Izvještaj za 1. polugodište. Tromjesečno izvješćivanje. Pod posebnim poreznim režimima

Izvješće za 1. kvartal 2019. pripremaju gotovo sve tvrtke i samostalni poduzetnici. Sastav izvještaja varira ovisno o poreznom sustavu koji se koristi i broju zaposlenih. U našem materijalu pronaći ćete savjete o prvom tromjesečnom izvješćivanju 2019.

Izvješćivanje za 1. kvartal 2019.: koja izvješća predati i gdje

Porezni obveznici podnose izvješća za 1. kvartal 2019. različitim regulatornim tijelima:

  • za porezne vlasti - porezne prijave (PDV, porez na dohodak i dr.) i izvješćivanje o porezu na dohodak i doprinosima (6-NDFL, ERSV);
  • u Fondu socijalnog osiguranja - izvješće u obrascu 4-FSS, izvješće o korištenju doprinosa "za ozljede";
  • u mirovinski fond Rusije - mjesečna izvješća SZV-M;
  • drugim državnim agencijama (statistička izvješća statističkim tijelima, izvješćivanje Rosprirodnadzoru itd.).

Ova publikacija pomoći će vam da shvatite kako saznati kakvu vrstu izvješća statističke vlasti očekuju od vas.

Svaki porezni obveznik ima svoj set izvješća za 1. kvartal 2019. godine. Ovisi o primijenjenom sustavu oporezivanja, predmetima oporezivanja za pojedine poreze, kao io dostupnosti plaćanja fizičkim osobama.

Koja izvješća za 1. kvartal 2019. godine je potrebno dostaviti? Radi Vaše udobnosti prikupili smo podatke o rokovima predaje izvješća za 1. kvartal 2019. godine i obrasce izvješća za 1. kvartal 2019. godine u tablicama.

Prva tromjesečna izvješća poduzetnika u 2019

Da biste razumjeli od kojih se izvješća sastoji prvo tromjesečno izvješćivanje pojedinog poduzetnika za 2019. godinu, odredite u koju skupinu vi kao poduzetnik spadate:

  • grupa 1 - individualni poduzetnik na OSNO bez zaposlenih;
  • grupa 2 - individualni poduzetnik na OSNO sa zaposlenima;
  • skupina 3 - pojedinačni poduzetnik na posebnom režimu (osim UTII) bez zaposlenih;
  • skupina 4 - pojedinačni poduzetnik na posebnom režimu (osim UTII) sa zaposlenicima;
  • grupa 5 - pojedinačni poduzetnik na UTII bez zaposlenih;
  • grupa 6 - pojedinačni poduzetnik na UTII sa zaposlenicima.

Ovo grupiranje je zbog činjenice da od svih službenika posebnog režima, samo pojedinačni poduzetnici moraju kvartalno izvještavati o UTII. A samostalni poduzetnici prijavu PDV-a iz svih poreznih prijava podnose OSNO-u. Prisutnost zaposlenika, bez obzira na primijenjeni režim, zahtijeva prijavu doprinosa za osiguranje i poreza na dohodak.

Iz donje tablice doznajte izvještajni sastav svake grupe samostalnih poduzetnika za 1. kvartal 2019. godine:

Izvještavanje poduzeća o OSNO: tablica sa savjetima o rokovima i vrstama

Tablica prikazuje izvješća za prvi kvartal 2019. za tvrtke koje koriste OSNO:

Izvješće

Pošaljite najkasnije do

Dodatne informacije

prijavu PDV-a

Saznajte više o novim kodovima za PDV prijave.

Povrat poreza na dohodak
  • za tromjesečne i mjesečne (uz doplatu na kraju kvartala) isplatu akontacija:

29.04.2019. (odgođeno s vikenda 28.04.2019.)

  • kod plaćanja predujmova mjesečno, na temelju stvarne dobiti:

za siječanj - 28.02.2019.;

za veljaču - 28.03.2019.;

za ožujak - 29.04.2019. (pomaknut s vikenda 28.04.2019.)

Materijali u našem odjeljku pomoći će vam da razumijete nijanse prijavljivanja poreza na dohodak.

Obračun poreza za akontaciju poreza na imovinu

Obrazac za obračun poreza za akontaciju poreza na imovinu odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 4. listopada 2018. br. MMV-7-21/575@

Saznajte detalje o ispunjavanju redaka izvješća iz materijala u našem odjeljku.

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Preuzmite obrazac za izračun iz ovog materijala

Na papiru: 19.04.2019

Elektronički: 25.04.2019

Za video upute o ispunjavanju 4-FSS pogledajte poveznicu

Izvješće o korištenju doprinosa za obvezno socijalno osiguranje od nesretnih slučajeva i industrijskih bolesti, za financijsku potporu preventivnih mjera za smanjenje ozljeda i industrijskih bolesti

Istovremeno s obrascem 4-FSS

Ako postoje oporezivi objekti za promet i porez na zemlju, izvješćivanje za 1. tromjesečje nije potrebno. Prijava za ove poreze podnosi se jednom godišnje na temelju rezultata poreznog razdoblja.

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici u posebnim režimima: trebaju li tromjesečna izvješća?

