GWS, es posible que se descubran deficiencias, es posible que no se complete la totalidad del trabajo solicitado, mientras que el costo total se indica en los documentos de liquidación. Además, el error puede estar contenido en los propios documentos, por ejemplo, un precio o cantidad incorrectos. El comprador debe informar a la contraparte sobre la infracción ocurrida y presentar un reclamo. Dado que el proveedor puede estar de acuerdo o en desacuerdo con los requisitos presentados, en la contabilidad el comprador deberá reflejar la obligación por el monto total de acuerdo con los documentos primarios, mostrando el monto en disputa en la cuenta 76, subcuenta “Liquidaciones por reclamaciones”:

Dt 07, 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Kt 60: se tienen en cuenta los GWS realmente recibidos;
Dt 19 Kt 60: refleja el monto del IVA entrante sobre el GWS realmente recibido;
Subcuenta Dt 76 “Cálculos de reclamaciones” Kt 60: el monto del déficit (error) se atribuye a las liquidaciones de reclamaciones.

La situación contraria también es posible, cuando no se recibieron los documentos adjuntos de la mercancía recibida, se identificaron excedentes al momento de la aceptación o se excedió el volumen de trabajo realizado. Si una organización, de conformidad con la ley, se niega a pagar y decide devolver dichos bienes al proveedor, su contabilidad se lleva en el balance, en la cuenta 002 "Inventario y materiales aceptados para su custodia". Si una organización decide aceptar dichos GWS, entonces debe capitalizarlos utilizando los precios del proveedor y mostrar la deuda en el crédito de la cuenta 60. Los precios pueden tomarse del contrato, de los documentos adjuntos para GWS similares o basándose en una evaluación de expertos.

Resultados

Existir diferentes tipos acreedores. Uno de ellos, y a menudo el más importante, son las obligaciones con proveedores y contratistas. Para contabilizarlos, se asigna una cuenta separada 60 en el plan de cuentas. Hay que recordar que la cuenta 60 también puede estar activa al reflejar anticipos y prepagos.

La responsabilidad de registrar todas las transacciones comerciales en curso recae sobre muchas personas jurídicas y empresarios individuales. Según la legislación rusa, las entidades económicas deben mantener constantemente registros contables, a menos que la Ley Federal N 402 "Sobre Contabilidad" del 6 de diciembre de 2011 disponga lo contrario.

La piedra angular de la contabilidad puede considerarse un asiento contable, con la ayuda del cual cualquier acción de la empresa (compra de materiales, pago de salarios, etc.) se refleja en números, es decir, el hecho de un cambio en el estado de Se registran los objetos tenidos en cuenta. Analicemos cómo se preparan los asientos contables típicos y veamos ejemplos.

¿Qué es una cuenta contable?

Es muy difícil para los contadores novatos comprender la preparación de los asientos sin una comprensión clara de qué es una cuenta, por lo que es mejor salir "de la estufa".

Cuenta- una determinada posición en la contabilidad empresarial necesaria para el seguimiento continuo del movimiento continuo de los bienes propiedad de la empresa, así como las fuentes de su formación. Esto se hace mediante el método de partida doble, cuando una transacción se refleja dos veces: como débito en una cuenta y como crédito en otra. Todas las cuentas que se utilizan en la contabilidad de las empresas comerciales están sistematizadas y agrupadas en un documento especial: el plan de cuentas.

Consejo: Al analizar transacciones y realizar asientos, es mejor tener a mano un plan de cuentas general para contabilizar las actividades económicas y financieras de las organizaciones.

Las cuentas contables se dividen en tres tipos según el objeto sujeto a contabilidad:

Activo– están destinados a mostrar en términos monetarios información sobre los activos y recursos económicos de la organización. Por ejemplo, materiales (10), efectivo en caja registradora (50), productos terminados (43), etc. El saldo inicial de las cuentas activas se registra únicamente mediante débito, el saldo final es el mismo. Las transacciones que se caracterizan por un aumento en los fondos de la empresa se indican como débito de la cuenta. Si los recursos disminuyen, se acredita la entrada.
Pasivo– toman en cuenta en términos monetarios el estado, los movimientos y los cambios en las fuentes a través de las cuales se formaron los activos económicos de la empresa. Por ejemplo, depreciación de activos fijos (02), margen comercial (42), capital autorizado (80), etc. Los saldos de apertura y cierre sólo pueden ser del préstamo. Los asientos que aumentan la cuenta van al crédito y los que la disminuyen van al débito.
Activo pasivo– cuentas insidiosas que desempeñan el papel tanto pasivo como activo. Es importante comprender qué signo de cuenta se activa en cada situación específica. El saldo inicial puede registrarse tanto como debe como como crédito; Es posible tener un saldo inicial deudor y acreedor al mismo tiempo. Por ejemplo, cuenta activa-pasiva 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”. Si una empresa tiene cuentas por cobrar (es decir, alguien le debe), entonces el monto se registra como un débito, y en el caso de cuentas por pagar (la empresa le debe a alguien), la cifra se refleja como un crédito.

