Beneficios por el pago de derechos aduaneros. Beneficios pagos aduaneros Beneficios aduaneros en la Federación de Rusia
Los estados están tratando de proteger su espacio económico. Por tanto, se introducen derechos de aduana, lo que aumenta el coste de las mercancías transportadas. Sin embargo, algunas personas físicas y jurídicas reciben beneficios en el pago de derechos de aduana.
¿Qué beneficios hay en la aduana?
La autoridad aduanera tiene varias tareas. Los trabajadores están obligados no sólo a impedir la importación de mercancías prohibidas. Sus poderes son mucho más amplios. La legislación aduanera es única porque contiene muchos actos jurídicos internacionales. Uno de los principales en este ámbito es el Tratado de la Unión Económica Euroasiática (en adelante, la UEEA) y la Ley Federal del 3 de agosto de 2018 No. 289-FZ “Sobre la regulación aduanera en la Federación de Rusia y sobre las modificaciones de las ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia” (en adelante, el texto - Ley Federal No. 289-FZ).
En arte. 254 La Ley Federal No. 289-FZ especifica las tareas y funciones de los funcionarios de aduanas, cuyas principales son:
- Seguimiento del cumplimiento de la legislación vigente en Rusia en materia de circulación transfronteriza:
- bienes;
- propiedad personal;
- equipaje
- Cobro de derechos por la importación de determinadas cosas en cualquier volumen.
A algunos grupos de población y personas jurídicas se les conceden derechos especiales al cruzar la frontera estatal. A nivel legal, están exentos total o parcialmente de realizar pagos obligatorios.
Definición: la preferencia aduanera consiste en un alivio oficial (a nivel legislativo) para determinadas categorías de personas, incluidas las jurídicas.
La lista de ellos en 2019 depende de:
- de acuerdos entre países;
- normas de la legislación rusa vigente;
- volúmenes y tipos de mercancías transportadas.
Tipos de concesiones al cruzar la frontera
La legislación prevé diversas preferencias para ciudadanos y empresas. Varían según el destino de las mercancías (cosas). Así, una zona especial con un gran número de concesiones es la Comunidad de Estados Independientes (CEI), que lleva muchos años creando su propia zona económica.
Existen los siguientes tipos de beneficios en la aduana:
- Tarifas asociadas a pagos obligatorios:
- liberación;
- disminuir;
- devolver;
- flexibilización de los procedimientos de despacho de carga;
- cambios en las normas de control.
Sugerencia: Cada beneficio se describe en los estatutos correspondientes. En particular, las instrucciones contienen información sobre:
- a cuál de las categorías de personas que cruzan la frontera se le proporciona;
- ¿hasta qué punto?
¿Quién tiene preferencias al cruzar la frontera estatal rusa?
Por tanto, se prevén normas más indulgentes para:
- los extranjeros;
- representantes oficiales de otras potencias y delegaciones;
- servicio de mensajería trabajando con embajadas y consulados;
- sociedades internacionales, organizaciones intergubernamentales, así como representantes de organismos creados por ellas;
- diplomáticos.
Se aplican flexibilizaciones a los siguientes artículos de las personas especificadas:
- personal;
- equipaje de cualquier volumen;
- Vehículo.
Preferencias arancelarias
Estos beneficios se proporcionan a los fabricantes de determinados países. Se expresan en la reducción o supresión del pago obligatorio al cruzar el cordón.
Las empresas que realicen actividades oficialmente pueden utilizar el beneficio arancelario:
- En las competencias de la Unión Aduanera (UC), en el marco de un acuerdo interestatal firmado.
- Fabricantes de países en desarrollo según acuerdos bilaterales.
Alivio de los derechos de importación
Las aportaciones al cruzar el cordón se dividen en dos grandes grupos. Están diseñados para crear condiciones favorables para la economía del país que introduce restricciones. Las tarifas se dividen en:
- Exportar (exportar). Se utilizan con mucha más frecuencia. Las empresas que transportan productos manufacturados al extranjero deben pagar una tasa de exportación. Además, el establecimiento de preferencias ya es competencia del Estado desde donde se realiza esta exportación. En Rusia, los beneficios los establecen las leyes federales y el gobierno.
- Los derechos de importación se aplican a la importación de artículos y bienes al país. En este caso, los derechos reducidos se establecen mediante acuerdos conjuntos entre los países miembros de la Unión o por una Comisión especial de esta Unión. Esta medida se utiliza muy raramente. El objetivo previsto es proteger al propio fabricante de la competencia desleal.
Según las normas de la Organización Mundial del Comercio (OMC), estos medios para influir en los productores de diferentes países están prohibidos o severamente limitados.
Para información: en gran parte gracias a los elevados derechos de importación sobre los metales de tierras raras, las autoridades chinas pudieron atraer inversores occidentales al país. Se aprobaron leyes que abarataron la producción de productos electrónicos en el Reino Medio e importarlos terminados.
Según las normas rusas, están exentos del pago de derechos de importación:
- productos del mar, si fueron obtenidos por rusos;
- equipaje personal de extranjeros;
- todo tipo de monedas;
- carga humanitaria;
- mercancías en tránsito y arrendamiento de carga;
- productos utilizados para trabajos técnicos contra incendios;
- equipaje de cualquier cantidad perteneciente a ejecutores de programas socioeconómicos;
- propiedad para contribución al capital autorizado de empresas comerciales.
