Provjerite porez na dohodak u 1s. Akontacije poreza na dohodak. Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak
Prijeđimo na popis izravnih troškova:
Ovdje su definirane “Metode za utvrđivanje izravnih troškova proizvodnje u NU”.
Obvezno za registraciju organizacija koje proizvode proizvode i pružaju usluge. U početku je postavka zadana, no onda je preporučljivo konfigurirati je u naprednom načinu kako bi odgovarala aktivnostima organizacije.
Ispunjavanje se provodi prema načelu: podaci prikazani u ovom registru smatraju se izravnim troškovima, a svi ostali su neizravni.
Potreban je unos podataka. Ukoliko je ne ispunite neka polja u deklaraciji će biti prazna.
Popunjavanje imenika „Skupine nomenklature za prodaju proizvoda i usluga” potrebno je za prikaz pojedinosti o prihodu.
Odraz prihoda od prodaje bit će za odabrane grupe proizvoda.
Točan unos podataka temelji se na:
Nema ručnih transakcija.
Ispravna analitika prihoda i rashoda.
Ručno upisivanje iznosa može dovesti do pogrešaka u analitici. Na temelju toga pojavit će se pogreške u izračunima i, sukladno tome, u deklaraciji.
Pogledajmo dokument “Izvješće o proizvodnji za smjenu”. Ovdje, na karticama "Proizvodi" i "Materijali", treba navesti iste grupe proizvoda, a stavka troškova treba se odraziti u registru "Metode za određivanje izravnih troškova proizvodnje NU".
Posljednja točka pripreme za ispravno formiranje deklaracije je kraj mjeseca:
U svrhu kontrole moguće je izvršiti preliminarno zatvaranje razdoblja. Važno je da se sve rutinske radnje izvode bez greške. Nakon generiranja izvještaja “Zaključni mjesec” preporučljivo je provjeriti stanje na kontu 68.04.2 (Obračun poreza na dobit) - treba biti nula vrijednost:
Prijeđimo na izradu deklaracije. Nalazi se u dnevniku rutinskih izvješća "":
Odaberite izvješće “Prijava poreza na dohodak” i pritisnite gumb “Ispuni”.
Potrebno je provjeriti reflektirane podatke. Možete odmah krenuti od lista 02 Dodatka 2, jer su tamo navedeni svi troškovi.
Provjera se može obaviti na dva načina:
Preko ključa "Dešifriranje".
Preko NU upisnika.
Za provjeru dešifriranja s lijeve strane u strukturi odaberite željeni redak i pritisnite istoimeni gumb u gornjem izborniku dokumenta.
Za provjeru kroz NU registre idite na karticu izbornika “Izvješća”, “Registri” porezno knjigovodstvo" i odaberite stavku 1.04 "Izravni troškovi prodaje roba i usluga."
Prikazani su porezni registri porezni agent prilikom provjere potvrditi ispravnost vođenja evidencije.
Svi ostali odjeljci mogu se provjeriti na isti način.
Prije slanja izvješća “Prijava poreza na dohodak” poreznoj upravi, pritisnite gumb “Provjeri” i s padajućeg popisa odaberite “Provjeri kontrolne omjere”. Nakon što smo se uvjerili da su svi podaci ispravno prikazani, šaljemo deklaraciju.
Program 1C omogućuje korisnicima automatsku izradu prijave poreza na dohodak. U tom slučaju potrebno je izvršiti odgovarajuću pripremu:
- Konfigurirajte program;
- Ispunite točne podatke;
- Ispunite popis rutinskog održavanja na kraju izvještajnog mjeseca.
Postavljanje poreza na dohodak u 1C
Za početak je potrebno unijeti postavke računovodstvene politike vezane uz porez na dobit.
Konkretno, označavanje okvira za korištenje PBU 18/02 promijenit će formiranje i odraz posrednih podataka, dok će izračuni ostati nepromijenjeni. Konkretno, samo ako je ovaj okvir označen, bit će moguće dobiti ispravne podatke iz izvješća „Računovodstvena analiza poreza na dobit“.
Poduzeća proizvodnog i uslužnog sektora moraju dodatno unijeti podatke u postavke u očevidniku „Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u OJ“. U početku se informacije unose automatski uz mogućnost proširenja postavki prema individualnim potrebama.