Cuando los contables se vieron obligados a realizar cálculos sin utilizar una computadora, las cuentas se elaboraban en forma de tabletas originales, que popularmente se llamaban "aviones". Cada cuenta tiene su propio esquema, se ven así.

Esquema típico de cuenta activa:

Esquema típico de cuenta pasiva:

Esquema típico de cuenta activa-pasiva:

¿Cómo se preparan los asientos contables?

Los asientos contables se basan en el principio de partida doble: el monto de la transacción se registra como un débito en una cuenta y un crédito en otra, es decir, siempre se mantiene un saldo, por lo que el activo siempre debe ser igual al pasivo.

Ejemplo: Supongamos que el fundador de la LLC hizo una contribución al capital autorizado por un monto de 10,000 rublos, depositando el dinero en una cuenta corriente. Entonces podemos sacar la siguiente conclusión: la empresa adquirió activos (efectivo) y, al mismo tiempo, surgieron obligaciones con el fundador. El resultado será la siguiente doble entrada: Dt 51 “Cuenta corriente” – Kt 80 “Capital autorizado” – 10.000 rublos.

El significado y la esencia del cableado es fácil de entender si te das cuenta de que nada en este mundo surge de la nada y desaparece sin dejar rastro. Todo es lógico: compramos los materiales, lo que significa que pagamos dinero por ellos. Es decir, hubo un aumento de materiales, pero una disminución de las finanzas. Hay un punto interesante aquí: el movimiento entre partidas puede ocurrir sin cambiar el total de activos y pasivos. Por ejemplo, la producción de bienes se completó, por lo tanto, se convirtieron en productos terminados. Dos cuentas activas se vieron afectadas: una disminuyó y la otra aumentó en la misma cantidad. Publicar en esta situación: Dt 43 “Productos terminados” – Kt 20 “Producción principal”.

Y si una empresa paga una deuda a un proveedor desde una cuenta corriente, entonces habrá una disminución simultánea de activos y pasivos, ya que esta operación afecta la cuenta de efectivo activa y la activa-pasiva (se activa el signo pasivo, como lo hace nuestra empresa). debe) cuenta que refleje las cuentas por pagar. Contabilización: Dt 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” – Kt 51 “Cuenta de liquidación”.

Asientos contables para transacciones comerciales específicas

El número de cuentas del balance se acerca al centenar; por supuesto, esto es mucho, especialmente si se recuerda que algunas tienen numerosas subcuentas. Esta diversidad genera dificultades: típicas asientos contables hay una gran variedad, imagínense todas las combinaciones posibles. Además, hay que tener en cuenta que algunas transacciones no se registran en una, sino en varias transacciones. Probablemente sea imposible considerar todas las opciones, pero es muy posible destacar aquellas a las que se enfrentan la mayoría de las organizaciones. Vamos a discutir diferentes casos, presentando información con respuestas en tablas.

Para contabilidad de activos fijos

Activos fijos– se trata de activos materiales que intervienen directamente en los procesos de producción y están presentes en las actividades de muchas empresas (edificios, estructuras, transporte, herramientas e incluso cultivos perennes y cría de ganado). Su rasgo distintivo es el período de uso: debe exceder un año. Por ejemplo, los activos fijos (FPE) incluyen Equipo de producción. Todo el mundo entiende que puedes trabajar con él durante más de 12 meses, pero con el tiempo el período uso beneficioso caduca, es decir, se produce un desgaste banal. Por lo tanto, el costo de los activos fijos se transfiere gradualmente al costo de producción mediante la depreciación.