Značajan broj zaposlenika s posebnim režimom prijavljuje porez povezan s korištenjem posebnog režima (USN, Jedinstveni poljoprivredni porez) jednom na kraju godine. Za takve tvrtke sastav prvog tromjesečnog izvješća ovisi samo o prisutnosti zaposlenika u njihovom osoblju (ERSV, 6-NDFL, SZV-M, 4-FSS). Nešto je drugačija slika za izvještavanje trgovačkih društava i samostalnih poduzetnika koji kombiniraju posebne režime. Na primjer, ako kombinirate pojednostavljeni porezni sustav s UTII, trebate izvijestiti o rezultatima 1. tromjesečja 2019. koristeći UTII, a pojednostavljenu deklaraciju ćete predati tek na kraju godine.

Ova publikacija će vam reći o uvjetima za kombiniranje pojednostavljenog poreznog sustava s UTII.

Ako kombinirate pojednostavljeni obrazac s PSN-om, ne morate podnositi kvartalna izvješća. To se objašnjava učestalošću prijavljivanja: prema pojednostavljenom poreznom sustavu, dužni ste podnijeti deklaraciju jednom na kraju godine, a korištenje PSN-a općenito oslobađa obveznike od porezna prijava(u smislu posebnog režima).

Dodajmo da korištenje pojednostavljenog poreznog sustava i UTII-a ne oslobađa službenika posebnog režima od podnošenja izračuna poreza na imovinu za „katastarske” nekretnine (stavak 2 članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, također ćete morati izvršiti akontacije poreza na imovinu i prijaviti ih (osim imovine navedene u stavku 3. članka 346.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rezultati

Prva tromjesečna izvješća za 2019. za različite tvrtke i samostalne poduzetnike sadrže drugačiji skup izvješća. Trgovačka društva i samostalni poduzetnici na OSNO-u dužni su prijaviti PDV, a tvrtke također porez na dohodak i imovinu. Od posebnih režima, deklaracija se mora podnijeti samo obveznicima UTII.

Porezna izvješća koja ruske organizacije moraju podnijeti najveći su dio cjelokupne strukture izvještajnih informacija. Popis fiskalnih obrazaca je prilično velik, tako da ćemo ih grupirati, najnovije datume za slanje podataka Federalnoj poreznoj službi predstavit ćemo u obliku tablice. Napominjemo da informacija sadrži i rokove podnošenja izvješća za 4. kvartal 2018. (tablica).

Porezna prijava za 2019. godinu, rokovi prijave:

Za razdoblje

Datum dospijeća

Povrat PDV-a (tromjesečno)

Prijava poreza na dohodak (tromjesečno)

Polug. 2019

Dnevnik primljenih i izdanih računa (elektronički)

Potvrda o prihodu 2-NDFL

Izvještavanje za 2018. godinu

01.03.2019., ako je porez razriješen, ali nije zadržan

01.04.2019 za isplaćeni dohodak i obustavljeni porez na dohodak

Obračun iznosa poreza na dohodak, obrazac 6-NDFL

Polug. 2019

Deklaracija o porez na prijevoz

Deklaracija o zemljišni porez

Prijava poreza na imovinu

Akontacije obračuna poreza na imovinu

Polug. 2019

Prijava poreza na vodu (tromjesečno)

Prijava poreza na vađenje minerala (mjesečno)

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu (godišnja)

01.04.2019 - rokovi za prijavu u 2019. godini za organizaciju

30.04.2019 – rok za samostalne poduzetnike

Izjava o UTII (tromjesečno)

Prijava jedinstvenog poljoprivrednog poreza (godišnja)

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija

Polug. 2019

Obračun premija osiguranja (tromjesečno)

Polug. 2019

Prilikom slanja obrazaca za izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi, ako posljednji datum pada na praznik ili vikend, primjenjuje se pravilo prijenosa. Odnosno, dan predaje izvješća pomiče se na prvi radni dan nakon praznika ili neradnog dana.

Rokovi za dostavu izvješća u 1. kvartalu 2019. godine

U nastavku smo sakupili sva izvješća za 2019. godinu, rokove za predaju i tablicu izvješća podijeljenih po kvartalima.

Datum dospijeća

Što se iznajmljuje

Tko iznajmljuje

SZV-M za prosinac 2018

Svi osiguranici.

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2018.

Organizacije koje nemaju oporezive objekte i nemaju bankovne i novčane tokove.

Informacija o prosječnom broju zaposlenih za 2018. godinu.

Sve organizacije.

Prijava vodne pristojbe za 4. kvartal 2018.

Tvrtke i pojedinačni poduzetnici s popisa članka 333.8 Poreznog zakona Ruske Federacije.

4-FSS za 2018. na papiru.

Svi osiguranici s prosječnim brojem zaposlenih manjim od 25 osoba.

Dnevnik faktura za 4. kvartal 2018 elektroničkom obliku.

Izjava o UTII za 4. kvartal 2018.

Sve tvrtke na UTII.

Prijava PDV-a za 4. kvartal 2018.

4-FSS za 2018. u elektroničkom obliku.

Osiguranici s prosječnim brojem zaposlenih većim od 25 osoba.

Obračun premija osiguranja za 2018. Federalnoj poreznoj službi.

Svi osiguranici.

Prijava poreza na promet za 2018.

Tvrtke koje imaju vozila.

Prijava poreza na zemljište za 2018.

Tvrtke koje posjeduju zemljište.

SZV-M za siječanj.

Svi osiguranici.

Prijava poreza na dohodak za siječanj.

