Primatelj plaćanja osiguranja je Savezna porezna služba. Za predstavnike drugih zemalja koji rade u Ruskoj Federaciji, plaćanje takvih doprinosa će se obračunavati ovisno o kojoj će kategoriji stranih državljana pripadati prema ruskom zakonodavstvu?. Pravni odnosi sa strancima regulirani su dokumentom broj 115-FZ od 25. srpnja 2002. godine.

Klasifikacija s primjerima izračuna

razlikovati sljedeće klase građana koji su stigli u Rusiju iz drugih zemalja:

• privremenog boravka i boravka;
• stalni stanovnici;
• visokokvalificiranih radnika.

- to su državljani koji su došli iz drugih zemalja koji imaju dozvolu koja daje mogućnost privremenog boravka unutar ruske države, a osim toga, oni su nositelji boravišne dozvole u Ruskoj Federaciji.

Boravišna dozvola je važeća u roku od pet godina, može se i treba dodatno produžiti za isto razdoblje ispunjavanjem odgovarajućih dokumenata u službi za migracije. To se mora učiniti najkasnije dva mjeseca prije datuma završetka prethodnog roka.

Za stalno nastanjene zaposlenike drugih država, stope za plaćanje premija osiguranja su iste kao i za ruske zaposlene građane:

• Mirovinski fond – 22%;
• FFOMS – 5,1%;
• Fond socijalnog osiguranja – 2,9%.

– to su predstavnici drugih država koji imaju privremenu dozvolu boravka na tri godine. Sastavlja se u obliku unosa u putovnicu utvrđenog za određeni slučaj i može se automatski produžiti prema razdoblju radna aktivnost navede poslodavac u ugovoru o radu.

Pravila plaćanja osiguranja u 2019. godini za strance na privremenom boravku identična su uvjetima i stopama koji su utvrđeni za strane osobe sa stalnim boravkom i obračunavaju se prema sljedećim tarifama:

• stopa koja se uplaćuje Mirovinski fond – 22%;
• medicinska plaćanja – 5,1%;
• socijalno osiguranje – 2,9%.

Primjer: predstavnik strane države na poziciji ekonomista u građevinskoj tvrtki. Osim gore navedenih plaćanja osiguranja, njegov prihod podliježe obveznom plaćanju osiguranja od nezgode po stopi od 0,2% (za građevinske tvrtke).

U siječnju je ovaj zaposlenik primio plaću u iznosu od 60.000 rubalja. Na određenoj razini prihoda, isplate osiguranja izračunat će se na sljedeći način:

• Mirovinski fond - 60.000 rubalja * 22% / 100% = 13.200 rubalja;
• FSS - 60.000 rubalja * 2,9% / 100% = 1.740 rubalja;
• FFOMS - 60 000 rubalja * 5,1% / 100% = 3060 rubalja.
• osiguranje od nesreća na radu i bolesti povezanih s profesionalna djelatnost— 60 000 rubalja * 0,2% / 100% = 120 rubalja.

Privremeno boraviti

Strani državljani na privremenom boravku– predstavnici drugih zemalja koji rade na ruskom teritoriju i nemaju privremenu boravišnu dozvolu ili boravišnu dozvolu. Ove osobe imaju samo migracijsku karticu; vrijeme njihovog boravka ograničeno je na razdoblje navedeno u vizi, odnosno na privremeno razdoblje od 90 kalendarskih dana, ako je za predstavnike ove države osiguran bezvizni boravak na teritoriju naše države. .

Za legalno obavljanje radne djelatnosti te osobe trebaju radnu dozvolu, a ako je posjeduju, boravak im se produljuje do isteka ugovora o radu.

Za strane državljane s privremenim boravkom koji obavljaju svoje radne aktivnosti u Rusiji predviđene su sljedeće kamatne stope:

• Mirovinski fond – 22%;
• FSS – 1,8%.

Zdravstveno osiguranje u u ovom slučaju ne plaća se prema važećem ruskom zakonodavstvu.

Primjer: predstavnik strane države, Kevin Murphy, od 1. siječnja 2018. radi za rusku tvrtku Paradox i nalazi se u Rusiji na privremenom boravku. Dohodak stranog državljanina u siječnju iznosio je 85.000 rubalja. Plaćanja osiguranjaće se izračunati prema sljedećoj shemi:

• Mirovinski fond – 85 000 * 22% / 100% = 18 700 rubalja;
• FSS – 85 000 * 1,8% / 100% = 1530 rubalja;
• FFOMS se ne obračunava.

– to su osobe koje imaju određena postignuća i sposobnosti u određenom području djelovanja, veličine plaće postoji minimalna granica za takve radnike.

Na primjer, naknada za rad visokokvalificiranog zaposlenika na području Krimske Republike mora biti najmanje 83 500 rubalja.

Ako visokokvalificirani strani radnik ima stalni ili privremeni boravak, poslodavac je dužan plaćati doprinose za osiguranje iz njegovog dohotka:

• mirovinskom fondu po stopi od 22%;
• u Fondu socijalnog osiguranja po stopi od 2,9%;
• zdravstveno osiguranje se ne plaća.

Postoji posebna kategorija građana koji su stigli iz drugih zemalja i obavljaju svoje radne aktivnosti na području Ruske Federacije - to su strani predstavnici koji su došli iz Euroazijske ekonomske unije (EAEU). Uvjeti isplate osiguranja za ovu kategoriju stranaca, bez obzira na status koji imaju, ostaju isti kao i za Ruse. Danas su to predstavnici država kao što su Bjelorusija, Armenija, Kazahstan i Kirgistan.

Ograničiti bazu

Ograničiti bazu – ovo je ograničenje koje je postavila vlada, nakon čijeg dostizanja svi dobivaju snižene stope.

Dakle, neovisno o kategoriji kojoj predstavnik druge države pripada, u 2019. godini vrijede sljedeća ograničenja primanja:

• Mirovinski fond – 1 021 000 rubalja;
• FSS - 815 000 rub.

Ako je plaća stranog radnika dosegla gore navedene granice, stope za izračun premija osiguranja se smanjuju, posebno:

• uplata mirovinskog doprinosa obračunava se po stopi od 10%;
• obavezna socijalno osiguranje neće biti kreditirana.

Primjer: glavni inženjer organizacije dobio je 980.000 rubalja za 2018. . Kao rezultat toga, iznos premija osiguranja izračunat će se prema sljedećoj shemi.