Načela punjenja temelje se na jasnoći linije. Troškovi upisani u registar priznaju se kao izravni troškovi, a ostale stavke kao neizravni troškovi. Ako se zanemari popunjavanje očevidnika, neki od stupaca u kreiranoj deklaraciji bit će prazni.
Putem direktorija "Nomenklaturne skupine", prihod je detaljno prikazan, uključujući i kada se odražava u prijavi poreza na dohodak. U ovom slučaju, unos koji nema "ručne" operacije i koji je opremljen odgovarajućom analitikom prepoznaje se kao točan.
Opasnost operacija koje se izvode ručno je u okviru poreznog računovodstva važnu ulogu igrati razlike koje su stalne ili privremene. U programu 1C automatski se izračunavaju na temelju formule:
BU = NU + PR + VR,
- BU = knjigovodstveni iznos
- NU – iznos poreznog knjigovodstva
- PR i VR su zbrojevi trajnih i privremenih razlika.
Ručno popunjavanje ne osigurava uvijek točnost unosa podataka; generiraju se pogreške koje dovode do pogrešaka u poreznoj prijavi. Njihovo ispravljanje pak zahtijeva ogromnu količinu vremena utrošenog na traženje istih.
Unos podataka za deklaraciju
U procesu organiziranja računovodstva prihoda i rashoda preporučljivo je koristiti standardnu dokumentaciju.
Jednako važno ispravno punjenje analitičari. Na primjer, dokument "Izvješće o proizvodnji za smjenu" zahtijeva usklađenost s grupama stavki predstavljenim u karticama "Proizvodi" i "Materijali".
Formiranje izjave o dobiti u 1C
Prije nego što kreirate deklaraciju, također morate zatvoriti izvještajni mjesec.
Cijeli popis navedenih rutinskih operacija mora biti bez pogrešaka. U takvoj situaciji preporuča se izvršiti preliminarno zatvaranje kako bi se što prije identificirale akumulirane pogreške i ispravile. U takvoj situaciji možete izbjeći probleme kada posljednjeg dana trebate hitno otkloniti brojne netočnosti za izradu deklaracije.
Nakon zaključenja mjeseca potrebno je provjeriti stanje na računu 68.04.2. Ako su dokumenti ispravno sastavljeni, trebali bi imati nulte vrijednosti. Treba napomenuti da je ovaj račun uključen u program 1C posebno za izračune vezane uz porez na dohodak.
Nakon toga stvoreni su svi uvjeti za izradu Deklaracije. Nalazi se na popisu reguliranih izvješća.
Korištenjem gumba "Ispuni" možete značajno smanjiti vrijeme rada. Sustav će popuniti sve podatke, preostaje samo provjeriti ispravnost.
Preporučljivo je započeti provjeru od stranice 2, koja kombinira troškove. Revizija se može organizirati prepisom ili poreznim registrom.
Dešifriranje se provodi postavljanjem pokazivača na odgovarajuću liniju i pritiskom na željenu tipku. Pristup upisnicima ostvaruje se kroz rubriku „Izvješća“.
Porezni registri mogu se koristiti kao sredstvo potvrđivanja veličine porezne osnovice u interakciji s poreznim tijelima.
Program na isti način provjerava i ostale dijelove Deklaracije. Prije nego što se dokument preda porezne vlasti, preporučljivo je provesti još jednu provjeru pouzdanosti podataka.
Obračun poreza na dohodak u 1C potpuno je automatiziran. Postoje dvije faze u ovom procesu:
- generiranje porezno knjigovodstvenih transakcija u on-line načinu rada, odnosno istovremeno s knjigovodstvena knjiženja prilikom vođenja primarnih dokumenata;
- obavljanje konačnog obračuna na kraju mjeseca prilikom izvođenja posebnog rutinskog zahvata.
Pogledajmo mali primjer u kojem ćemo analizirati formiranje porezne osnovice i izvršiti porezne obračune.
Pretpostavimo da se tvrtka Pioneer LLC bavi proizvodnjom i prodajom proizvoda. Proizvodni proces zahtijeva nabavu materijala, opreme i isplatu plaća zaposlenicima. Razlika između prihoda od prodaje proizvoda i nastalih troškova činit će osnovicu za obračun poreza na dobit.