Preferencias fiscales al cruzar la frontera
Los productos enviados a otros países están sujetos a impuestos. Sin embargo, sobre ciertos bienes que traen divisas al país, las tasas impositivas están reducidas por ley. Estamos hablando de las siguientes tarifas:
- impuesto al valor agregado (IVA);
- impuesto al consumo
Se debe pagar el IVA al importar cualquier propiedad al país, salvo algunas excepciones. Por ejemplo, para la importación de determinado tipo de bienes (por ejemplo, productos médicos o materias primas para su creación, bienes culturales, diamantes, publicaciones impresas, etc.). La lista completa figura en el artículo 150 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Importante: los beneficios de transporte se pueden obtener si se cumplen todos los requisitos de inscripción, así como los plazos establecidos.
Con el pago del IVA a la exportación de bienes del país, todo es diferente. El pago del impuesto depende del procedimiento aduanero; existen procedimientos especiales para la exportación y reexportación, donde no se paga impuesto.
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Impuesto al consumo
Este impuesto tiene como objetivo limitar el volumen de negocios comercial entre países, así como el consumo de determinados grupos de bienes (alcohol y tabaco, por ejemplo). El Estado también recauda impuestos especiales sobre los productos importados.
Quedan exentos de ello en cualquier situación:
- carga humanitaria;
- instalaciones completas;
- equipaje personal de diplomáticos;
- cualquier artículo cuyo valor no supere los 100 euros;
- cosas que el declarante rechazó en la frontera.
Flexibilizaciones para los compatriotas que se trasladan a Rusia
Los desplazados internos también reciben una serie de beneficios en el marco del programa estatal. Se aplican a todos los países de la Unión Aduanera. Así, los compatriotas que decidan regresar a su patria para siempre no podrán pagar derechos:
- Para pertenencias personales (también se aplica a refugiados):
- adquirido antes de obtener el estatus;
- y también antes de la fecha de cruce de la frontera;
- Si regresan al extranjero y vuelven a cruzar la frontera, todos los objetos personales cuyo valor total no supere los 5.000 euros están exentos de impuestos.
Una persona contratada (transportista) puede traer del extranjero cosas por valor de 1.000 euros, con un peso total de 31 kg. El equipaje restante está sujeto a una tarifa.
Características del movimiento de mercancías dentro de la Unión Aduanera.
Rusia, Bielorrusia y Kazajstán forman una zona interestatal especial. Se llama Unión Aduanera. Los gobiernos de los países han desarrollado un conjunto de reglas y medidas para mejorar la circulación en todo el espacio:
- productos;
- recursos;
- fuerza laboral.
El objetivo de la UC es el rápido desarrollo del mercado interno, así como la introducción de nuevos métodos y tecnologías para mejorar el clima económico. El desarrollo de las normas lo lleva a cabo una comisión especial de la Unión Aduanera, un organismo supranacional que reemplaza al gobierno.
La Comisión ha desarrollado una clasificación de flexibilizaciones, que incluye:
- diversos beneficios;
- preferencias multinivel;
- simplificación de los procedimientos de registro.
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Beneficios del vehículo
Las reglas para otorgar preferencias dentro del espacio de la UC las determinan tres partes. Dependen del desarrollo del país en una industria en particular. Para elevar el nivel de los productores de materias primas, la contraparte más débil disfruta de un descuento de hasta el 75% en los aranceles. Además, las empresas que no pueden competir con socios de la misma industria de los estados aliados están exentas del pago de la tasa obligatoria.
Existen una serie de procedimientos para facilitar el cruce de cordones dentro de un vehículo:
- Admisión temporal de materiales importados. Implica el uso de bienes durante un período determinado (decisión de la Comisión de la CU No. 331).
- Varias mercancías se transportan a través de fronteras en condiciones especiales (decisión de la Comisión de la Unión Africana Nº 329).
- Se asignan zonas económicas especiales para el desarrollo conjunto, donde aumentan las preferencias.
- En algunos casos se aplican condiciones de regulación no arancelaria.
¿Cómo funciona el registro?
En la frontera, deberá presentar documentos que confirmen su derecho a una exención específica. La lista depende del tipo de objeto, el estado del transportista, el país de importación, etc. Por ejemplo, estos:
- la herencia debe confirmarse con un certificado;
- los bienes muebles deben ir acompañados de documentos que acrediten la fecha de adquisición y su valor (cheques);
- si el equipo es una parte del capital autorizado, se necesitan los documentos constitutivos y la decisión/acta de los participantes sobre el aumento del capital autorizado;
- en caso de impago del impuesto especial, basta con una declaración;
- los refugiados presentan el documento pertinente;
- fabricantes - certificado, etc.
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Los beneficios aduaneros pueden aplicarse tanto a personas físicas como jurídicas que exporten o importen efectos personales y bienes. El procedimiento para obtener los beneficios, así como su volumen, se determinan con base en lo dispuesto en la legislación rusa vigente y la Convención de Viena. Entonces, averigüemos qué beneficios arancelarios se establecen actualmente.
¿Qué es un beneficio aduanero?
El concepto de "privilegio aduanero" implica un privilegio para un ciudadano u organización al exportar o importar equipaje y mercancías a través de la frontera o al transitar cosas en forma de exención de derechos de aduana. La cantidad ahorrada no está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, un beneficio aduanero puede significar un procedimiento simplificado para el transporte de mercancías y equipaje al extranjero o a Rusia.
Los beneficios aduaneros son beneficios arancelarios. Como parte del transporte preferencial de mercancías, no se otorgan preferencias para la inspección de los artículos transportados ni para el paso de mercancías a Rusia.
¿Cuáles son los beneficios de los derechos de aduana?
Según la forma de uso, se distinguen las siguientes categorías de beneficios en relación con el pago de derechos de aduana:
- privilegios arancelarios;
- flexibilización del control por parte de los funcionarios de aduanas;
- Se utiliza al registrar equipaje, mercancías y otros artículos transportados.
Los beneficios pueden expresarse en forma de permiso para no pagar derechos de aduana en absoluto, en una reducción de la tasa o en el reembolso de los costos de pago de derechos de aduana que anteriormente se pagaban en su totalidad.