Presentemos en la tabla las contabilizaciones-respuestas de aquellas transacciones contables típicas que se relacionan con activos fijos:

Los activos fijos se aceptan para contabilizar a su costo original, que es la suma de todos los costos asociados con la adquisición de un activo. Es decir, esto incluye no sólo los costos directos de comprar un sistema operativo o su construcción, sino también el costo de entrega, instalación, servicios de consultoría y similares. Sin embargo, debemos recordar que, de acuerdo con PBU 6/01, los activos cuyo valor no exceda los 40,000 rublos pueden reflejarse en la contabilidad como parte de los inventarios (inventario); su recibo se refleja en la cuenta 10 "Materiales".

Contabilizando activos intangibles

Los activos intangibles de una empresa no tienen forma física, pero son capaces de generar beneficios económicos y pueden identificarse claramente. Por ejemplo, los activos intangibles incluyen la reputación comercial de una empresa y varios objetos de propiedad intelectual: no se pueden tocar con las manos, pero los derechos exclusivos sobre algo (a marca comercial, programa, logros de selección, etc.) a menudo brindan la oportunidad de recibir ingresos importantes.

Las respuestas a las principales preguntas relacionadas con la contabilidad de activos intangibles se presentan en la tabla:

Gastos organizativos incurridos durante la formación. entidad legal, no pueden clasificarse como activos intangibles (PBU 14/07).

Según la contabilidad de inventarios.

Todas las empresas involucradas en la fabricación se enfrentan constantemente a la necesidad de comprar materiales (inventario o inventarios). Como regla general, incluso para los contadores novatos, su contabilidad no causa dificultades: las respuestas y contabilizaciones de transacciones típicas se pueden ver en la tabla:

Hoy en día, las tarjetas de combustible son muy utilizadas por muchas organizaciones cuyas actividades están estrechamente relacionadas con el transporte. Los financieros novatos a menudo tienen dificultades con esto, ya que en la actualidad no existe un procedimiento claro aprobado legalmente para llevar a cabo este procedimiento; algunos creen que se puede utilizar la cuenta 10 "Materiales", pero los expertos dicen que este enfoque es incorrecto y recomiendan utilizar fuera de balance. cuentas en hoja.

Consejo: Hace varios años, se empezó a utilizar entre los contables un sistema especialmente desarrollado por el Servicio de Impuestos Federales, pero no todas las empresas querían familiarizarse con él por temor a las innovaciones. Si aún no utiliza UPD, debería pensar en cambiar la situación, ya que esto le permitirá reducir significativamente el flujo de documentos y, por lo tanto, ahorrará mucho tiempo.

Contabilizando los costos de producción.

Para las personas que empiezan a comprender la preparación de asientos contables, a veces resulta bastante problemático lidiar con la contabilidad de los costos de producción, porque para ellos están destinadas varias cuentas. Por lo general, la política contable de la organización prescribe cómo se realiza la valoración de los inventarios que se retiran (PBU 5/01). Veamos las respuestas a las situaciones más comunes en la tabla:

Las cuentas de costos de producción incluyen 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29.

Para la contabilidad de productos y bienes terminados.

Muchas empresas basan su negocio en la venta de cualquier bien, por lo que es importante que los contadores novatos comprendan cómo se lleva la contabilidad. Las respuestas en forma de entradas para transacciones comerciales típicas que involucran la compra y venta de productos comercializables se pueden encontrar en la tabla:

Si una organización se dedica a comprar bienes a proveedores, se debe prestar gran atención a verificar la documentación proporcionada por la contraparte. Recuerde que tiene derecho a no apresurarse con alegría a la primera oferta si le parece no rentable. En este caso, suele redactarse reflejando la posición de la parte que no está de acuerdo con alguna de las condiciones.

Importante: la tabla muestra solo los asientos contables estándar básicos: en la contabilidad de bienes y productos terminados, hay muchas opciones posibles, ya que a menudo es necesario revaluarlas y, a veces, se hacen como una contribución al capital autorizado (o en general al la empresa los recibe gratis). Para familiarizarse con todas las situaciones, es necesario estudiar en detalle el Reglamento Contable y otra literatura especial.

contabilidad de caja

Si no todas las empresas se enfrentan a la producción de productos, entonces en efectivo Probablemente funcione absolutamente todo. Para la contabilidad financiera, se utilizan con mayor frecuencia dos cuentas: 50 "Efectivo" y 51 "Cuenta corriente". Por los nombres queda claro que el dinero suele guardarse en la caja registradora o en una cuenta bancaria. Veamos en la tabla las transacciones típicas que afectan los fondos de la organización y demos las respuestas en forma de transacciones:

Los contadores novatos deben recordar que al realizar transacciones con fondos, se debe redactar la documentación adecuada: órdenes de pago, recibos y gastos. pedidos en efectivo, informes de gastos, etc.