U okvirima koje utvrđuje država:

• 1 021 000 * 22% / 100% = 224 620 rub. - u mirovinski fond Rusije;
• 815 000 * 2,9% / 100% = 23 635 rubalja. - u FSS-u.

Ništa se neće uplaćivati ​​Fondu za socijalno osiguranje.

Doprinosi FFOMS-u obračunat će se za cjelokupni iznos primanja zaposlenika, budući da ne postoji maksimalno ograničenje:

980 000 * 5,1% / 100% = 49 980 rub.

Ne postoji maksimalna osnovica za samostalne poduzetnike, ali postoji ograničenje uplata u mirovinski fond, bez obzira na visinu njihovih prihoda od komercijalne djelatnosti.

Također treba voditi računa o kategoriji obveznika koji koriste različite naknade za plaćanje premija osiguranja. U ovom slučaju, plaćanje, bez obzira na status stranog radnika, odvija se u skladu s trenutnim povlaštenim stopama za ovu organizaciju. Popis tih organizacija naveden je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Načini plaćanja

Porezna organizacija uključena u prikupljanje premija osiguranja određena je prema mjestu sjedišta izvršnog tijela društva ili prema mjestu registracije.

Izvješće o uplatama osiguranja u porezno tijelo mora se slati jednom kvartalno. Isplata naknada iz osiguranja mora se vršiti mjesečno do 30. u izvještajnom mjesecu.

Pri obračunu mjesečne uplate premije osiguranja potrebno je izračunati iznos uplata koje su izvršene za cijelo razdoblje, počevši od 1. siječnja tekuće godine do 30. u izvještajnom mjesecu. Zatim od dobivenog rezultata oduzmite uplate koje su već prenesene u Fondove. Preostali iznos bit će plaćanje koje se mora platiti za izvještajni mjesec.

Ovaj iznos se popunjava, koji se mora poslati poreznoj upravi nakon 15 dana nakon izvještajnog mjeseca.

Više o doprinosima u mirovinski fond od stranaca možete saznati u ovom videu.

Nakon kreiranja zaposlenika i prikupljanja dokumenata za zapošljavanje zaposlenika, idite na odjeljak „Kadrovi“, otvorite registar dokumenata za zapošljavanje, premještaj, otkaz i kreirajte novi dokument“Zapošljavanje”, gdje upisujemo datum zapošljavanja, djelatnika, raspored rada, poziciju, podatke o plaći, podatke o ugovoru o radu. Za strane zaposlenike u recepciji se pojavljuje kartica “Dodatno” u kojoj prikazujemo sljedeće podatke:

Premije osiguranja od stranaca u 2019

Strani državljani koji privremeno borave su predstavnici drugih država koji rade na ruskom teritoriju i nemaju privremenu boravišnu dozvolu ili boravišnu dozvolu. Ove osobe imaju samo migracijsku karticu, njihov boravak je ograničen na razdoblje navedeno u vizi, ili na privremeno razdoblje od 90 kalendarskih dana, ako za predstavnike ove;

Kako ispuniti RSV za stranog radnika

Federalna porezna služba Rusije dopisom od 29. siječnja 2019. br. GD-4-11/ razmotrila je pitanje navođenja identifikacijskog dokumenta stranog državljanina (osobe bez državljanstva) prilikom ispunjavanja obračuna premija osiguranja.

Porezni službenici podsjetili su da su obrazac za izračun premija osiguranja i postupak za njegovo ispunjavanje odobreni nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2019.

Prema proceduri potrebno je popuniti: naslovnu stranicu rubriku 1., podtočke 1.1. i 1.2. rubrike 1., prilog 2. rubrike 1. i rubriku 3. „Personalizirani podaci o osiguranicima“.

Identifikacija pojedinaca - primatelja prihoda navedenih u odjeljku 3 provodi se pomoću redaka 070 (SNILS), 080 (Prezime), 090 (Ime), 100 (Patronim), kao i retka 140 (šifra vrste identifikacije zaposlenika dokument) i red 150 (serija i broj dokumenta).

U retku 140. pododjeljka 3.1. Priloga br. 3. obračuna navodi se šifra vrste identifikacijske isprave u skladu s Prilogom br. 6. Procedure.

Vrste osnovnih identifikacijskih dokumenata na području Rusije, ovisno o državljanstvu, određuju se saveznim zakonima Ruske Federacije.

Na temelju ovih propisa, porezna tijela pri registraciji stranaca uzimaju u obzir podatke o putovnici stranog državljanina ili drugom dokumentu utvrđenom saveznim zakonom ili priznatim u skladu s međunarodnim ugovorom kao identifikacijski dokument stranog državljanina.

Za osobu bez državljanstva takav će dokument biti boravišna dozvola za osobu bez državljanstva ili dozvola za privremeni boravak za osobu bez državljanstva.

Računovodstvo i izvješćivanje

U odnosu na visokokvalificiranog stručnjaka, obračuni za OPS i OSS bit će obvezni. Inozemni samostalni poduzetnik bit će obveznik doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje. Opće utvrđene tarife doprinosa u razdoblju 2019. – 2019. iz plaća stranaca koji rade na temelju radnog odnosa ili ugovora o javnoj službi bit će (čl.

426 Poreznog zakona Ruske Federacije): U tom slučaju obveznik doprinosa također može imati: obvezu primjene dodatnih tarifa zbog posebnih uvjeta rada stranog zaposlenika (članci 428, 429 Poreznog zakona Ruska Federacija)

Tema: Analiza izvješća o premijama osiguranja

Tema: Analiza izvješća o premijama osiguranja. Strani radnici

Materijali iz novina “Progressive Accountant”, rujan 2019.

Imajte na umu da Dodatak 9 ne navodi pojedinaca koji su državljani država članica Euroazijske ekonomske unije.

EAEU uključuje Republiku Bjelorusiju, Republiku Kazahstan, Rusku Federaciju, Republiku Armeniju i Republiku Kirgistan.

1. Koje premije osiguranja treba obračunati na plaće stranih radnika i na koje socijalne naknade imaju pravo?

3. Koje su značajke obračuna premija osiguranja i obračuna poreza na dohodak od plaća stranaca koji imaju status izbjeglice u Ruskoj Federaciji.