Se ofrece un descuento del 100% en el pago de derechos a los fabricantes de productos cuya producción esté ubicada y registrada en los países de la CEI. El país en el que se fabricaron los productos se indica en la declaración y el certificado de mercancías importadas a Rusia.
Beneficios de los pagos de aduana al importar y exportar cosas.
Estamos hablando de ventajas arancelarias: exención del pago de tasas, reducción del importe de los pagos, aprobación de cuotas para las siguientes categorías de artículos importados:
- bienes que fueron producidos en el territorio de estados que, junto con la Federación de Rusia, forman parte de una zona de libre comercio o unión aduanera;
- bienes fabricados dentro de países que aplican el sistema de privilegios de la Federación de Rusia.
Beneficios por el pago de derechos aduaneros de importación/exportación
Los derechos de exportación/importación de mercancías se cobran al momento del despacho de aduana. El impuesto a la exportación se paga al cruzar la frontera, aunque no suele aplicarse. Se aplican principalmente tarifas de importación. Los países en desarrollo están 100% exentos de pagarlos. La exención de derechos también se aplica a los artículos que cumplen ciertos requisitos en cuanto a su finalidad prevista o el país de ubicación de producción.
No se pagan derechos por la importación de un vehículo destinado al transporte internacional, así como por los suministros técnicos, combustibles y lubricantes y equipos para este transporte. Si los artículos enumerados se exportan al extranjero para reparar un automóvil nacional en otro país, tampoco se paga el impuesto. Además, no se pagarán derechos fronterizos respecto de:
- bienes traídos a Rusia en virtud de un contrato de arrendamiento;
- productos técnicos contra incendios;
- materiales y equipos para la implementación de programas socioeconómicos;
- productos relacionados con el tránsito;
- artículos importados como ayuda humanitaria;
- moneda nacional y extranjera;
- equipaje personal de representantes de estados extranjeros;
- productos marinos producidos por ciudadanos de la Federación de Rusia.
Beneficios pagos aduaneros durante el despacho y control aduanero
Los beneficios (exención de derechos, descuentos y compensaciones) pueden ser utilizados por:
- ciudadanos de países extranjeros;
- representantes y miembros de delegaciones;
- mensajeros de embajadas y consulados de países extranjeros;
- funcionarios consulares, miembros del personal diplomático, funcionarios gubernamentales. representantes que realicen tránsito por el territorio de Rusia.
No podrá reclamar beneficios si el transportista no cumple con las reglas para el transporte de productos y mercancías a Rusia. Los beneficios aplicables al control y registro de bienes transportados se aplican a los vehículos y mercancías propiedad de oficinas de representación y organismos internacionales, así como a funcionarios y personal, empresas individuales extranjeras y sus familiares. Los beneficios se expresan de la siguiente manera:
- los representantes de organizaciones internacionales y las personas mencionadas anteriormente no están sujetos a registro personal al ingresar a Rusia;
- La valija consular con documentos no es controlada por los funcionarios de aduanas;
- no se realiza ninguna inspección y no se abre el correo oficial.
Sin embargo, el correo y las bolsas oficiales pueden abrirse si los funcionarios de aduanas sospechan que en su interior hay algo más que papeles y mercancías. Pero una apertura requiere razones de peso y los funcionarios de aduanas no están autorizados a realizar la apertura: estarán involucrados los declarantes y las personas autorizadas del Estado.
Cuando se trata de procesar artículos importados a Rusia, los beneficios sociales se aplican sólo a bienes importados de países extranjeros.
Otros beneficios pagos de aduanas (impuestos especiales, derechos de aduana, IVA)
El impuesto especial es un impuesto que se aplica en todo el país a los bienes de consumo importados de países extranjeros. La exención de impuestos especiales se aplica a:
- cosas cuyo coste sea inferior a 100 euros, si se convierten a rublos;
- equipaje de representantes diplomáticos de estados extranjeros;
- objetos completos (no accesorios ni repuestos);
- artículos transferidos a Rusia después de que el declarante los rechazara;
- ayuda humanitaria.
Para no pagar el IVA es necesario cumplir con las condiciones de transporte de mercancías. La exención se aplica a:
- alimentos y artículos para niños (IVA 10%);
- dispositivos médicos y medicamentos (IVA 10%);
- literatura científica y educativa (IVA 10%);
- para equipos médicos cuya integridad cumpla con los requisitos del certificado de Roszdravnadzor;
- para equipos técnicos, repuestos y componentes importados como aporte al capital autorizado de las organizaciones.
El derecho de aduana es una tarifa por realizar manipulaciones por parte de los funcionarios de aduanas. Se paga una tarifa por el transporte de equipaje personal, vehículos y patrimonio. Puede estar exento del pago solo si hay documentos que indiquen que la propiedad importada es una contribución al capital autorizado de la organización; este puede ser un acuerdo constitutivo con reglas designadas para realizar una participación en forma de bienes o artículos importados.
Actos legislativos sobre el tema.
Errores comunes
Error: Un participante en el programa estatal para promover el reasentamiento voluntario en Rusia de compatriotas que viven en el extranjero no quiere pagar derechos de aduana cuando transporta bienes personales por un valor de más de 5.000 euros convertidos a la moneda nacional de la Federación Rusa.
La Aduana es un organismo de control estatal que se propone mantener la calidad del transporte (importación y exportación) de objetos materiales de comercio. Estos incluyen materiales de producción, transporte, artículos para el hogar y el hogar, atributos antiguos, animales y otros artículos de valor financiero. Como en todos los ámbitos de la actividad profesional, al realizar la tarea de control de los bienes importados al territorio de Rusia y de los productos exportados desde la Federación de Rusia, se establecen beneficios aduaneros.