Tvrtke na OSNO-u koje podnose izvještaje mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za siječanj.

2-NDFL potvrde koje ukazuju na nemogućnost poreza po odbitku.

Porezni agenti za porez na dohodak.

SZV-STADIJ.

Svi osiguranici.

SZV-M za veljaču.

Svi osiguranici.

Prijava poreza na dobit za 2018. godinu.

Tvrtke na OSNO.

Prijava poreza na dohodak za veljaču.

Obračun poreza na dohodak za veljaču.

Porezni agenti koji obračunavaju mjesečne akontacije na temelju stvarno primljene dobiti.

Rokovi za dostavu izvješća u 2. kvartalu 2019. godine

Datum dospijeća

Što se iznajmljuje

Tko iznajmljuje

Prijava poreza na imovinu za 2018.

Poduzeća koja imaju imovinu u svojoj bilanci.

Računovodstveni izvještaji za 2018. godinu.

Sve firme koje se bave računovodstvom.

Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu.

6-NDFL za 2018. godinu.

Porezni agenti.

2-NDFL za 2018. sa znakom 1.

Potvrda o vrsti djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja za 2018. godinu.

Sve organizacije.

SZV-M za ožujak.

Svi osiguranici.

Prijava vodnog poreza za 1. kvartal.

Izjava UTII za 1. tromjesečje.

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici.

Dnevnik računa za 1. kvartal u elektroničkom obliku.

Špediteri, posrednici i programeri.

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 1. kvartal.

4-FSS za 1. tromjesečje na papiru.

Prijava PDV-a za 1. kvartal.

PDV obveznici i porezni agenti.

4-FSS za 1. tromjesečje u elektroničkom obliku.

Prijava poreza na dobit za 1. kvartal.

Tvrtke na OSNO.

Prijava poreza na dohodak za ožujak.

Tvrtke na OSNO-u koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za ožujak ili 1. kvartal.

Porezni agenti.

6-NDFL za 1. tromjesečje.

Porezni agenti.

3-NDFL za 2018. godinu.

Obračun premije osiguranja za 1. kvartal.

Svi poslodavci.

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018.

IP na pojednostavljeni porezni sustav.

Obračun poreza na imovinu na akontacije za 1. kvartal.

Organizacije koje su dužne platiti.

SZV-M za travanj.

Svi poslodavci.

Prijava poreza na dohodak za travanj.

Tvrtke na OSNO-u koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za travanj.

Porezni agenti koji obračunavaju mjesečne akontacije na temelju stvarno primljene dobiti.

SZV-M za svibanj.

Svi poslodavci.

Prijava poreza na dobit za svibanj.

Tvrtke na OSNO-u koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za svibanj.

Porezni agenti koji obračunavaju mjesečne akontacije na temelju stvarno primljene dobiti.

Rokovi za dostavu izvješća u 3. kvartalu 2019. godine

Datum dospijeća

Što se iznajmljuje

Tko iznajmljuje

SZV-M za lipanj.

4-FSS za pola godine na papiru.

Poslodavci s prosječnim brojem zaposlenih do 25 osoba.

Prijava vodnog poreza za 2. tromjesečje.

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici s popisa čl. 333.8 Porezni zakon Ruske Federacije.

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2. tromjesečje.

Organizacije koje nemaju oporezive objekte i nemaju promet u banci ili blagajni.

Izjava o UTII za 2. tromjesečje.

Obveznici plaćanja UTII.

Elektronički časopis obračun faktura za 2. kvartal.

Špediteri, posrednici, programeri.

4-FSS za pola godine u elektroničkom obliku.

Poslodavci s prosječnim brojem zaposlenih većim od 25 osoba.

Prijava PDV-a za 2. kvartal.

PDV obveznici i porezni agenti.

Polugodišnja prijava poreza na dohodak.

Tvrtke na OSNO.

Prijava poreza na dohodak za lipanj.

Tvrtke koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za lipanj ili 2. kvartal.

Porezni agenti.

Obračun premije osiguranja za šest mjeseci.

Svi poslodavci.

Obračun poreza na imovinu na akontacije za 2. kvartal.

Porezni obveznici.

6-NDFL na pola godine.

Porezni agenti za porez na dohodak.

SZV-M za srpanj.

Svi poslodavci.

Prijava poreza na dohodak za srpanj.

Obračun poreza na dohodak za srpanj.

Porezni agenti.

SZV-M za kolovoz.

Svi poslodavci.

Prijava poreza na dohodak za kolovoz.

Organizacije koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za kolovoz.

Porezni agenti.

Rokovi za dostavu izvješća u 4. kvartalu 2019. godine

Datum dospijeća

Što se iznajmljuje

Tko iznajmljuje

SZV-M za rujan.

Svi poslodavci.

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 3. kvartal.

Organizacije koje nemaju oporezive objekte i nemaju promet u banci ili blagajni.

Prijava vodnog poreza za 3. kvartal.

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici s popisa čl. 333.8 Porezni zakon Ruske Federacije.

Izjava UTII za 3. kvartal.

Obveznici plaćanja UTII.

Elektronički dnevnik računa za 3. kvartal.

Špediteri, posrednici i programeri.

4-FSS za devet mjeseci na papiru.

Osiguranici s platnim spiskom od najviše 25 ljudi.

Prijava PDV-a za 3. kvartal.

PDV obveznici i porezni agenti.