Pogledajmo koje su transakcije nastale tijekom izvršenja ovog dokumenta (slika 3). Na slici su prikazane dvije skupine transakcija – računovodstvene i porezne. U skupini poreznih transakcija postoje tri retka odjednom - za iznos za porezno knjigovodstvo (PA) i za iznose trajnih i privremenih razlika (PR i TD).
U našoj verziji nema razlika, tako da su linije prazne. Ali u drugim slučajevima, razlike će se izračunati i sudjelovat će u formiranju porezne osnovice. 1C je programiran za izračun svih iznosa, kao i za kontrolu glavne formule:
BU = NU + PR + VR
Još jedna stvar vrijedna pažnje važna točka. Porezni knjigovodstveni iznos od 5400 prikazan je samo u stupcu "Iznos Ct". Činjenica je da PDV računi nisu uključeni u popis poreznih računa, pa nastaju jednostrane porezne transakcije.
Budući da su sve nijanse formiranja iznosa poreznog knjigovodstva već uključene u algoritme izračuna, korisnik ne mora brinuti o ispravnosti i potpunosti podataka. Ostaje samo promatrati radnje programa 1C.
Prijem i prihvaćanje dugotrajne imovine u računovodstvo
Prijeđimo na sljedeći dokument. U siječnju poduzeće (sl. 4).
Zanimljiv je dokument na kojem se stroj koristi (sl. 5).
Za smanjenje poreznih davanja koristimo pravo na dodatnu amortizaciju (slika 6).
U 1C, bonus za amortizaciju uzima se u obzir na posebnom računu KV (slika 7).
Kasnije ćemo vidjeti koliko će korištenje bonus amortizacije smanjiti porez.
Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:
Odraz plaća u rashodima
U međuvremenu, uzmimo u obzir još jednu vrstu troška - troškove rada. Da bismo to učinili, izradit ćemo dokument “ ” (Sl. 8).
Prilikom provođenja također se generiraju i računovodstveni i porezni unosi (Sl. 9).
Otpis materijala za proizvodnju i puštanje proizvoda
U unosima vidimo iznose i za računovodstveno i za porezno knjigovodstvo (slika 11).
Ostaje odražavati proizvodnju i prodaju proizvoda.
Slika 12 prikazuje transakcije generirane dokumentom "". Glavno je zapamtiti da iznos u transakcijama ovisi o unaprijed postavljenoj planiranoj cijeni i nema izravne veze sa stvarnim troškovima.
Posljednji dokument u našem lancu - "" - odražava prodaju svih proizvedenih proizvoda (slika 13) i tvori naš prihod.
Dakle, svi planirani rashodi i prihodi su uzeti u obzir. Možete početi s obračunom poreza na dohodak. Ovo je druga i posljednja faza obračuna poreza u 1C.
Amortizacija
Zatvaranje ćemo završiti za tri mjeseca – siječanj, veljača i ožujak. U veljači (slika 14), odnosno sljedećem nakon što je oprema prihvaćena za računovodstvo, izvršit će se operacije za obračun amortizacije.
Slika 15 prikazuje unose amortizacije. Bonus za amortizaciju "uredio" je iznos amortizacije za porezno računovodstvo, što je rezultiralo privremenim razlikama.
Obračun poreza na dohodak u 1C
Na sljedećoj slici (slika 16) prikazana je izjava obračuna odgođene imovine i obveza, koja detaljno prikazuje obračune za njihovo formiranje.
Iznos 1983,33 rubalja. jednaka postotku poreza na dohodak (20%) na iznos privremene razlike (9916,66).
Bilanca stanja (slika 17) sadrži podatke o razgraničenoj imovini koji se iskazuju na računu 77.
Kao rezultat toga, porez na dohodak izgleda ovako (slika 18):
Točnije, poreznu osnovicu za to.
Utvrđivanje osnovice poreza na dohodak vrlo je jednostavno. To je razlika između prihoda i rashoda.
Poteškoća je u tome što se prihodi i rashodi priznaju u različite vrste računovodstva na različite načine. Dio prihoda i rashoda može se priznati samo u jednoj od vrsta računovodstva. Kao rezultat toga pojavljuju se stalne i privremene razlike.
“Prijateljstvo” računovodstva i poreznog računovodstva izražava se formulom koja se sastoji od četiri vrijednosti:
BU = NU + PR + VR,
- BU – obračunski iznos;
- NU – iznos poreznog knjigovodstva;
- PR – konstantna razlika;
- TD – vremenska razlika.