Ako među vašim zaposlenicima ima državljana drugih zemalja, bolje ih je odvojiti u zasebnu kategoriju i držati na "posebnom računu". Posebna za strane državljane su pravila za obavljanje radnih aktivnosti u Ruskoj Federaciji, kao i postupak zapošljavanja i otpuštanja, koji su detaljno opisani u prethodnim člancima. Osim toga, u pogledu isplata stranim zaposlenicima, zakon predviđa poseban postupak razreza poreza na dohodak i doprinosa za osiguranje. Razumjet ćemo zamršenosti oporezivanja i obračuna premija osiguranja od plaća stranih državljana u ovom članku.

Premije osiguranja

Obračun doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje iz plaća stranih radnika reguliran je istim zakonima koji se primjenjuju na ruske radnike:

• Savezni zakon od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ „O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruska Federacija»;
• Savezni zakon od 29. studenog 2010. br. 326-FZ „O obveznom zdravstvenom osiguranju u Ruskoj Federaciji”;
• Savezni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom”;
• Savezni zakon br. 125-FZ od 24. srpnja 1998. "O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti."

No, za strane državljane zakon predviđa “iznimne odredbe”, posebne paragrafe i podstavke – pa čitajte pažljivije! Glavna stvar na koju vrijedi obratiti pozornost je da nisu svi strani radnici priznati kao osiguranici prema određenim vrstama osiguranja, te se, ovisno o tome, premije osiguranja iz plaće stranca mogu ili ne moraju obračunavati. Osnovni kriterij po kojem se strani državljani ubrajaju ili ne ubrajaju u broj osiguranika je.

Kako biste lakše razumjeli postupak obračuna premije osiguranja od isplata strancima, pogledajte tablicu u nastavku iz koje je odmah vidljivo koje vrste premija osiguranja je potrebno naplatiti za određenu kategoriju stranih državljana.	Status stranog radnika Doprinosi u mirovinski fond	(Članak 7. Zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ) Prilozi za FFOMS	(Članak 10. Zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ) Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja
(Članak 2. Zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ)	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije
Obračunato	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije	Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije
Privremeno boravi na teritoriju Ruske Federacije	Privremeni boravak na teritoriju Ruske Federacije Do 01.01.2015 Doprinosi se obračunavaju prema: ugovor o radu sklopljen na neodređeno vrijeme; ako se sklapa ugovor o radu na određeno vrijeme, tada ukupno trajanje takvih ugovora mora biti najmanje 6 mjeseci tijekom kalendarske godine! Od 01.01.2015	doprinosi se obračunavaju bez obzira na trajanje ugovora o radu (Savezni zakon od 28. lipnja 2014. br. 188-FZ).	Privremeni boravak na teritoriju Ruske Federacije Nije pripisano ako se sklapa ugovor o radu na određeno vrijeme, tada ukupno trajanje takvih ugovora mora biti najmanje 6 mjeseci tijekom kalendarske godine
nisu kreditirani		Stalno nastanjen na teritoriju Ruske Federacije	Privremeni boravak na teritoriju Ruske Federacije Nije pripisano ako se sklapa ugovor o radu na određeno vrijeme, tada ukupno trajanje takvih ugovora mora biti najmanje 6 mjeseci tijekom kalendarske godine Strani državljani koji su dobili status izbjeglice u Ruskoj Federaciji
obračunati (Savezni zakon od 1. prosinca 2014. br. 407-FZ) Visoko kvalificiran certificirani stručnjaci	(uvjeti za klasifikaciju stranog radnika kao HQS navedeni su u stavku 1. članka 13.2 Saveznog zakona br. 115-FZ) Nije pripisano	(uvjeti za klasifikaciju stranog radnika kao HQS navedeni su u stavku 1. članka 13.2 Saveznog zakona br. 115-FZ) Nije pripisano	Privremeni boravak na teritoriju Ruske Federacije obračunavaju se samo ako HQS stalno ili privremeno boravi u Ruskoj Federaciji Od 01.01.2015 obračunati u svakom slučaju

Doprinosi Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije za osiguranje od nezgode na radu i profesionalne bolesti obračunavaju se iz plaća svih radnika, uključujući i strane, bez obzira na njihov status (članak 5. Zakona br. 125-FZ)

! Napomena: U određenim slučajevima premije osiguranja ne obračunavaju se od plaće stranog državljanina, bez obzira na pravni status

• (Članak 7. stavak 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ „O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja“) :
• ako je zaposlenik zasebnog odjela ruske organizacije koja se nalazi na teritoriju strane države;

ako obavlja rad ili pruža usluge prema ugovoru o građanskom pravu izvan Ruske Federacije. Stope, postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja iz plaća stranih radnika

kao i za sve ostale zaposlenike, potrebno je voditi računa io maksimalnoj vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja. Općenito, čl. 58.2 Saveznog zakona br. 212-FZ: Iznos isplata stranom radniku	uračunati u osnovicu za obračun premije osiguranja	Mirovinski fond	FFOMS RF FSS RF	FFOMS RF za osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim stažom
za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti	22 %	5,1 %	Ne više od najveće vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja 2,9% 1,8% - u odnosu na isplate strancima na privremenom boravku	od 01.01.2015
Ovisno o profesionalnoj klasi rizika organizacije	10 %	0 % Iznad maksimalne osnovice za obračun premije osiguranja 5,1 % 2,9% 1,8% - u odnosu na isplate strancima na privremenom boravku do 01.01.2015	0 %

(Ukinuta je maksimalna osnovica za doprinose u FFOMS)

Ako organizacija (IP) obračunava premije osiguranja po sniženim stopama, tada se odgovarajuće snižene stope također trebaju primijeniti na isplate stranim zaposlenicima. Koje organizacije i samostalni poduzetnici imaju pravo primijeniti snižene stope premije osiguranja i njihove konkretne vrijednosti možete vidjeti u odjeljku. Detaljnije o posebnostima prijave i potvrđivanja sniženih stopa premije osiguranja piše u.

Kao što je vidljivo iz prve tablice, doprinosi za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom nisu se obračunavali od plaća stranih državljana koji su privremeno boravili u Ruskoj Federaciji do 2015. godine. S tim u vezi, strancima koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji nisu isplaćivane naknade iz Fonda socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti, trudnoće i porođaja ili njege djeteta, a nije im izdana ni potvrda o nesposobnosti za rad. Iznimka od isplate naknada predviđena je samo za strane radnike s privremenim boravkom kojima je priznat status izbjeglice.