Concepto y tipos
Por circunstancias preferenciales en la realización del control aduanero (vigilancia de la legalidad del transporte de carga, ausencia de violaciones de las normas de transporte) nos referimos a la presencia de privilegios que se aplican a ciertos tipos de productos y transporte como exenciones del pago de sumas de dinero por impuestos y deberes. Los tipos de beneficios disponibles en el país se describen en Artículo 49 del Código del Trabajo EES.
Los beneficios aduaneros son de varios tipos:
- beneficios utilizados durante la importación de pertenencias o productos de los ciudadanos;
- privilegios aplicables en caso de exportación a través de la frontera;
- condiciones preferenciales para el pago de impuestos;
- eliminación de obligaciones de pago de tasas (preferencias arancelarias).
Las preferencias arancelarias implican condiciones especiales en la forma de brindar la oportunidad de evitar el pago de derechos, reducir sus tipos o devolver pagos realizados anteriormente. Se proporcionan en el proceso de relaciones comerciales y económicas con otros países. La situación más común es una exención total de pagos, en forma parcial se practica para el movimiento temporal de productos. Los reembolsos se consideran un método para estimular la función exportadora. Cuando un fabricante vende con éxito su producto y lo exporta a otros estados, se le reembolsa el impuesto al valor agregado.
Si desea solicitar beneficios fiscales, debe utilizar Artículo 150 del Código Tributario.. Describe los tipos de productos que no están sujetos a impuestos.
Las tasas que se aplican por la exportación e importación de objetos implican la recaudación de fondos para la realización de estos trámites. En estos casos, los beneficios se aplican sólo a ciertos tipos de bienes.
Pagos de aduana
La legislación rusa establece una lista de derechos de aduana que están sujetos a pago de conformidad con Resolución del Consejo de Jefes de Estado de la CEI, vigente desde el 10 de febrero de 1995. Artículo 103 Este acto legal regula la lista de tarifas que se deben pagar en la realización de actividades de transporte de bienes materiales en el orden de importación y exportación.
Éstas incluyen:
- los impuestos sobre consumos específicos;
- derechos arancelarios;
- impuesto al valor agregado del producto;
- para registro, emisión y renovación de documentos de licencia;
- para el registro, expedición y renovación de certificados de calificación;
- para guardar cosas;
- para procesar documentos durante actividades de viajes transfronterizos;
- servicios de consultoría e información;
- decisiones preliminares sobre los temas bajo consideración;
- participación en subastas;
- otros pagos.
Teniendo en cuenta esta lista, podemos concluir que la exención de derechos de aduana no se aplica a todos los artículos presentados anteriormente. La atención se centra únicamente en los impuestos y derechos. Para todos los demás servicios, los ciudadanos deben pagar el importe completo.
Condiciones preferenciales para el registro y control en frontera
Los privilegios aduaneros de este tipo suelen referirse al procedimiento de importación de transporte y productos. Se aplican a las siguientes categorías de ciudadanos:
- personas que lleguen de otros países;
- mensajeros de embajadas y consulados;
- representantes de delegaciones extranjeras;
- sociedades intergubernamentales, misiones en los países y sus empleados;
- representantes gubernamentales, miembros del personal diplomático que realicen el proceso de tránsito de productos.
Las condiciones preferenciales se expresan en ausencia de tales eventos:
- el correo y las valijas consulares entregadas a nivel oficial no están sujetos a apertura ni inspección;
- Búsqueda personal al cruzar las fronteras del país.
¡ATENCIÓN! Las personas que realizan el control aduanero tienen derecho a inspeccionar la correspondencia en caso de sospechas basadas en el supuesto de que los sobres contienen materiales distintos de la correspondencia oficial. No son los funcionarios de aduanas los que tienen derecho a realizar dicho procedimiento, sino especialistas competentes que son representantes del territorio de llegada.
Estos privilegios se aplican únicamente a personas que llegan del extranjero.
Beneficios por realizar pagos en aduana
El beneficio por el pago de derechos de aduana se otorga de conformidad con el Capítulo VI (artículos 35, 36) de la Ley Federal número 5003-1, que regula el procedimiento para la operación de los aranceles aduaneros en forma de eliminación de obligaciones de contribuciones a los representantes extranjeros. , reduciendo tasas y cuotas.
Se introducen en forma de medidas como la exención total de derechos de aduana, la reducción de su tamaño y la definición de cuotas.
Están sujetos a exención de derechos de aduana:
- bienes exportados al extranjero destinados a suministrar suministros, combustible, equipos y alimentos a los buques, incluidos los alquilados a ciudadanos rusos que se dedican a la pesca;
- productos previstos para exportación como ayuda humanitaria en la eliminación de desastres y accidentes, desastres naturales, así como con fines benéficos para otros estados que no son países de la unión aduanera;
- productos exportados al exterior, necesarios para la cooperación con otros países en el campo de la exploración espacial y para satisfacer las necesidades asociadas a esta área (con excepción de los impuestos especiales);
- bienes sujetos a exportación en virtud de acuerdos que implican la división de la producción entre estados.
El proceso de eliminación de las obligaciones aduaneras de pago se aplica únicamente por decisión del Gobierno de la Federación de Rusia.
Los beneficios de exención o establecimiento de tipos reducidos se proporcionan a:
- productos destinados a la exportación con el fin de construir instalaciones para establecer una cooperación de inversión con países extranjeros, que está regulada por tratados internacionales;
- propiedad que necesita ser exportada para satisfacer las necesidades estatales y municipales, realizar trabajos de alta calidad y brindar servicios de acuerdo con estos objetivos.