4-FSS za devet mjeseci u elektroničkom obliku.

Osiguravatelji s platnim spiskom većim od 25 ljudi.

Porezna prijava za rujan ili devet mjeseci.

Organizacije na OSNO.

Obračun poreza za porez na dohodak za rujan ili devet mjeseci.

Tvrtke na OSNO u odnosu na prihode i poreze stranih tvrtki.

Obračun premije osiguranja za devet mjeseci.

Svi poslodavci-osiguranici.

Obračun poreza na imovinu na akontacije za 3. kvartal.

Porezni obveznici.

6-NDFL devet mjeseci.

Porezni agenti.

SZV-M za listopad.

Svi poslodavci-osiguranici.

Prijava poreza na dohodak za listopad.

Organizacije koje izvještavaju mjesečno.

Porezni agenti.

SZV-M za studeni.

Svi poslodavci-osiguranici.

Prijava poreza na dohodak za studeni.

Organizacije koje izvještavaju mjesečno.

Obračun poreza na dohodak za studeni.

Porezni agenti.

Generalizirana datoteka s rokovima izvješćivanja

Imajte na umu da tablica u nastavku za godišnje izvješćivanje za 2018. (rokovi za podnošenje izvješća u 2019.) sadrži samo ključne obrasce za izvješćivanje. Generalizirana tablica pomoći će vam da provjerite izvješćivanje u prosincu 2019. ili rokove za podnošenje izvješća za 4. kvartal 2018. za sva regulatorna tijela.

Računovodstveni obrasci

Za državne nadzornike (Rosstat, Savezna porezna služba i Ministarstvo pravosuđa) datum pružanja je jedinstven. Ovo razdoblje je jednako tri kalendarska mjeseca od kraja izvještajne financijske godine, odnosno do 31. ožujka.

Imajte na umu da je rok za podnošenje godišnjih izvješća za 2018. u 2019. pao u nedjelju, a odgođeni su, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, na 01.04.2019. Međutim, inspektori Federalne porezne službe ne preporučuju odgađanje podnošenja računovodstvenih izvješća do posljednjeg dana. To može dovesti do novčanih kazni.

Osim državnim kontrolorima, zaposlenici u javnom sektoru dužni su odgovarati i višim raspodjelima proračunskih sredstava, kao i podnositi računovodstvena izvješća osnivačima. Specifični rokovi za dostavu izvješća za 4. kvartal 2018. godine, kao i godišnjih obračunskih obrazaca financijska izvješća Prethodno provjerite kod osnivača ili nadređenog voditelja nisu li takvi podaci vašoj ustanovi priopćeni na propisani način.

Statističko izvješćivanje u 2019

Teritorijalna statistička tijela posebno pažljivo prate organizacije za pravovremenost davanja informacija. Za kašnjenje predviđene su administrativne novčane kazne do 70 000 rubalja po organizaciji i do 30 000 rubalja po menadžeru, a to je samo za prvi prekršaj. U slučaju ponovljenog kršenja, tvrtka će biti kažnjena sa 150.000 rubalja, a upravitelj - s 50.000 (članak 13.19 Upravnog zakona).

Tekući mjesečni, kvartalni i godišnja izvješća za 2018. godinu, rokovi izvješćivanja - tablica za preuzimanje obrađena je u zasebnom materijalu. Kako biste izbjegli kazne od strane kontrolora, preporučujemo da provjerite koje statističke izvještaje vaša organizacija mora dostaviti. Kako to učiniti brzo i besplatno saznajte u posebnom članku.

Izvještavamo Zavod za mirovinsko i Fond za socijalno osiguranje

Od 2017. sastav izvješća u Mirovinski fond a socijalno osiguranje je naglo smanjeno. No, još uvijek je potrebno dostaviti podatke izvanproračunskim fondovima. Na primjer, samo dva izvješća ostaju obvezni obrasci za mirovinski fond:

  • SZV-M - mjesečni obrazac o broju osiguranih građana. Predaje se do 15. dana u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca;
  • SZV-STAZH - izvješće godišnje, obrazac je postao obavezan od 2018. Podaci se moraju dostaviti mirovinskom fondu do 1. ožujka. Uz obrazac SZV-STAZH bilo je potrebno poslati EDV-1 (prateći inventar).

Uz podatke koji su obavezni za sve osiguranike, neke su tvrtke morale izvješćivati ​​na dodatnim obrascima. Na primjer, da biste položili DSV-3 u 2019.:

  • predaja izvješća za 4. kvartal 2018. godine, rok dospijeća - 21.01.2019.;
  • za 1 sq. aktualna 2019. - do 22. travnja;
  • za 2. kvartal - do 22. srpnja;
  • za 3. kvartal - do 21. listopada.

Podsjetimo, oni poslodavci koji dobrovoljno uplaćuju doplate u korist premije osiguranja dužni su dostaviti DSV-3. Na primjer, na teret društva ili na zahtjev osiguranika od njegovog plaće ili druga plaćanja.

Zakladi socijalno osiguranje Ostao je još samo jedan obavezni izvještaj - 4-FSS. Obrazac sadrži podatke o obračunatim i uplaćenim doprinosima za ozljede. Rok za dostavu izvješća za 2019. godinu Tablica doprinosa za socijalno osiguranje.