! Strani radnici sa statusom izbjeglice imaju pravo na socijalne naknade vezane uz rođenje djece: rodiljne naknade; jednokratna naknada za žene prijavljene na medicinske ustanove V rani datumi trudnoća; jednokratna naknada za rođenje djeteta; mjesečni dodatak za brigu o djetetu itd. (klauzula "c" stavka 3. Postupka i uvjeta za dodjelu i isplatu naknada odobrenih Nalogom Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije od 23. prosinca 2009. br. 1012n).

Od 01.01.2015 od isplata u korist stranih radnika koji privremeno borave, potrebno je naplatiti doprinose za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (Savezni zakon od 1. prosinca 2014. br. 407-FZ). Štoviše, ako razdoblje za obračun doprinosa za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja za takve zaposlenike prelazi šest mjeseci, oni mogu računati na primanje naknade za privremenu nesposobnost.

Svi strani radnici bez iznimke osigurani su obveznim socijalnim osiguranjem od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, pa im se naknade za privremenu nesposobnost zbog ozljeda na radu i bolesti isplaćuju na opći način.

Porez na osobni dohodak

Ako je postupak obračuna premija osiguranja iz plaća stranih zaposlenika prilično transparentan, izravno ovisi o pravnom statusu, tada će obračun i obustava poreza na dohodak od isplata stranim zaposlenicima zahtijevati pažljiviju pozornost računovođe. Poanta je u tome Stopa poreza na dohodak ne ovisi o državljanstvu zaposlenika, već o njegovom poreznom statusu - rezident ili nerezident Ruske Federacije. Tko su porezni rezidenti, a tko nerezidenti? Porezni rezident je fizička osoba koja boravi na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci (2. stavak članka 207. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema tome, ako ti uvjeti nisu ispunjeni u odnosu na pojedinca, on je porezni nerezident Ruske Federacije.

Budući da je pitanje porezne rezidentnosti odlučujuće za obračun poreza na dohodak na dohodak zaposlenika, morate jasno razumjeti kriteriji za priznavanje pojedinca kao poreznog rezidenta navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Pogledajmo ih pobliže:

• za utvrđivanje poreznog statusa uzima se razdoblje od 12 uzastopnih mjeseci, koje se može odnositi na različite kalendarske godine i ne moraju nužno biti kalendarski mjeseci od 1. do 30. (31.) (Pisma Ministarstva financija Rusije od 26. travnja 2012. godine broj: 03-04-06/6-123, od 05.04.2012., broj: 03-04-05/6-444, od 26.03.2010., broj: 03-04-06/51. , od 29.10.2009.).
• za izračun razdoblja boravka na teritoriju Ruske Federacije, potrebno je zbrojiti sve dane kada je zaposlenik stvarno bio u Ruskoj Federaciji, dane ulaska u Rusku Federaciju i odlaska (Pisma Ministarstva financija Rusije od 20. travnja 2012. br. 03-04-05/6-534, od 21. ožujka 2011. br. 03 -04-05/6-157, od 29. prosinca 2010. br. 03-04-06/6 -324), kao i dani kratkotrajnog (kraće od 6 mjeseci) liječenja i studiranja u inozemstvu. Dani boravka u Ruskoj Federaciji ne moraju nužno slijediti jedan za drugim (Pisma Ministarstva financija Rusije od 06.04.2011. br. 03-04-05/6-228, od 01.04.2009. br. 03-04-06-01/72).
• Pojedinac se priznaje kao porezni rezident u mjesecu u kojem razdoblje njegovog neprekidnog boravka u Ruskoj Federaciji prelazi 183 dana u roku od 12 mjeseci.

Očito, kako bismo ispravno odredili razdoblje boravka zaposlenika u Ruskoj Federaciji i odgovarajuću stopu poreza na dohodak, trebamo prateće dokumente. Međutim, popis takvih dokumenata nije utvrđen zakonom, pa ovisno o situaciji, na primjer, je li zaposlenik novi ili radi za određenog poslodavca duže vrijeme, popratni dokumenti mogu biti različiti:

• Za novog stranog zaposlenika, kao potvrda o razdoblju boravka u Ruskoj Federaciji, oznake kontrole pristupa u osobnoj ispravi, potvrda o prijavi u mjestu privremenog boravka, izvornik (ovjerena kopija) prijavnice i izvadak iz upisnog dnevnika Odjela za putovnice i vize (Dopis od 22.07.2008. br. 28-11/070040).
• Ako strani državljanin radi za vas duže vrijeme (više od šest mjeseci), tada je lakše utvrditi njegov porezni status za to možete koristiti sljedeće dokumente: ugovor o radu, vremenski list, potvrde o putovanju, račune hotela; , putne karte, naloge za službena putovanja, putne listove i sl. (ako zaposlenik često ide na službena putovanja u inozemstvo).

! Porezni status stranog radnika predmet je povećane pozornosti poreznih vlasti, jer utječe na visinu poreza na dohodak, pa je bolje zatražiti popratnu dokumentaciju od zaposlenika odmah pri zapošljavanju i to u pisanom obliku.

Dakle, shvatili smo što je porezni status i kako se potvrđuje, sada je vrijeme da prijeđemo izravno na izračun poreza na dohodak na dohodak stranih zaposlenika. Prije svega, morate odlučiti stopa poreza na osobni dohodak:

! Napomena: od 06.10.2014 prihod od radnih aktivnosti stranih radnika kojima je priznat status izbjeglica ili odobren privremeni azil u Ruskoj Federaciji podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13% (Savezni zakon od 4. listopada 2014. br. 285-FZ „O izmjenama i dopunama članaka 217. i 224 drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije”). Prethodno je dohodak takvih zaposlenika bio oporezivan opće pravilo

, odnosno po stopi od 30% ako stranom državljaninu nije priznat status poreznog rezidenta Ruske Federacije, odnosno po stopi od 13% ako mu je priznat porezni status. Ova se izmjena odnosi na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2014., odnosno ako se porez na dohodak na dohodak stranog zaposlenika koji je izbjeglica ili je dobio privremeni azil u Ruskoj Federaciji obračunavao po stopi od 30% tijekom razdoblja 2014., tada će na kraju poreznog razdoblja za takvog radnika biti preplaćeni porez na dohodak. Pri obračunu poreza na dohodak na plaće stranih radnika važno je voditi računa o tome standard porezne olakšice primjenjuju se samo na dohodak poreznih rezidenata.

Odnosno, ako zaposlenik nije porezni rezident, onda nema pravo na te odbitke.