Además, se establecen cuotas como parte de la regulación de la exportación de bienes. Una vez establecidos, otros estados pueden importar sus productos a un tipo reducido durante un período de tiempo determinado. El tamaño y el mecanismo para aplicar estos tipos los determina una comisión internacional en relación con cada país que desee exportar mercancías a la Federación de Rusia.
Sin obligación de pagar derechos en aduana
Se aplica una exención del pago de derechos de aduana a los artículos sujetos a circulación fuera de las fronteras estatales. El funcionamiento de este mecanismo se basa en Artículo 109 Decisiones del Consejo de Jefes de Estado de la CEI, en vigor desde el 10 de febrero de 1995. Dice que puede evitar el pago de impuestos sobre los siguientes productos:
- Transporte que realiza transporte entre países, tanto de pasajeros como de mercancías. Además, no es necesario imponer derechos de aduana a los artículos necesarios para el equipo, suministros, combustible y alimentos durante el transporte, su funcionamiento normal y la prevención de situaciones de emergencia;
- bienes destinados a proporcionar suministros, combustible, equipos y alimentos, exportados por buques rusos, así como arrendados por ciudadanos rusos que se dedican a la pesca marítima;
- artículos que sean objeto de importación o exportación, necesarios para el uso personal de personas extranjeras y civiles, de conformidad con los tratados internacionales entre países;
- moneda extranjera y nacional, valores, excepto los objetos expuestos con fines numismáticos;
- objetos de propiedad que, después de la entrega, serán registrados como propiedad del Estado;
- productos previstos para exportación e importación como ayuda humanitaria en la eliminación de desastres y accidentes, desastres naturales, así como libros y material didáctico destinados a organizaciones preescolares, escolares y médicas;
- bienes utilizados con fines benéficos, que se venden gratuitamente a otros estados y gobiernos, incluida la función de asistencia técnica;
- transporte y productos para los cuales se establezcan beneficios mediante actos reglamentarios de la legislación nacional.
¡ATENCIÓN! Para todos los demás tipos, los derechos están plenamente establecidos, cuyo pago se realiza previa presentación de un depósito, que es garantía del pago puntual de los fondos.
Condiciones preferenciales para el pago de impuestos.
En el territorio del país, para estimular las iniciativas de las organizaciones exportadoras, existen ciertas condiciones aduaneras preferenciales, destinadas a eliminar la recaudación del impuesto al valor agregado. Artículo 150 Código Tributario asume los tipos de inmueble ubicados en la zona de beneficios:
- se excluyen los productos importados en forma de ayuda gratuita, los productos sujetos a impuestos especiales;
- productos médicos de producción nacional y extranjera (prótesis y productos ortopédicos, materiales para su fabricación, productos utilizados para la prevención y rehabilitación de personas discapacitadas, gafas correctivas, monturas para ellos y lentes para corregir la visión);
- materias primas para la fabricación de medicamentos inmunobiológicos, que se utilizan para el diagnóstico, organización del proceso de tratamiento y prevención de enfermedades infecciosas;
- bienes culturales adquiridos por organizaciones a nivel estatal o municipal, así como recibidos como obsequio;
- publicaciones impresas y obras cinematográficas transferidas por otros estados a nivel federal y regional con fines de intercambio;
- productos agrícolas obtenidos durante la implementación del derecho de la Federación de Rusia al uso de la tierra de parcelas ubicadas en un país extranjero y proporcionadas por un tratado internacional;
- equipos tecnológicos cuyos análogos no se fabrican en Rusia;
- diamantes naturales, sin elaborar previamente;
- productos necesarios para el uso de especialistas de embajadas, sociedades diplomáticas, oficinas de representación, así como el uso de su personal, y los artículos deben usarse en la implementación de las actividades relevantes, ya que si un empleado de la embajada está de vacaciones, no poder embargar el derecho al beneficio;
- billetes de banco, monedas rusas y extranjeras (las excepciones incluyen objetos coleccionables, valores: bonos, acciones, certificados, billetes);
- bienes recibidos por empresas pesqueras como resultado de la pesca marítima;
- buques que deben inscribirse en el registro internacional por pertenecer a la Federación de Rusia;
- productos aplicables a la exploración espacial y que satisfagan las necesidades asociadas a esta área (con excepción de los impuestos especiales);
- medicamentos que no estén registrados oficialmente para la organización de la intervención médica según las indicaciones de los pacientes que la necesiten. Esta sección también incluye células madre y médula ósea en preparación para trasplantes;
- materiales necesarios para la investigación científica que no se producen en Rusia;
- animales vivos, así como sus muestras de semillas especificadas en la nomenclatura Decisión SEC N° 54 de 2012 .
Los elementos de esta lista no están sujetos a pagos al presupuesto estatal en forma de impuestos.
La legislación aduanera regula claramente los aspectos principales de la provisión de beneficios, ventajas y preferencias, lo que tiene un efecto beneficioso en la economía interna y las relaciones económicas y políticas externas con los países colaboradores.
Los beneficios por el pago de derechos de aduana se utilizan para reducir la carga de los derechos e impuestos estatales o para simplificar el transporte de mercancías o efectos personales al exportar o importar. Aplica para personas jurídicas y ciudadanos. Regulado por la Convención de Viena, el Código de Aduanas y otros actos legislativos y reglamentarios de la Federación de Rusia.
Pagos aduaneros actuales y su formación.
Los pagos pueden ser de exportación e importación, obligatorios e indirectos. Éstas incluyen:
- el derecho de aduana es un pago obligatorio asociado con el transporte de mercancías y cosas a través de la frontera;
- derechos de aduana: pago obligatorio a las autoridades aduaneras por liberación, escolta y otras acciones requeridas;
- IVA: para mercancías que ingresan a Rusia. Regulado por el Código del Trabajo y el Código Fiscal de la Federación de Rusia (indirecto);
- Impuestos especiales: impuestos sobre los bienes de consumo (productos de tabaco, alcohol, automóviles, motocicletas, gasolina, diesel y aceites). Regulado por la legislación interna y el Código del Trabajo (indirecto).