Korištenje takvog povlaštenog sustava obračuna poreza kao što je pojednostavljeni također podrazumijeva obvezu poreznih obveznika na njemu podnošenja određenog popisa izvješća i prijava. Njihov broj je manji nego u općem načinu, ali ipak uključuje određeni broj oblika. Pogledajmo pobliže što je LLC izvješće dostupno na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi.

Uključuje podnošenje godišnje jedinstvene porezne prijave u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava. Mora se sastaviti na kraju izvještajnog razdoblja.

Za tvrtke, porezno zakonodavstvo postavlja rok za podnošenje jedinstvene porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu do 31. ožujka. U 2018. godini ovaj će dan pasti 02.04.2018. Razlog tome je činjenica da je rok za predaju obrasca vikend, pa se prema važećim pravilima mora odgoditi za sljedeći radni dan.

Pažnja! Gospodarski subjekt može izgubiti pravo korištenja pojednostavljenog postupka i prijeći na. Tada zakonodavstvo također utvrđuje obvezu podnošenja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu Federalnoj poreznoj službi do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka prava na povlašteni tretman.

Postupak i uvjeti plaćanja akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Unatoč činjenici da je izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu godišnje, zakonodavne norme utvrđuju obvezu poslovnih subjekata koji koriste ovaj sustav da obračunaju i uplate akontacije za jedinstveni porez u proračun.

To se mora učiniti kvartalno. Istodobno, Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje rokove do kojih porezni obveznik mora poslati obračunate akontacije poreza Saveznoj poreznoj službi. To se mora učiniti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala.

Potrebno je uzeti u obzir da ako rok pada na vikend ili praznik, tada se primjenjuje pravilo prijenosa na sljedeći radni dan.

U 2018. predujmove i poreze prema pojednostavljenom poreznom sustavu treba izvršiti uzimajući u obzir sljedeće rokove:

Moglo bi vas zanimati:

Izvješćivanje statistici: popis obrazaca i rokovi predaje u 2018

Prilikom plaćanja morate ispravno navesti BCC poreza.

Budući da je pojednostavljeni porezni sustav podijeljen u dva podsustava - "Dohod" i "Dohod minus rashodi", postoje dva BCC-a:

  • "Prihod":
    • Porezna 182 105 01011011000110
    • Peni 182 105 01011012100110
    • Fini 182 105 01011013000110
  • “Prihodi minus rashodi”:
    • Porezna 182 105 01021011000110
    • Peni 182 105 01021012100110
    • Dobro 18210501021013000110

Važno! Pri izračunu jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi", tvrtka mora platiti svoj minimalni iznos koji se prenosi u proračun, čak i ako je ostvaren gubitak od djelatnosti./div>
Za njega je predviđen isti BCC kao i za porez na „Dohodak minus rashod“, odnosno 182 105 01021011000110.

Sva LLC izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: rokovi, tablica

Uobičajeno, popis obrazaca koje poduzeća trebaju slati tijekom 2018. godine može se podijeliti u dvije skupine - koje će sadržavati podatke s rezultatima za 2017., a koje će se slati tijekom same godine.

Izvještavanje za 2017. godinu

Na temelju rezultata za 2017., LLC će morati podnijeti sljedeće u pojednostavljeni porezni sustav:

Naziv obrasca Stvarni rok za predaju
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu 02.04.2018
Skup računovodstvenih izvješća ( i ) Do 31. ožujka sljedeće izvještajne godine 02.04.2018
Izvještaji zaposlenika
15.01.2018
Do 1. ožujka sljedeće izvještajne godine 01.03.2018
02.04.2018
Prijavite se socijalnom osiguranju 4-FSS 22.01.2018. kada se dostavlja u papirnatom obliku, 25.01.2018. kada se šalje elektroničkim putem
Do 1. travnja sljedeće izvještajne godine 02.04.2018
30.01.2018
Do 20. siječnja izvještajne godine 22.01.2018
Povrat poreza na dohodak Do 28. ožujka izvještajne godine 28.03.2018
PDV deklaracija Do 25. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom kvartalu 25.01.2018
Porez na imovinu Do 30. ožujka sljedeće izvještajne godine 30.03.2018
Porez na prijevoz Do 1. veljače sljedeće izvještajne godine 01.02.2018
Deklaracija o negativnom utjecaju Do 10. ožujka sljedeće izvještajne godine 12.03.2018
Porez na vodu 22.01.2018
(ako se kombinira s pojednostavljenim poreznim sustavom) Do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja 22.01.2018

Moglo bi vas zanimati:

Izvješćivanje pojedinog poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu: tablica i rokovi za podnošenje u 2018.

Izvještavanje u 2018

Tijekom 2018. godine poduzeća će morati predati sljedeće obrasce:

Naziv obrasca Zakonski rok za predaju Rok za predaju
Izvještaji zaposlenika
Obrazac SZV-M Do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja 15.02.2018
Obrazac 6-NDFL Do zadnjeg dana mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja 30.04.2018
Prijavite se socijalnom osiguranju 4-FSS U papirnatom obliku - do 20. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu. U elektroničkom obliku - do 25. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu Kada se podnosi u papirnatom obliku

Kada se šalje elektroničkim putem
Obračun premija osiguranja Do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja 30.04.2018
Izvješća koja se dostavljaju ako postoji odgovarajuća baza podataka (ukoliko je nema ne treba podnositi nula izvješća)
Povrat poreza na dohodak Do 28. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom kvartalu 30.04.2018

30.07.2018

Kako bi izbjegli kazne i ograničenja rada, privatni poduzetnici, bez obzira na oblik vlasništva, moraju na vrijeme dostaviti izvješća za 1. kvartal 2019. godine. Treba uzeti u obzir da su rokovi za podnošenje takvih dokumenata jasno regulirani normama važećeg zakonodavstva, što također dopušta njihovo pomicanje uzimajući u obzir neradne dane. Kako biste izbjegli zabunu i ispunili zadani rok, bolje je da računovođa sve pripremi unaprijed potrebne dokumente i provjerite ima li grešaka.