U računovodstvenim konfiguracijama 1C 8.3 za implementaciju ove formule koristi se poseban registar u kojem svaka vrijednost ima svoj izvor (slika 1).
Korisnik ne mora detaljno razumjeti strukturu registara, ali za dublje razumijevanje mehanizma za obračun poreznih transakcija vrijedi imati barem opća ideja o internoj “kuhinji”. Štoviše, očita je veza između registra i knjiženja.
U 1C transakcijama, umjesto jednog iznosa, može se pojaviti 4 odjednom (prema broju vrijednosti iz gornje formule). Na slici 2. vidimo različite iznose amortizacije za računovodstveno i porezno računovodstvo. Razlika između njih (83.34) čini privremenu razliku i nalazi se u retku s kraticom “ VR».
Pri knjiženju dokumenata program sam izračunava potrebne iznose za knjigovodstvo i knjigovodstvene evidencije, te formulom kontrolira jednakost knjigovodstvenih i knjigovodstvenih evidencija. Nakon zatvaranja razdoblja, na temelju tih vrijednosti formira se baza koja nam je potrebna.
Kontni plan u 1C također ima svoje karakteristike. Svi računi na kojima se vodi obračun poreza na dobit imaju označenu oznaku „NU“ (slika 3). Na primjer, računi 20, 23, 25 sudjeluju u stvaranju dobiti, ali račun 19 ne utječe na dobit; za njega nije odabrana oznaka "NU".
Zbog toga neki porezni računovodstveni unosi mogu sadržavati iznos zaduženja ili kredita. Na slici 4 vidimo da u unosu obračuna doprinosa u redovima za NU postoji iznos zaduženja, ali nema iznosa odobrenja.
Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:
Činjenica je da se račun 68.01 ne odnosi na porezne račune. Za njega nije uspostavljena oznaka “NU” (sl. 5).
Za međuobračune poreza na dohodak koristi se konto 68.04.2 kojeg nema u standardnom kontnom planu; ovaj podračun dodali su programeri 1C (slika 6). Knjiženje Dt 68.04.2 Kt 99.09 u iznosu od 0,15 rub. potreban za zaokruživanje iznosa poreza na cijele brojeve.
Pronalaženje i otklanjanje pogrešaka u obračunu poreza na dohodak
Unatoč činjenici da se gotovo svi izračuni poreza na dohodak u programu izvode automatski, može doći do pogrešaka. Posebno često nastaju prilikom unosa ručnih transakcija.
Za kontrolu se koristi izvješće „Analiza obračuna poreza na dobit“ (slika 7).
Možete dvaput kliknuti svaki odjeljak izvješća kako biste pronašli pogrešni dokument. “Sumnjivi” dijelovi označeni su crvenim obrisom (slika 8).
Proširimo dio “Ostali troškovi prodaje...”. U nastavku (sl. 9) vidimo dokumente na temelju kojih su ti iznosi dobiveni.
Za prikaz dokumenata morate omogućiti potvrdni okvir “Po dokumentima”.
Ispravljamo greške i dobivamo “prekrasno” izvješće (slika 10).
Postavljanje poreznog računovodstva u 1C 8.3
Zaključno, o dvije mogućnosti vođenja poreznog računovodstva u 1C programima. Budući da korištenje PBU 18/02 u nekim slučajevima nije obvezno, brojne organizacije mogu voditi evidenciju bez stvaranja trajnih i privremenih razlika. Potrebne postavke se vrše na kartici “Porez na dohodak” u (Sl. 11)
Porez na dohodak u 1C izračunava se na temelju rezultata mjeseca nakon pokretanja rutinske operacije, koja se pak može pokrenuti izvršavanjem naredbe "Zatvaranje mjeseca". Provjera ispravnosti izračuna porez na dohodak u 1C(konfiguracija 8) provodi se pomoću posebnog izvješća „Analiza stanja poreznog knjigovodstva“.
Kako izračunati porez u 1C
Računovodstvo za izračun dobiti provodi se u skladu s važećim računovodstvenim propisima PBU 18/02, odobrenim Nalogom Ministarstva financija od 19. studenog 2002. br. 114n. Sam porez izračunava se na temelju standarda navedenih u 25. poglavlju Poreznog zakona.