Los pagos por la importación de diversos grupos de bienes y productos a Rusia protegen el mercado interno de los competidores de exportación y regulan las actividades de comercio exterior en el país. Los fondos van al presupuesto federal y han constituido la mayor parte del mismo en los últimos años.
El monto de los pagos obligatorios depende de los tipos de derechos y del tipo de producto. Las tarifas pueden ser:
- ad valorem- determinado como porcentaje del valor en aduana establecido de las mercancías;
- específico- importes fijados para un tipo específico de producto,
- conjunto- determinado en función del costo y la cantidad de artículos importados.
Los tipos se fijan para todas las categorías de productos y están regulados por el Gobierno de la Federación de Rusia y la CEE.
Además, los derechos son estacionales, se establecen por un período de hasta seis meses y se utilizan para la rápida exportación, por ejemplo, de productos agrícolas. Los pagos especiales son de naturaleza protectora. Por lo tanto, los especiales tienen como objetivo proteger nuestro mercado interno del predominio de las importaciones, antidumping - si dañan al productor nacional, llevan los precios de los productos importados al nivel del país exportador, compensatorios - el propósito de los pagos es reducir la competitividad de las importaciones en el mercado interno.
El IVA y los impuestos especiales se pagan al importar productos para su venta por organizaciones y empresarios individuales.
El concepto de “beneficio” significa una excepción a las normas vigentes, encaminada a brindar alivio en el ámbito donde se brinda.
De conformidad con el artículo 74 del Código Aduanero de la Unión Aduanera, se aplican flexibilizaciones a los derechos de aduana:
- derechos cobrados en exceso de los derechos;
- impuestos pagados a tasa fija;
- derechos (arancel);
- preferencias previstas en la legislación rusa o en tratados internacionales para los estados miembros de la UC.
La flexibilización de las normas al cruzar la frontera de la Federación de Rusia se expresa en forma de exención total o parcial del pago o devolución de las cantidades pagadas anteriormente.
¿Cuándo se puede conceder la exención de derechos?
Para evitar pagar, debes considerar:
- País de origen del producto. Si el producto se fabrica en la CEI y el remitente participa en una actividad económica exterior, lo que se confirma mediante el documento correspondiente (certificado o declaración), no se paga el impuesto. Los países en desarrollo están parcialmente exentos del pago. Deberán pagar únicamente el 75% del monto base establecido. La lista preferencial de países la aprueba el Gobierno ruso.
- Finalidad de la importación. Están exentos de pagos los productos de carácter educativo, cultural y científico, así como los bienes de ayuda humanitaria destinados a eliminar desastres provocados por el hombre, transferidos al capital autorizado (para personas jurídicas con inversiones extranjeras). La excepción son los productos sujetos a impuestos especiales y los activos fijos.
- Tipo de bienes importados. El impuesto no se paga al importar moneda nacional y extranjera rusa (con excepción de artículos numismáticos), letras, acciones y otros valores.
- Precio. Si el valor total de los artículos importados no supera los 5.000 rublos, no se pagan derechos ni impuestos. Sin embargo, deben estar destinados a un solo destinatario.
- Régimen aduanero aplicable. Exención total para:
- movimientos internacionales de tránsito, cuando la carga pasa por el territorio aduanero de la Federación de Rusia, como parte de una ruta que comienza y termina fuera de Rusia;
- comercio libre de impuestos, en el que los productos de un fabricante extranjero se venden en una red minorista libre de impuestos a ciudadanos que viajan fuera del país;
- un depósito aduanero, donde la carga se almacena bajo el control de los servicios aduaneros por hasta 3 años y luego se envía para su reexportación;
- artículos que se transfieren gratuitamente a la propiedad del estado;
- movimiento de suministros para pasajeros y tripulaciones en barcos, aviones y trenes internacionales;
- Regímenes especiales para la transformación temporal de productos, reimportación y reexportación.
- Procedimiento aduanero especial. Están sujetos a exención total:
- importación/exportación temporal de vehículos, equipos y repuestos;
- traslado de efectos personales de los ciudadanos (no más de 35 kg por un importe de hasta 1000 euros);
- envíos postales internacionales de ciudadanos, incluidos bienes por valor inferior a 10.000 rublos, sujetos a una vez por semana para un destinatario
Los extranjeros (diplomáticos, cónsules y sus familiares, personal de servicio (con familiares), correos de misiones diplomáticas, parlamentarios de estados extranjeros como parte de delegaciones, empleados de organizaciones intergubernamentales extranjeras) no pagan la tasa.
Beneficios por pagos aduaneros indirectos
El pagador puede quedar exento del pago total del IVA o puede recibir un reembolso de los importes pagados anteriormente. Si los bienes fueron importados como asistencia financiera o como materia prima para la fabricación de ciertos tipos de medicamentos, el participante del comercio exterior no paga impuestos.
Están exentos del IVA:
- diamantes naturales en bruto;
- Moneda nacional y extranjera rusa, moneda de curso legal, valores;
- máquinas, equipos, componentes y conjuntos individuales, repuestos, que constituyen un aporte al capital autorizado de las empresas;
- productos fabricados en el extranjero en terrenos arrendados por empresas rusas;
- mariscos procesados o capturados por entidades constitutivas de la Federación de Rusia;
- publicaciones impresas destinadas a bibliotecas, museos, obras de cine, tesoros artísticos donados al estado
- productos de oftalmología, medios técnicos de rehabilitación y materias primas para su elaboración.
Para la exención del impuesto especial se sigue un mecanismo similar.