Según acuerdos con el personal.

Anteriormente se dieron respuestas parciales a las preguntas sobre asientos contables típicos que afectan el pago de los empleados; Para que la información sea más fácil de percibir, las agrupamos en una tabla:

Contabilidad de préstamos y empréstitos.

¿Quién no ha necesitado un préstamo en estos tiempos difíciles? Los empresarios no son una excepción: el desarrollo empresarial a menudo requiere inversiones financieras, pero simplemente no hay dónde conseguirlo... Entonces los empresarios suelen acudir a las instituciones bancarias. Los contadores novatos podrán procesar transacciones de "crédito" sin ningún problema, porque aquí no hay muchas opciones: es necesario reflejar el préstamo recibido, etc. Para mayor claridad, presentamos publicaciones-respuestas típicas en la tabla:

Hay dos cuentas que se encuentran con mayor frecuencia en la tabla: 66 y 67. Debe elegir según el plazo del préstamo: la cuenta 66 se llama "Cálculos para préstamos y empréstitos a corto plazo" y la 67 se llama "Cálculos para préstamos a largo plazo". préstamos y empréstitos”.

Para transacciones con capital autorizado

El capital autorizado son fondos financieros o cualquier propiedad que los fundadores aportaron durante el registro de la LLC. Existe la opinión en la sociedad de que una contribución a una sociedad gestora necesariamente representa dinero, pero esto no es del todo cierto: si usted es el propietario de un edificio, entonces, por supuesto, puede convertirse en el fundador de una LLC aportando su bienes inmuebles al capital autorizado. ¿Qué más puedes usar como contribución? Responderemos a esta pregunta en la tabla, dando entradas típicas para la contabilidad del capital autorizado:

Para la contabilidad de resultados financieros.

Por supuesto, el objetivo de cualquier actividad empresarial es generar ingresos. El resultado financiero está determinado por la ganancia o pérdida generada al final del período sobre el que se informa. Si los ingresos superan los gastos, entonces la propiedad de la empresa aumenta, es decir, la empresa obtiene ganancias; en la situación opuesta, hay pérdidas; Consideremos en la tabla cómo se realizan los asientos para las transacciones relacionadas con la formación del resultado financiero:

La cuenta 90 "Ventas" refleja los ingresos como débito y como crédito: costos relacionados con el costo, así como impuestos especiales e impuestos. Cuando el saldo de la cuenta 90 está en crédito al final del período, se reconoce utilidad. Si el saldo es deudor, entonces la empresa ha incurrido en una pérdida. Cabe recordar que la cuenta 99 se da de baja a 84 el último día del período del informe, es decir, su saldo pasa a ser cero.

¿Es posible realizar transacciones en línea?

Hoy en día, muchos servicios de Internet atraen a los contables novatos con la oportunidad de realizar transacciones en línea, de forma automática, gratuita y en tiempo real. Por supuesto, nadie prohíbe aprovechar la oferta, pero vale la pena entender que las operaciones comerciales de cada empresa específica tienen sus propias sutilezas y matices, por lo que es fácil terminar con asientos contables formados incorrectamente. Es lógico que una persona involucrada en contabilidad conozca de memoria el plan de cuentas y el PBU, y los propietarios de esta información generalmente no necesitan ayuda para analizar las transacciones comerciales.

Importante: Si aún no desea ocuparse usted mismo de la preparación de los asientos contables, es mejor utilizar un especial software, por ejemplo 1C: Contabilidad.

Resumámoslo

El objetivo principal de la contabilidad es proporcionar información sobre el estado de la propiedad, el capital y los pasivos de la empresa. Los datos confiables se generan a través de la contabilidad continua, que se lleva a cabo mediante el método de partida doble, cuando el monto de la transacción se refleja en el débito de una cuenta y en el crédito de otra.

No habrá dificultades especiales con la preparación de asientos contables si los contadores novatos conocen bien el plan de cuentas y comprenden cómo una u otra transacción comercial afecta los activos y pasivos de la organización.