Za izračun porez na dohodak u 1C Porezna osnovica utvrđuje se kao razlika između prihoda i rashoda, koji se u poreznom računovodstvu mogu razlikovati od onih prihvaćenih u računovodstvu. Na temelju načela navedenih u PBU 18/02, prilikom izračuna poreza treba uzeti u obzir razlike između utvrđenih podataka računovodstvo iznos poreza na dobit i iznos utvrđen poreznim knjigovodstvom.
Ove razlike - stalne (PR) i privremene (TP) - nastaju zbog razlika u računovodstvenom postupku za obveze poreznog obveznika i njegovu imovinu za propisi, prihvaćeno za porezne i računovodstvene svrhe. Pritom PR podrazumijevaju formiranje stalne porezne obveze i trajne porezne imovine (konto 99.02.3), a VR - odgođene porezne obveze (konto 77) ili odgođene porezne obveze. porezna sredstva(točka 09).
U programu 1C:8, kako bi se osigurala usklađenost sa zahtjevima PBU 18/02, vodi se pomoćno računovodstvo PR i VR prilikom procjene vrijednosti obveza i imovine u svrhu izračuna poreza na dobit.
Od 2002. godine, nakon provedbe PBU 18/02, koncept poreza na dohodak za potrebe računovodstva isključen je iz prometa; umjesto njega uveden je pojam uvjetnog prihoda (UD) ili rashoda (UR). Računovodstvena evidencija ne odražava same PR i VR, već iznos poreza koji se izračunava iz tih odstupanja.
Tako, na primjer:
UD = Dobit prema računovodstvu * Porezna stopa.
Ako se uzmu u obzir razlike u skladu s normama PBU 18/02 i prometom prema Kt. 68.04.2 (Obračun poreza na dobit) veći od prometa na Dt, tada će njihova razlika odgovarati vrijednosti tekućeg poreza iskazanoj u prijavi poreza na dobit. Ali suprotna situacija ne može postojati, jer vrijednost tekućeg gubitka u poreznom će knjigovodstvu uvijek biti jednaka 0. Jednakost prometa pri porezni gubitak može se postići sljedećim unosom:
Dt 09 Kt 68.04.2.
U ovom slučaju, sljedeća jednakost mora biti zadovoljena na svim računima bilance:
BU = NU + PR + VR
gdje je BU vrijednost obveza i imovine u računovodstvu;
NU - vrijednost obveza i imovine u poreznom knjigovodstvu.
Kako provjeriti obračun poreza u 1C
Zbog činjenice da je od 2014. u poreznoj prijavi potrebno zaokružiti vrijednosti na najbližu rublju, u programu 1C dobiveni novčići uklanjaju se pomoću sljedećih unosa:
Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.
Dakle, za provjeru ispravnosti obračuna poreza nije dovoljno samo pogledati stanje na računu 68.04.2 – jer se on sada uvijek zatvara na kraju mjeseca. Sada biste trebali analizirati rezultate takvog zaokruživanja - tj. promet po računima je 68.04.2 (99.09).
Postoje i drugi automatizirani načini provjere točnosti obračuna poreza. Najjednostavnije je usporediti iznos dobiti po prijavi s iznosom dobiti u izvješću o financijskim rezultatima – ne bi smjele biti identične.
Osim toga, za provjeru u 1C postoji posebna usluga - ekspresna provjera računovodstva. Pomoću ove usluge možete pogledati detaljno izvješće o otkrivenim pogreškama i upoznati se s predloženim preporukama.
Glavni i najvažniji na učinkovit način provjera je korištenje posebnog izvješća “Analiza stanja porezne uprave”. Provjeru treba započeti odlaskom na prvi blok "Porez". Prilikom prijelaza kroz blokove potrebno je obratiti pozornost na to da li je zadovoljena jednakost BU = NU + PR + VR. Ako jednakost nije zadovoljena, tada će blok biti označen crvenom crtom, a ako je jednakost zadovoljena - zelena udarci.
Tipično, pogreške nastaju kada su primarni dokumenti netočno uneseni ili kada su pogreške napravljene prilikom ručnih unosa. Računovođa će moći pronaći pogrešku pomicanjem kroz podređene blokove, označene crvenom bojom, do samog izvora pogreške.
Rezultati
Pomoću programa 1C vrlo je lako izračunati porez na dohodak i provjeriti ga pomoću upita. Načelo rada programa pri izračunu poreza na dohodak temelji se na ispunjavanju zahtjeva PBU 18/02.