Preračun poreza na dohodak na dohodak stranog zaposlenika

1. Porezni status stranog radnika i sukladno tome stopa poreza na dohodak utvrđuje se svaki mjesec na dan isplate dohotka. Ne čudi da se status zaposlenika može promijeniti tijekom poreznog razdoblja (kalendarske godine). Sukladno tome može se promijeniti stopa poreza na dohodak - 13% ili 30%. Postupak ponovnog izračuna poreza na dohodak u ovom slučaju ovisi o konkretnoj situaciji. Pogledajmo one najčešće.

Porezni status stranog radnika promijenio se tijekom kalendarske godine, ali se može promijeniti i u sljedećim mjesecima. U ovom slučaju(Pismo Ministarstva financija Rusije od 28. listopada 2011. br. 03-04-06/6-293). To je zbog činjenice da se konačni status pojedinca utvrđuje na temelju rezultata poreznog razdoblja, odnosno na kraju godine. Pritom, obvezu ponovnog obračuna poreza na dohodak i povrata više obustavljenog poreza snosi porezno tijelo, a ne poslodavac kao porezni agent(Klauzula 1.1 članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 16. svibnja 2011. br. 03-04-05/6-353). Za povrat poreza na dohodak zaposlenik se mora obratiti porezni ured u mjestu prebivališta (boravišta) s 3-NDFL deklaracijom, prijavom i dokumentima koji potvrđuju njegov porezni status.

1. Posloprimcu se tijekom kalendarske godine promijenio porezni status (nerezident je postao rezident), a do kraja godine stečeni status ostaje nepromijenjen.

Ova situacija je moguća kada je razdoblje boravka stranca u Ruskoj Federaciji od početka kalendarske godine premašilo 183 dana, odnosno, bez obzira na mjesto u sljedećim mjesecima na kraju godine, strani će državljanin biti porez stanovnik Ruske Federacije. U tom slučaju, počevši od mjeseca u kojem je strani radnik stekao status rezidenta Ruske Federacije, poslodavac mora na njegov dohodak obračunati porez na dohodak po stopi od 13%, uzimajući u obzir preplaćeni porez na dohodak. za prethodne mjesece, izračunato po stopi od 30% (Pisma Ministarstva financija Rusije od 3. listopada 2013. br. 03-04-05/41061, od 15. studenog 2012., br. 03-04-05/6 -1301, od 16. travnja 2012. godine, broj: 03-04-06/6-113). Predlažem detaljnije razmotriti ovaj slučaj koristeći primjer.

Primjer preračuna poreza na dohodak kod promjene poreznog statusa stranog radnika

Državljanin Tadžikistana Aliev T.A. u Rusiju je stigao 20. veljače 2014. godine i od tada nije napuštao zemlju. 01.03.2014 Aliev T.A. zaposlio se u Delta doo s mjesečnom plaćom plaće 20 000 rub. Izračunajmo porez na dohodak na plaću stranca za 2014. godinu.

Za razdoblje od 01.03.2014 do 31.07.2014, porez na osobni dohodak na Aliyev prihod je obračunat po stopi od 30%, budući da je bio nerezident Ruske Federacije.

Iznos poreza na dohodak po odbitku za razdoblje od 01.03.2014. do 31.07.2014. bio je: 20 000 x 30% x 5 mjeseci = 30 000 rubalja.

Od 22.08.2014. ukupno razdoblje boravka T.A.Alieva u Ruskoj Federaciji premašio 183 dana (21.08.2014. – 183. dan). Tako je zaposlenik u kolovozu stekao status poreznog rezidenta Ruske Federacije, a taj mu status ostaje i na kraju poreznog razdoblja, čak i ako napusti Rusiju prije isteka godine (jer je već bio u Ruskoj Federaciji više od 183 dana od početka godine). To znači da su počevši od kolovoza prihodi Aliyeva T.A. oporezuju se porezom na dohodak po stopi od 13%, osim toga potrebno je preračunati prethodno obustavljeni porez na dohodak po stopi od 30%.

Preračunati porez na dohodak za razdoblje 01.03.2014.-31.07.2014 bit će: 20 000 x 13% x 5 mjeseci = 13 000 rubalja.

Razlika između poreza na dohodak obračunatog po stopi od 13% i poreza na dohodak po odbitku po stopi od 30% za razdoblje 01.03.2014.-31.07.2014. bit će: 30 000 – 13 000 = 17 000 rubalja.

To jest, 17.000 rubalja. – prekomjerno obustavljeni porez na dohodak koji podliježe preboju u preostalim mjesecima dohotka do kraja 2014. godine. Porez na osobni dohodak prebija se sljedećim redoslijedom:

• Porez na dohodak po odbitku za kolovoz 0 rub. (20 000 x 13% - 17 000 = - 14 400 rubalja)
• Porez na osobni dohodak zadržan za rujan 0 rub. (20 000 x 13% - 14 400 = - 11 800 rub.)
• Porez na osobni dohodak zadržan za listopad 0 rub. (20 000 x 13% - 11 800 = - 9 200 rub.)
• Porez na dohodak po odbitku za studeni 0 rub. (20 000 x 13% - 9 200 = - 6 600 rub.)
• Porez na dohodak po odbitku za prosinac 0 rub. (20 000 x 13% - 6 600 = - 4 000 rub.)

Tako je krajem 2014. godine Aliyev T.A. postoji prekomjerno zadržan, a ne kompenzirani, iznos poreza na osobni dohodak u iznosu od 4.000 rubalja, za čiji se povrat treba obratiti poreznom tijelu (točka 1.1 članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, pogledali smo kako pravilno izračunati premije osiguranja od plaća stranih radnika, kao i kako izračunati porez na dohodak na te isplate. Ovaj članak, zajedno s dva prethodna, praktički je vodič kroz radne odnose sa stranim državljanima. Pokušao sam otkriti najviše važne točke: što je i kako se potvrđuje, u kojim rokovima, kako se iznosi plaća stranih radnika oporezuju porezom na dohodak i doprinosima za osiguranje. Nadam se da će vam ove informacije biti korisne.

Smatrate li članak korisnim i zanimljivim? podijelite s kolegama na društvenim mrežama!