El solicitante de beneficios aduaneros debe completar una declaración en aduana, que indica qué tipo de mercancías, con qué fines y en qué cantidades se importan al territorio de la Federación de Rusia. Se requiere evidencia documental para todo. Por ejemplo, maquinaria, equipo y repuestos para reponer el capital autorizado: documentos estatutarios de la empresa que indican la parte de la inversión y el plazo para reponer el depósito. Se requerirán recibos para los artículos nuevos comprados en el extranjero.
Para las empresas que se dedican a actividades de comercio exterior, el proceso de despacho de aduanas es bastante largo y complejo: abundancia de documentos y un marco regulatorio en constante cambio. Una decisión equivocada puede resultar en multas, retrasos y confiscación de bienes. Una buena ayuda sería crear su propia estructura que funcione en esta dirección. Los corredores autorizados también ofrecen servicios similares.
Las personas deben estar interesadas en las regulaciones aduaneras para no pagar de más. En primer lugar, cualquier bien que se lleve consigo, incluido el dinero, se considera una mercancía. Como regla general, en este caso se simplifica el despacho de aduanas. Los declarantes están completamente exentos de derechos de aduana si:
- la propiedad importada no está destinada a actividades comerciales;
- las mercancías son el equipaje de un ciudadano que cruza la frontera;
- el costo total, el peso y la cantidad (en relación con el alcohol y los cigarrillos) corresponden a los estándares establecidos. Si se excede el peso se paga el 30% del coste de la mercancía.
Para una persona (hasta 17 años), se permite llevar desde el exterior:
- cerveza, vino, vermú, alcohol etílico - 2 litros;
- productos de tabaco de diferentes tipos (en trozos) - puros - 50, puritos - 100, cigarrillos - 200, tabaco - 250 gramos.
El cumplimiento de las normas le exime del pago de derechos y otros derechos aduaneros.
Los bienes culturales transportados deben declararse y registrarse por escrito. Sólo en este caso no es necesario pagar ninguna tarifa.
Los refugiados y quienes se trasladan a Rusia desde el extranjero para obtener residencia permanente con documentos justificativos, importan sus bienes personales en condiciones preferenciales (sin pagar derechos) y sin restricciones de peso, excepto los vehículos. Tendrás que pagar el 30% de su valor por el coche.
El pago del impuesto tampoco se aplica a los envíos postales de ciudadanos por un monto de hasta 10 mil rublos. Siempre que los paquetes se envíen no más de una vez por semana a un destinatario.
El despacho de aduana lo llevan a cabo las autoridades aduaneras y los guardias fronterizos en los puestos de control. Para ello, se reservan lugares especiales en aeropuertos, estaciones marítimas y de ferrocarril. Al cruzar la frontera en coche, necesitará los documentos del vehículo junto con los documentos de identificación. Si se importa algo prohibido o que excede los límites libres de impuestos y no hay dinero para pagarlo, la mercancía se retrasa. Tendrás que pagar por su almacenamiento.
Los beneficios aduaneros para 2019 incluyen beneficios que brindan ventajas durante las operaciones de importación-exportación o tránsito de mercancías, fondos personales y pertenencias. Consisten en la exención total del pago de derechos y no están sujetos a intereses en el IRPF.
La regulación legislativa de las preferencias se lleva a cabo sobre la base de la Decisión de la Comisión de Unión Aduanera No. 378, art. 208-211 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia y otras normas.
tipos
Los beneficios aduaneros pueden ser recibidos tanto por ciudadanos individuales como por empresarios individuales o personas jurídicas.
Existen tipos generales de beneficios:
- tarifas para pagos obligatorios;
- exención, reducción de tipos impositivos;
- devolución de transferencias de impuestos;
- privilegios en el campo del registro de carga;
- ajuste de los estándares de control.
La clasificación de privilegios se realiza según el tipo de importación: cosas y bienes.
Trato preferencial para las etapas de registro y control.
Los descuentos por pagos aduaneros basados en el Código Aduanero, así como en la legislación internacional, se otorgan a:
- mensajeros-empleados de embajadas y consulados extranjeros;
- sociedades internacionales intergubernamentales, incluido el personal;
- personas incluidas en delegaciones internacionales;
- diplomáticos y funcionarios gubernamentales.
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Los beneficios se otorgan únicamente durante los viajes en tránsito por el territorio de la Federación de Rusia.
Aranceles aduaneros reducidos
Las ventajas y reducciones en los pagos se llevan a cabo sobre la base de la Ley Federal Nº 5001-1 "Sobre Aranceles Aduaneros". Toman la forma de exención de impuestos, reducción de su importe o cuotas para bienes producidos en una zona de libre comercio con Rusia o la Unión Aduanera.
Se establecen preferencias similares para los productos de los Estados que dependen de los beneficios rusos.
Exención total de pagos de importación-exportación
En la práctica, los pagos por exportaciones de bienes y productos rara vez se utilizan, por lo que los beneficios se establecen únicamente al pagar los derechos de importación.
Se otorgan privilegios en forma de exenciones totales para la importación de productos de países en desarrollo, así como para particulares en el caso de la importación de una máquina que sea objeto de transporte internacional o de combustible y lubricantes para ella.
Están exentos del pago de derechos los siguientes grupos de mercancías:
- productos del mar, siempre que sean producidos por ciudadanos de la Federación de Rusia;
- efectos personales de visitantes extranjeros;
- monedas extranjeras y rublos rusos por un importe de hasta 10 mil euros;
- productos humanitarios y de tránsito;
- fondos necesarios para la implementación del programa socioeconómico;
- equipo técnico y contra incendios.
Los productos importados especificados en el contrato de arrendamiento tampoco están sujetos al pago de derechos.
Matices del pago de derechos de aduana.