Vrste izvješća i rokovi za njihovo podnošenje

Ovisno o režimu oporezivanja, svako trgovačko poduzeće mora podnijeti izvješća za 1. tromjesečje 2019. u roku predviđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije. Za sastavljanje takvih dokumenata odobreno standardni obrasci, koji su slobodno dostupni, au elektroničkom obliku generiraju se pomoću posebnih računovodstvenih programa.

PDV deklaracija

Takvo izvješće svaki subjekt koji obavlja djelatnost podnosi na kraju tromjesečja. Za IV kvartal 2018. godine PDV možete prijaviti do 25. siječnja 2019. godine. U tom slučaju, plaćanja poreza mogu se izvršiti u jednakim iznosima tijekom sljedeća 3 mjeseca.

Povrat poreza na dohodak

Svake godine, prije 28. ožujka, svako poduzeće je dužno predati odgovarajući obrazac za oticanje, kao i plaću akontacija i porez, kako je predviđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije. Ako je prosječni broj službeno zaposlenih radnika manji od 100 ljudi, tada se dokument može sastaviti u papirnatom obliku.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Ovaj se obrazac podnosi samo jednom godišnje (u 2019. to mora biti učinjeno do 22. siječnja). Trebao bi odražavati sve promjene u osoblju, uzimajući u obzir trenutne informacije o poduzeću.

Obrazac 4-FSS

Na temelju rezultata tromjesečja, 6, 9 i 12 mjeseci poslovanja, LLC i pojedinačni poduzetnici koji su zaposlili stručnjake u svom osoblju dužni su odmah dostaviti 4-FSS, koji odražava samo doprinose nesreća. U prvom tromjesečju to treba učiniti prije 22. siječnja 2019. (na na papiru) i do 25. siječnja 2019. (elektronički).

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Sva poduzeća u kojima rade zaposlenici dužna su prijaviti premije osiguranja. Za 2018. godinu takvo će izvješće trebati dostaviti u prvom kvartalu 2019. do 30. siječnja. Ako LLC ili samostalni poduzetnik nema više od 25 zaposlenih, to se može učiniti elektroničkim putem.

Prijava poreza na imovinu

Svaki subjekt Ruske Federacije, prema vlastitom nahođenju, može odrediti rok za plaćanje takvog poreza, kao i postupak plaćanja akontacija. Izvješćivanje za 1. kvartal 2019. daje podatke o rezultatima rada za prethodno razdoblje do 30. ožujka (uzimajući u obzir prijenos - do 1. travnja). LLC s više od 100 zaposlenika dužan je dostaviti dokument elektroničkim putem. Ali čak i ako subjekt Ruske Federacije u kojem se obavljaju poslovne aktivnosti ukine podnošenje obračuna poreza, poduzeća će i dalje morati jednom godišnje podnijeti izvještaj o vlastitoj imovini, koja je navedena u njihovoj bilanci.

Prijava poreza na promet

Ako predmet poduzetničke aktivnosti sadrži u bilanci registrirano vozilo, tada je jednom godišnje prije 1. veljače dužan podnijeti odgovarajuću izjavu popunjavanjem zakonom odobrenog obrasca.

DOO i samostalni poduzetnici također su dužni prijaviti druge poreze (na primjer, SZV-M, koji država koristi za evidentiranje zaposlenih umirovljenika) i financijska izvješća, koji mora sadržavati određene aplikacije. Osim toga, obrazac za izvješćivanje za 1. kvartal podnosi se Fondu za socijalno osiguranje. 2019 za potvrdu glavne djelatnosti.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Mala i srednja poduzeća mogu iskoristiti prednost koju pruža država, a koja omogućuje korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS). Razlikuje se po tarifama (plaća se samo jedna taksa) i broju prijava koje se podnose regulatornim tijelima. I ne govorimo samo o uplatama u proračun, nego i o drugim uplatama.

U “pojednostavljenom” poreznom sustavu stope su znatno niže u usporedbi s drugim poreznim sustavima. Na primjer, samo 6% mora se platiti na dohodak, dok regije mogu, prema vlastitom nahođenju, smanjiti ovu poreznu stopu na 1%.

Izvješće za 1. kvartal 2019. za poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav podnosi se na lokaciji (za LLC) i mjestu prebivališta (IP) u sljedećim rokovima:

  • individualni poduzetnici – do 30. travnja;
  • LLC - do 31. ožujka (uzimajući u obzir prijenos - do 1. travnja);
  • ako je poduzeće prestalo s radom, onda se mora prijaviti do 25. sljedećeg mjeseca,
  • subjekt koji je lišen pojednostavljenog poreznog sustava - do 25. siječnja 2019., ako je prebačen na novi oblik oporezivanja u 4. tromjesečju 2018.