Ima komentara i pitanja - pišite, razgovarat ćemo!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "izravno"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "okomito"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = istina; yandex_no_sitelinks = istina; document.write(" ");

Regulatorni okvir

1. Porezni zakon Ruske Federacije
2. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ “O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja”
3. Savezni zakon od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ "O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji"
4. Savezni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom"
5. Savezni zakon od 29. studenog 2010. br. 326-FZ "O obveznom zdravstvenom osiguranju u Ruskoj Federaciji"
6. Savezni zakon br. 125-FZ od 24. srpnja 1998. "O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti"
7. Savezni zakon od 28. lipnja 2014. br. 188-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavni akti Ruska Federacija o pitanjima obveznog socijalnog osiguranja"
8. Savezni zakon od 25. srpnja 2002. br. 115-FZ “O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji”
9. Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije

Kodeksi i savezni zakoni predstavljeni su na http://pravo.gov.ru/

Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije mogu se pronaći na službenoj stranici http://mfportal.garant.ru/

Ako stranac na privremenom boravku koji radi na temelju patenta dobije dozvolu za privremeni boravak (TRP), tada se njegov status mijenja iz statusa privremenog boravka u status privremenog boravka. Datum promjene statusa stranca je dan kada je tijelo za evidenciju migracija donijelo odluku o izdavanju odobrenja za privremeni boravak stranom državljaninu. Koje značajke treba uzeti u obzir pri izračunu poreza na dohodak i premija osiguranja od ovog datuma u članku.

Obračun poreza na dohodak

Sukladno stavku 3. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije, od 2015. godine, prihod stranog državljanina s privremenim boravkom koji obavlja radnu djelatnost na temelju patenta, bez obzira na to je li navedeni strani državljanin porezni rezident Rusije ili ne, podliježe porez na osobni dohodak po stopi od 13% (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. ožujka 2016. br. 03-04-05/14470).

Završite obuku u skladu s profesionalnim standardom "Računovođa" i primiteDiploma od stručna prekvalifikacija 272 akademska sata
Tečaj Istodobno, prema stavku 5. čl. 13.3 Saveznog zakona br. 115-FZ od 25. srpnja 2002., rok valjanosti patenta istječe od dana koji slijedi nakon posljednjeg dana razdoblja za koje je plaćena fiksna naknada akontacija. Poništenje patenta ne događa se ako strani državljanin dobije status privremenog boravka.

Činjenica je da patent vrijedi onoliko vremena za koje se plaća fiksna akontacija, bez obzira na to što je strani državljanin dobio status privremenog boravka. Slijedom navedenog, prema odredbama čl. 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, fiksne akontacije koje plaća strani državljanin i dalje se uračunavaju u obračunati porez na dohodak, bez obzira na status stranog državljanina. Nakon isteka patenta, porez na dohodak se obračunava na općenito utvrđeni način, uzimajući u obzir porezni status stranog državljanina: rezidenta ili nerezidenta, budući da strani državljanin nastavlja raditi u Rusiji ne na temelju patenta. , ali na temelju dozvole za privremeni boravak. Nema potrebe za ponovnim obračunom poreza na dohodak za razdoblje od početka poreznog razdoblja (godine) do promjene statusa stranog državljanina.

Ako je strani državljanin prilikom zapošljavanja u Rusiji platio fiksne akontacije za patent nekoliko mjeseci unaprijed i za to vrijeme, prije datuma isteka patenta, strani državljanin dobije dozvolu za privremeni boravak, tada fiksne akontacije nastavljaju se uračunavati u obračunati porez na osobni dohodak i nakon dobivanja privremene boravišne dozvole do dana koji slijedi nakon zadnjeg dana uplate za patent. Po isteku patenta porez na dohodak se obračunava prema opće utvrđenom postupku.

Ako strani državljanin pri zapošljavanju u Rusiji mjesečno plaća fiksne akontacije za patent, tada prilikom dobivanja privremene boravišne dozvole strani državljanin, zapravo, nema razdoblje kada je već u statusu privremenog boravka, a datum isteka patenta još nije stigao. S tim u vezi, fiksna plaćanja se ne prebijaju u odnosu na umanjenje obračunatog poreza na dohodak.

Nakon dobivanja privremene boravišne dozvole, potrebno je utvrditi je li strani državljanin porezni rezident Rusije ili ne. Dok strani državljanin radi na temelju patenta, bez obzira na to je li rezident Rusije ili ne, na njegov se prihod primjenjuje stopa poreza na dohodak od 13%. Nakon dobivanja dozvole za privremeni boravak i stjecanja statusa privremenog rezidenta, stopa poreza na dohodak stranog državljanina ovisi o njegovom poreznom statusu. Sukladno čl. 207 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni rezidenti su pojedinci koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci.

Za utvrđivanje poreznog statusa stranog državljanina treba uzeti u obzir neprekidno razdoblje od 12 mjeseci, uključujući i ono koje je započelo u jednom poreznom razdoblju (kalendarskoj godini) i nastavilo se u drugom poreznom razdoblju (kalendarskoj godini). Navedeni postupak utvrđivanja poreznog statusa primjenjuje se pri svakom obračunu dohotka za potrebe primjene odgovarajuće stope poreza na dohodak. Datumi odlaska i datumi dolaska na teritorij Rusije utvrđuju se prema oznakama kontrole pristupa u osobnoj ispravi stranog državljanina (Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 07.02.2018. br. 03-08 -05/7126 od 25.7.2017. br. 03-04-05/47379, Federalna porezna služba Ruske Federacije od 4. listopada 2017. br. GD-3-11/6542@).

Prema čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako je na dan obračuna dohotka strani državljanin bio u Rusiji neprekidno 183 dana ili više, tada je porezni rezident i na njegov se porez primjenjuje stopa poreza na dohodak od 13%. prihod. U suprotnom se primjenjuje stopa od 30%.

Primjer

Organizacija zapošljava stranog državljanina na privremenom boravku temeljem patenta koji je plaćao 6 mjeseci za razdoblje od 20. travnja 2018. do 19. listopada 2018. godine. Dana 25. lipnja 2018. godine doneseno je rješenje o izdavanju odobrenja za privremeni boravak stranom državljaninu. Počevši od tog datuma, unatoč tome što je strani državljanin stekao status privremenog rezidenta, do isteka patenta, do 19. listopada 2018., porez na dohodak obračunava se na isti način kao što je na snazi ​​za strane državljane koji rade na temelju patent, po stopi od 13%, uz prebijanje plaćenih fiksnih akontacija. Ako je nakon tog datuma strani državljanin porezni rezident Rusije, odnosno, njegovo razdoblje boravka u Rusiji premašilo je 183 kalendarska dana, tada se porez na osobni dohodak nastavlja obračunavati po stopi od 13%, ali se uračunava prethodno plaćeno prestaje plaćanje fiksnih akontacija.