Los derechos de aduana son un pago por determinadas transacciones. El declarante paga impuestos sobre equipaje, transporte o herencia al designar el estado del bien.
Si una persona jurídica cruza la frontera, se compromete a proporcionar los documentos constitutivos que indiquen la participación de estos bienes en el volumen de propiedad común.
Basado en el art. 150 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el impuesto al valor agregado es preferencial si se cumple el plazo de importación.
La desgravación del IVA aduanero se proporciona únicamente para:
- equipos técnicos, así como piezas que sean un aporte al capital de las personas jurídicas;
- equipo médico importado con la integridad establecida por Roszdravnadzor;
- libros, medicinas, artículos medicinales, alimentos y productos infantiles en la cantidad del 10%.
Los pagos de impuestos especiales nacionales se realizan por bienes de consumo importados.
Se aplica una preferencia del 100% de descuento a:
- carga humanitaria;
- artículos que el declarante rechazó;
- equipo totalmente equipado;
- efectos personales de diplomáticos extranjeros.
No se pagan impuestos sobre artículos por valor de 100 euros convertidos a rublos.
¿Quién tiene derecho a
Los beneficios aduaneros se aplican a los jefes de misiones diplomáticas, personal y familiares de un diplomático, ciudadanos de países extranjeros, delegados, correos de embajadas y consulados y organizaciones internacionales.
Al cruzar la frontera, se canceló el procedimiento de inspección de equipaje para los miembros de la Duma Estatal, el Consejo de la Federación, los jueces en servicio, el Presidente de la Federación de Rusia y su familia.
¿Qué beneficios pueden recibir los participantes de la Unión Aduanera?
La unificación de varios estados en una sola zona de interacción económica, con fronteras abiertas para la obtención de mano de obra, servicios, recursos sin pagar derechos, es la Unión Aduanera. La Federación de Rusia, Bielorrusia y Kazajstán forman esta zona económica.
El trato preferencial para las importaciones y exportaciones se lleva a cabo sobre la base del inciso 2 del art. 35 Ley Federal N° 5001-1. El tipo de preferencias depende del Estado involucrado en la importación de bienes y productos.
La decisión de la Comisión CU No. 130 estableció:
- reducción de impuestos del 75% para los países en desarrollo;
- tasa cero para los países subdesarrollados.
Los beneficios arancelarios temporales para las importaciones están regulados por las Decisiones de la Comisión de Unión Aduanera N° 331 y N° 375, condiciones especiales de importación - Decisión N° 329. El funcionamiento de un depósito franco implica el uso de productos o mercancías sin pagar impuestos aduaneros. oficiales.
Detalles de los pagos por parte de los participantes de la ZEE
En el territorio de la Federación de Rusia se han creado zonas económicas especiales de producción industrial, innovación técnica, turismo-recreación y portuarias. La tarea de las entidades es invertir en la actividad económica a través de beneficios en impuestos, derechos de aduana y alquileres.
La lista de ZEE no incluye las regiones de Kaliningrado y Magadan, ya que no tienen un área de actividad específica.
Los privilegios para los residentes de zonas económicas especiales están establecidos por la Ley Federal No. 116. Parte 3 del art. 37 de la ley establece que las regiones en régimen libre son:
- artículos importados de países extranjeros al territorio de la Federación de Rusia;
- productos que se importan a la ZEE desde el resto del territorio ruso;
- bienes propiedad de zonas industriales, productivas o técnicas comprados a no residentes;
- transporte importado al recinto portuario para su mantenimiento, modernización y revisión.
No se aplica un régimen aduanero especial al transporte internacional de importación y exportación de mercancías de fabricación rusa realizadas por representantes de agencias gubernamentales y administraciones no residentes en la zona.
Basado en la Parte 3.1 del art. 37 se impone una prohibición a algunos productos extranjeros. Si un producto extranjero se coloca bajo un régimen aduanero libre, el impuesto especial se paga en su totalidad, pero no se paga ningún impuesto ni IVA.
Cómo utilizar
En 2019, las preferencias se otorgan únicamente para el transporte de carga o el viaje de una persona al territorio de la Federación de Rusia.
Puede utilizar sus privilegios de la siguiente manera:
- La correspondencia oficial la abre únicamente un representante del Estado que envía. En otros casos, el correo no se abre ni inspecciona;
- no se inspeccionan las carpetas de los cónsules ni los casos con documentación;
- Los grupos preferenciales de ciudadanos y representantes de organizaciones internacionales no se someten a una búsqueda personal.
El procedimiento preferencial se aplica únicamente en el caso de importación de productos o bienes extranjeros.
Documentos requeridos
La lista de documentos que pueden exigirse en el momento de la importación depende del objeto de la declaración o de la persona que alega condiciones especiales:
- si se importa una herencia al territorio de la Federación de Rusia, se necesitan documentos que acrediten la legalidad de su recepción;
- los migrantes que traen propiedades y efectos personales confirman la fecha de su compra y el costo;
- Se permite la importación del capital autorizado de una empresa si existen documentos constitutivos de la entidad jurídica;
- para las mercancías exentas de impuestos especiales, se requiere una declaración de aduana;
- los funcionarios de aduanas pueden solicitar certificados de fabricante y documentos de certificación de mercancías;
- el individuo presenta documentos que confirman el estatus de refugiado, diplomático, delegado o migrante.
Si el equipo militar, los barcos o los buques se mueven por sus propios medios, no son inspeccionados incluso si tienen documentos técnicos.
Los estados que participan en actividades económicas exteriores y ciertos grupos de personas pueden recibir beneficios aduaneros. Se aplican a productos, equipos y efectos personales únicamente sujetos al cumplimiento de los regímenes y normas legislativas de la Federación de Rusia.