Zaprimljene prijave koriste regulatorna tijela za provjeru točnosti uplaćenih iznosa poreza i naknada. Ako se pokaže da je napravljena pogreška u izračunima, subjekt će morati platiti manjak, a ako se otkrije preplata, to će se priznati kao predujam za sljedeću godinu.

Jedanaesterci

U slučaju kršenja rokova za podnošenje izvješća u 2019. godini, subjekt se može smatrati odgovornim uz kaznu od 5% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme. Osim toga, novčana kazna će se naplatiti za svaki mjesec kašnjenja, čak i ako je stvarno razdoblje bilo samo nekoliko dana. Zakon utvrđuje da je minimalni iznos takvog plaćanja 1 tisuću rubalja, a maksimum ne više od 30% iznosa neplaćenog poreza.

Nepodnošenje prijave PDV-a na vrijeme može rezultirati blokadom tekućeg računa tvrtke. Federalna porezna služba može donijeti takvu odluku u odnosu na prekršitelja koji je zakasnio rok za prijavu za 10 radnih dana.

U nekim slučajevima moguća je osobna odgovornost dužnosnika LLC ili individualnog poduzetnika. U tom slučaju, krivcu se može dati upozorenje ili novčana kazna (odlukom suda) u rasponu od 300-500 rubalja.

Odmah nakon kraja ožujka kreće sljedeća izvještajna kampanja. Morate pripremiti i predati nove obrasce po prvi put. Kako ne biste propustili rokove izvješćivanja, pomoći će vam izvještajna tablica za 1. kvartal 2018. s obrascima za preuzimanje.

Podnošenje izvještaja poreznoj, fondovima i statistici za 1. kvartal 2018. bit će u travnju-početkom svibnja. U razdoblju od travnja do svibnja potrebno je podnijeti ukupno 12 važnih izvješća. To uključuje prvi obračun doprinosa za osiguranje Saveznoj poreznoj službi, 6-NDFL, informacije SZV-M za ožujak i novi 4-FSS. Ali postoje i izvješća koja više nije potrebno podnositi, uključujući RSV-1.

Prvo izvješće u travnju je informacija SZV-M za ožujak. Kako biste izbjegli propuštanje rokova, pogledajte datume u tablici. U njemu smo prikazali sve datume izvještavanja u praktičnom i vizualnom obliku. Usklađenost s njima ključ je uspješnog rada organizacije i nepostojanja zahtjeva od strane kontrolora. Nepoštivanje naloga podrazumijeva ne samo novčane kazne, već i vremenske i financijske troškove.

U nastavku se nalazi tablica sa svim izvješćima - za organizacije i samostalne poduzetnike. Datumi uključuju vikende i praznike.

Rokovi za izvješćivanje za 1. kvartal 2018.: tablica za organizacije i samostalne poduzetnike

(uključujući prijenos)

Uzorak zahtjeva Rosstatu za statističko izvješćivanje za organizaciju

Obrazac P-1 statistika za ožujak 2018

Statistika obrasca P-1

Uzorak obrasca P-1

SZV-M za ožujak 2018.:

Obrazac SZV-M za ožujak 2018

Potvrda o osnovnoj djelatnosti:

Obrazac zahtjeva za potvrdu glavne vrste djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja 2017

Uzorak zahtjeva za potvrdu glavne vrste djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja 2017

Obrazac potvrde koja potvrđuje glavnu vrstu djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja 2017

Uzorak potvrde koja potvrđuje glavnu vrstu djelatnosti

Statistika obrasca P-4 za ožujak 2018

Statistika obrasca P-4

Dnevnik primljenih i izdanih računa

Obrazac dnevnika faktura

4-FSS (ako je broj zaposlenih manji od 25 ljudi)

Nova forma 4-FSS

Uzorak 4-FSS

Objedinjena (pojednostavljena) porezna prijava

Obrazac jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije

Uzorak jedinstvene (pojednostavljene) deklaracije

Izjava o UTII

UTII obrazac deklaracije

Uzorak UTII deklaracije

Deklaracija o porezu na vađenje mineralnih sirovina

Obrazac prijave poreza na eksploataciju ruda

Uzorak deklaracije o porezu na vađenje minerala

Obrazac izvješća o količini prometa etilnog alkohola

Povrat poreza na igre na sreću

Obrazac za prijavu poreza na igre na sreću

prijavu PDV-a

Obrazac prijave PDV-a

Uzorak PDV prijave

4-FSS (ako je broj zaposlenika veći od 25 ljudi)

Novi obrazac 4-FSS

Uzorak 4-FSS

Porezna prijava za neizravne poreze

Obrazac prijave neizravnog poreza

Prijava trošarine za ožujak 2018

Obrazac prijave trošarina na duhanske proizvode

Obrazac akcizne prijave za trošarinske proizvode

Prijava poreza na dohodak:

za ožujak 2018. - sa mjesečnom dostavom

za 1. kvartal 2018. godine - sa kvartalnom isporukom

Obrazac prijave poreza na dohodak

Ogledna prijava poreza na dohodak (mjesečne akontacije)

Ogledna prijava poreza na dohodak (na temelju stvarne dobiti)

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Obrazac za obračun premije osiguranja

Uzorak obračuna premija osiguranja

Obrazac 6-NDFL

Uzorak 6-NDFL

Obračun predujmova poreza na imovinu (ako su takva razdoblja utvrđena)

Obrazac za obračun akontacije poreza na imovinu

Uzorak obračuna akontacije poreza na imovinu

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016

Izjava 3-NDFL za 2016

Novi rokovi izvješćivanja za 1. kvartal 2018. godine

1. SZV-STAPNI oblici; SZV-KORR; SZV-ISH; EDV-1 — 15. u mjesecu / prema potrebi u ožujku i travnju

Od svih obrazaca koje su organizacije i poduzetnici ranije podnosili u Zavod za mirovinsko ostao je samo obrazac SZV-M. Počevši od 1. kvartala, iznajmljuje se svaki mjesec 15. Odnosno 15. veljače, 15. ožujka, 17. travnja.