Obračun premija osiguranja

Na dohodak stranih državljana koji privremeno borave i rade u Rusiji na temelju patenta plaćaju se doprinosi za osiguranje po sljedećim stopama:

• Doprinosi OPS-u: 22%
• Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (VNiM): 1,8%
• Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje: nisu obračunati (članak 10. Saveznog zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ)
• Cijene premije osiguranja za strane državljane koji privremeno borave su sljedeće:
• Doprinosi OPS-u: 22%
• Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja (VNiM): 2,9%
• Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje: 5,1%

Premije osiguranja za nesreće na radu i profesionalne bolesti, u oba slučaja, utvrđene su po istim stopama kao i za ruske državljane (klauzula 1, članak 20.1 Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ, klauzula 1, članak 2 Zakon o saveznom zakonu od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).

Slijedom navedenog, kod promjene statusa stranog državljanina iz statusa privremenog boravka u status privremenog boravka, osnovica za obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja nastavlja se utvrđivati ​​prema obračunskom načelu od početka obračunskog razdoblja na općeuobičajeni način, tj. budući da strani državljanin ostaje osiguran u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja te se stopa doprinosa za osiguranje ne mijenja.

Istodobno, od dana donošenja rješenja o izdavanju odobrenja za privremeni boravak stranom državljaninu, doprinosi za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom plaćaju se po stopi od 2,9%. Također, od ovog datuma premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje počinju se obračunavati na dohodak stranog državljanina. zdravstveno osiguranje po tarifi od 5,1%.

Stoga, prilikom promjene statusa stranog državljanina s privremenog boravka na privremeni boravak u Ruskoj Federaciji, potrebno je podijeliti iznos dohotka stranog državljanina na dva dijela: od početka mjeseca do dana koji prethodi danu promjena statusa stranog državljanina i od dana promjene statusa stranog državljanina do kraja mjeseca (Pismo Ministarstva rada Ruske Federacije od 18. prosinca 2015. br. 17-3 /B-620).

Primjer

Organizacija zapošljava stranog državljanina na privremenom boravku na temelju patenta, s plaćom od 30.000 rubalja. Dana 25. lipnja 2018. godine doneseno je rješenje o izdavanju odobrenja za privremeni boravak stranom državljaninu. Broj radnih dana u lipnju 2018. godine prema petodnevnom kalendaru radni tjedan je 20 radnih dana.

Za obračun premije osiguranja za lipanj 2018. godine potrebno je podijeliti dohodak stranog državljanina za razdoblje od 01. lipnja do 24. lipnja (15 radnih dana) i od 25. lipnja do 30. lipnja (5 radnih dana).

Prihodi stranog državljanina prije dobivanja dozvole za privremeni boravak:

30 000: 20 dana. x 15 dana = 22 500 rubalja

Prihodi stranog državljanina nakon dobivanja dozvole za privremeni boravak:

30 000: 20 dana. x 5 dana = 7 500 rubalja

Premije osiguranja stranog državljanina prije dobivanja dozvole za privremeni boravak:

Doprinosi OPS-u: 22.500 x 22% = 4.950 rubalja

Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (VNiM): 22 500 x 1,8% = 405 rubalja

Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje: ne naplaćuju se

Premije osiguranja za stranog državljanina nakon dobivanja dozvole za privremeni boravak:

Doprinosi OPS-u: 7.500 x 22% = 1.650 rubalja

Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (VNiM): 7500 x 2,9% = 217,50 rubalja

Ukupno, ukupan iznos premije osiguranja stranog državljanina za lipanj 2018. godine, pri promjeni statusa privremenog boravka u status privremenog boravka, iznosit će:

Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje: 7.500 x 22% = 4.950 + 1.650 = 6.600 rubalja

Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (VNiM): 7500 x 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 rubalja

Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje: 7.500 x 5,1% = 382,50 rubalja

• Što bi se trebalo odraziti u pokazatelju retka "Prosječni broj ljudi" na naslovnoj stranici 4-FSS i RSV-1 za 2016.?
• U kojem odjeljku iu kojem retku trebam navesti povrat sredstava za doprinose za osiguranje u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja, tako da od 1. siječnja izvješće bude nula, jer nije bilo aktivnost?
• Može li mirovinski fond Rusije zahtijevati da LLC obračuna plaće za prethodno razdoblje u iznosu minimalne plaće u našoj regiji ako organizacija ne radi?
• Što učiniti s izvješćem koje ima negativno izvješće?

Pitanje

Pitanje oko ispunjavanja pododjeljka 1.2 Obračun premije osiguranja. Organizacija ima zaposlenike koji su stranci na privremenom boravku. Je li potrebno ove zaposlenike i iznose isplata strancima uzeti u obzir u redovima 010-060 pododjeljka 1.2? U nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/5512@ navodi se da u ove retke ubrajamo podatke o osiguranicima, a oni koji privremeno borave nisu uključeni. Ako ih ne uzmemo u obzir, ispada da se redak 030 pododjeljka 1.2 neće podudarati s redkom 030 drugih pododjeljaka. Ali porezne vlasti zahtijevaju da redak 030 odgovara pododjeljcima. Što da radim? Jesu li zahtjevi poreznih vlasti legitimni?

Odgovor

Lilia Gabsalyamov odgovara: stručnjak iz područja zakonske regulative premija osiguranja.

Postupak popunjavanja obračuna ovisi o zemlji i statusu stranca. Stranac, državljanin zemlje članice EAEU, uključen je u izračun kao i obični zaposlenici. Korejski stranci također su označeni na isti način ako se ugovor s njima sklapa izravno s ruskom organizacijom. Stranci iz Vijetnama i Kine uopće nisu uključeni u obračun premija osiguranja. Stranci koji privremeno borave iz zemalja koje nisu članice EAEU trebaju biti uključeni u pododjeljak 1.2 samo u retke 030 i 040. Oni nisu osigurane osobe u sustavu zdravstvenog osiguranja, stoga nisu uključeni u retke 010 i 020 pododjeljka 1.2.

Obrazloženje

Kako ispuniti obračun doprinosa ako ste angažirali izvođače ili strance

Savjet #3. Saznajte državljanstvo i status stranog zaposlenika

Informirajte se iz koje je zemlje došao strani radnik s kojim ste sklopili ugovor o radu. Zatim odredite njegov status: stalno ili privremeno boravi ili privremeno boravi u Rusiji. Po kojim stopama naplaćivati ​​doprinose pogledajte podatke u tablici u nastavku.

Stol. Kako obračunati doprinose ako je tvrtka zaposlila stranca

Odakle je došao zaposlenik?	Koje tarife tvrtka primjenjuje?
	General			Smanjeno
Iz EAEU (Bjelorusija, Armenija, Kazahstan ili Kirgistan)	22	5,1	2,9	20	0	0
Iz druge zemlje:
- stalni ili privremeni stanovnik	22	5,1	2,9	20	0	0
- privremeni boravak	22	-	1,8	20	0	0

Postupak popunjavanja obračuna ovisi o zemlji i statusu stranca.*

Stranac je stigao iz EAEU bez obzira na status. Zabilježite sva plaćanja građanima EAEU-a u redove 030 pododjeljaka 1.1, 1.2, kao i 020 Dodatka 2. Oporezive naknade - u retke 050 pododjeljaka 1.1, 1.2 i Dodatak 2. * Uključite neoporezive iznose u pokazatelje na redak 040 pododjeljaka 1.1, 1.2 i redak 030 Dodatka 2.

U retke 160-180 pododjeljka 3.1 za strane radnike iz EAEU upisati obilježje 1. U retke 200 pododjeljka 3.2 navesti šifru “NR” (ako primjenjujete opću tarifu za doprinose) ili šifru “PNED” (ako plaćate premije osiguranja po povlaštenoj stopi za pojednostavljene radnike - 20%).

Stranac je stigao iz zemlje koja nije dio EAEU-a, stalno ili privremeno boravi. Ispunite izračun na isti način kao i za državljane iz EAEU, s izuzetkom kodova u odjeljku 3 ako je stranac privremeni boravak. U retku 200 pododjeljka 3.2 unesite šifru "VZhNR" (ako plaćate doprinose po općoj tarifi) ili šifru "VZhED" (ako primjenjujete povlaštenu tarifu utvrđenu za pojednostavljene osobe).

Stranac je stigao iz zemlje koja nije dio EAEU i privremeno boravi. Unesite isplate zaposlenicima u retke 030 pododjeljaka 1.1, 1.2* i retke 020 Dodatka 2. U pododjeljku 1.1 odrazite oporezive iznose u retku 050. Unesite neoporezive isplate u retku 040.

U pododjeljku 1.2 navedite sve obračunate iznose u korist stranca u retku 040. Uostalom, naknade stranih radnika koji privremeno borave ne podliježu zdravstvenim doprinosima.*

U prilogu 2 sve uplate upišite u red 020. Neoporezive iznose upišite u red 030. Zatim u red 050 upišite oporezive naknade. U red 054 unesite posebno oporezive uplate stranca.

U redak 160 i 180 pododjeljka 3.1 naznačiti znak 1, u redak 170 - 2. * U redak 200 pododjeljka 3.2 upisati oznaku „VPNR” (za opću tarifu) ili oznaku „VPED” (za povlaštenu tarifu predviđenu za organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu).

Primjer 2. U firmi radi stranac

Lotos doo primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja i plaća doprinose po sniženim stopama predviđenim za pojednostavljeno oporezivanje. U travnju 2017. godine organizacija je zaposlila državljanina Tadžikistana na privremenom boravku u Ruskoj Federaciji. Plaća zaposlenika za travanj je 20.000 rubalja, za svibanj - 25.000 rubalja, za lipanj - 28.000 rubalja. U nastavku pogledajte fragment ispunjavanja Odjeljka 3 za stranog radnika.

Uzorak 2. Kako ispuniti odjeljak 3 za stranca (fragment)

Ljubov Kotova, voditelj Odjela za pravnu regulaciju premija osiguranja Odjela za poreznu i carinsku politiku Ministarstva financija Rusije

Kako izračunati premije osiguranja za isplate stranom zaposleniku

Isplate građanima DNRK, Vijetnama i Kine

Obračun premija osiguranja za isplate građanima DNRK, Vijetnama i Kine koji privremeno rade u Rusiji prema ugovorima o radu ima sljedeće značajke.

Postupak izračunavanja premija osiguranja za građane DNRK ovisi o tome tko je sklopio ugovor s ruskim poslodavcem. U ovom slučaju moguća su dva slučaja.

Prvo: sporazum je sklopila korejska organizacija. U ovom slučaju isplate građanima DNRK-a ne podliježu doprinosima za mirovinsko i zdravstveno osiguranje* (članak 8. Sporazuma ratificiranog Zakonom od 28. studenog 2009. br. 299-FZ, članak 10. Zakona od 29. studenoga , 2010 br. 326-FZ). Moraju se obračunati doprinosi za socijalno osiguranje (po stopi od 1,8%) (članak 426. Poreznog zakona Ruske Federacije).

I drugo: građanin DNRK-a samostalno je sklopio ugovor s ruskim poslodavcem. U tom slučaju na njega se ne primjenjuju norme međunarodnog ugovora. Stoga se premije osiguranja za plaćanja u korist takvih stranaca trebaju obračunavati u .*

Isplate državljanima Vijetnama i Kine ne podliježu plaćanju doprinosa za mirovinsko i obvezno zdravstveno osiguranje*. Razlozi za ostvarivanje naknade su:
– putovnica zaposlenika (kopija s prijevodom na ruski);
– dokumenti koji potvrđuju status stranog državljanina (viza (ako postoji), migracijska karta ili privremena boravišna dozvola);
– ugovor o radu.

Doprinosi za obvezno socijalno osiguranje (po stopi od 1,8%) moraju se obračunati ako se ugovor o radu sklapa izravno između ruske organizacije - poslodavca i vijetnamskog (kineskog) državljanina.

Ovaj poredak je sljedeći:
– iz članaka 12. i 1. Sporazuma o privremenoj radnoj aktivnosti, sklopljenog u Pekingu 3. studenog 2000., pismo Federalne porezne službe Rusije od 4. travnja 2017. br. BS-4-11/6239 (u odnosu na kineski građani);
– Članci 13. i 1. Sporazuma ratificiranog Zakonom od 2. studenoga 2013. br. 290-FZ (u odnosu na državljane Vijetnama);
– članak 426. Poreznog zakona Ruske Federacije;
– Članak 10. Zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ.

Važno: Navedene značajke ne odnose se na građane DNRK, Vijetnama i Kine koji rade u Rusiji sa statusom. Naplatiti premije osiguranja za isplate u svoju korist u .