Osim toga, fond je od ožujka uveo još četiri obrasca: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR i SZV-ISKH. Svi moraju proći SZV-STAZH do 1. ožujka 2018. - obrazac je godišnji, ali postoje iznimke od rokova. Preostali obrasci koriste se po potrebi, na primjer, prilikom ispravljanja informacija.

Po prvi put sve organizacije i samostalni poduzetnici podnose izvješće za 1. tromjesečje Fondu socijalnog osiguranja na novom obrascu i to samo za doprinose za ozljede. Novi obrazac sve je manjeg obujma, ali rokovi su isti. Mora se predati na iste datume - 20. i 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Poreznici će prvo prijavu premija očekivati ​​od osiguranika, s izuzetkom isplata ozljeda. Mora se poslati za svako tromjesečje - prije 30. dana u mjesecu koji neposredno slijedi kraj razdoblja.

Podaci iz Rosstata . Statističko izvješćivanje ima desetke oblika: prema vrsti djelatnosti, broju zaposlenih, pojedinačnim pokazateljima uspješnosti. Postoje dva načina da saznate koji se obrasci očekuju od vaše tvrtke iu kojem roku: pričekajte zahtjev Rosstata ili pogledajte web stranicu statreg.gks.ru.

Obračun premija osiguranja Saveznoj poreznoj službi . Podnose ga putem interneta osiguranici čiji prosječni broj zaposlenika za prethodno izvještajno ili obračunsko razdoblje prelazi 25 osoba (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je broj zaposlenih 25 ili manje, imate pravo podnijeti izvješće u papirnatom ili elektroničkom obliku. Rokovi su jedinstveni i važno ih je ne prekršiti - tada neće biti kazni za kašnjenje.

Kako ne biste propustili rokove isporuke, imajte na umu da tvrtke podnose plaćanja inspektoratu na svojoj lokaciji, poduzetnici - u mjestu prebivališta (11. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija ima odjele koji sami obračunavaju isplate zaposlenicima, obrazac se mora dostaviti mjestu registracije svakog ureda. Najveći porezni obveznici prijavu podnose i inspekciji po mjestu. Za one najveće ne podnosite poreznu prijavu.

Inspektori će tražiti pojašnjenje zbog nedosljednosti u obračunu. Ako baza nije podcijenjena, možete dati samo objašnjenje pogreške. Ali inspektori mogu poslati zahtjev čak i ako nema grešaka. Učinite to unaprijed.

Porezna će uprava zamrznuti tekući račun ako tvrtka podnese novu prijavu doprinosa prekasno. Ovaj zaključak donijela je Federalna porezna služba u pismu od 27. siječnja 2017. br. ED-4-15/

Ministarstvo financija smatra da kodeks ne daje poreznim vlastima pravo na zamrzavanje računa (dopis od 12. siječnja 2017. br. 03-02-07/1/556). Članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije ne spominje izravno blokiranje. Izvještavanje o doprinosima nije deklaracija, tvrtka nije porezni agent, i uplatitelj. Osim toga, postupak za blokiranje računa za 6-porez na dohodak i deklaraciju opisan je u različitim paragrafima (potklauzula 1, klauzula 3, klauzula 3.2, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije jasno koju primijeniti na izračun.

Tvrtka ima pravo sve nejasnoće kodeksa protumačiti u svoju korist. Ali, uzimajući u obzir mišljenje Savezne porezne službe, najvjerojatnije će biti moguće osporiti blokadu samo na sudu. Stoga je sigurnije ne kasniti i stići na vrijeme do 2. svibnja (točka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

SZV-M u mirovinskom fondu Rusije . U mirovinskom su već prošle godine objasnili da se datum dospijeća odgađa ako pada na neradni dan (dopis od 07.04.2016. br. 09–19/4844). Fond je u novom dopisu podržao svoj prethodni stav. Podaci se moraju dostavljati mjesečno - najkasnije do 15. dana sljedećeg mjeseca (klauzula 2.2 članka 11. Zakona br. 27-FZ). Ako 15. pada vikend, tada tvrtka ima pravo poslati SZV-M sljedeći radni dan (vidi tablicu).

Iz pisma mirovinskog fonda Rusije nije jasno može li se SZV-M podnijeti kasnije ako datum dospijeća pada na regionalni praznik. Na primjer, 15. kolovoza je neradni dan u Republici Tyvi (5. dio članka 1. Zakona br. 143 od 12. veljače 1999.). Kako smo doznali, Mirovinski fond Rusije vjeruje da regionalni praznici također produljuju izvještajno razdoblje ako je zakon subjekta ovaj dan proglasio neradnim danom.

Povezane publikacije