Льготы по уплате таможенных пошлин. Льготы таможенные платежи Таможенные льготы в рф

Государства стараются защитить свое экономическое пространство. Поэтому вводят таможенные сборы, увеличивающие стоимость перевозимых товаров. Однако некоторым физическим и юридическим лицам предоставляются льготы по уплате таможенных платежей.

Какие льготы бывают на таможне

У таможенного органа несколько задач. Работники обязаны не только предупреждать ввоз запрещенных товаров. Их полномочия намного шире.Таможенное законодательство уникально тем, что в нем имеется множество международных правовых актов. Одними из основных в этой сфере являются Договор Евразийского экономического союза (далее по тексту — ЕАЭС) и Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее по тексту — ФЗ №289-ФЗ).

В ст. 254 ФЗ №289-ФЗ указаны задачи и функции таможенников, ведущими из которых являются:

1. Контроль соблюдения действующего в России законодательства в части перемещения через границу:
   • товаров;
   • личного имущества;
   • багажа.
2. Сбор пошлины за ввоз определенных вещей в любом объеме.

Некоторые группы населения, юридические лица наделяются особыми правами при пересечении государственной границы. На уровне закона они освобождаются полностью или частично от внесения обязательного платежа.

Определение: таможенная преференция заключается в официальном (на законодательном уровне) послаблении определенным категориям лиц, в том числе юридических.

Перечень таковых в 2019 году зависит:

• от соглашений между странами;
• норм действующего российского законодательства;
• объемов и видов перевозимых товаров.

Для сведения: дипломатическая почта не подлежит таможенному контролю. Все письма и посылки считаются суверенной собственностью государства (ст.27 Венской конвенции о дипломатических сношениях, принятой 18.04.1961 г.).

Виды послаблений при пересечении границы

Законодательство предусматривает различные преференции для граждан и предприятий. Они варьируются в зависимости от пункта назначения товаров (вещей). Так, особую зону с большим количеством послаблений представляет собой Сообщество независимых государств (СНГ), создающее много лет собственную экономическую зону.

Выделяют такие виды льгот на таможне:

1. тарифные, связанные с обязательными платежами:
   • освобождение;
   • уменьшение;
   • возврат;
2. послабление в порядке оформления грузов;
3. изменение нормативов осуществления контроля.

Подсказка: каждая льгота описана в соответствующих подзаконных актах. В частности, инструкция содержит информацию о том:

• какой из категорий, пересекающих границу, лиц она предоставляется;
• в каком объеме.

Кому предоставляются преференции при пересечении российской государственной границы

Общий перечень лиц, подпадающих под послабления, приведен в параграфах Таможенного кодекса РФ. На его основании созданы действующие подзаконные акты, детализирующие условия и порядок их применения.

Так, более мягкие правила предусматриваются для:

• иностранных подданных;
• официальных представителей других держав и делегаций;
• курьерской службы, работающей с посольствами и консульствами;
• международных обществ, межправительственных организаций, а также представителей органов, созданных таковыми;
• дипломатов.

Внимание: вскрыть диппослание любого номинала может только представитель страны-отправителя.

Послабления действуют в отношении таких вещей указанных лиц:

• личных;
• багажа любого объема;
• транспортных средств.

Тарифные преференции

Данные преимущества предоставляются производителям из определенных государств. Они выражаются в снижении или отмене обязательного платежа при пересечении кордона.

Использовать тарифную льготу могут предприятия, официально осуществляющие деятельность:

1. В державах Таможенного союза (ТС), в рамках подписанного межгосударственного соглашения.
2. Производители из развивающихся стран согласно двусторонним договоренностям.

Подсказка: полный перечень предоставляемых преференций приведен в законе РФ «О таможенном тарифе». Скачать для просмотра и печати:

Послабления по внесению ввозной пошлины

Взносы при пересечении кордона делятся на две большие группы. Они призваны создать благоприятные условия для экономики страны, вводящей ограничения. Пошлины делятся на:

• Экспортные (вывозные). Они используются значительно чаще. Плату за экспорт обязаны вносить предприятия, транспортирующие произведенную продукцию за рубежи государства. При чем установление преференций относится уже к компетенции государства, откуда этот вывоз осуществляется. Так в России льготы устанавливаются федеральными законами и Правительством.
• Импортныепошлины взимаются за ввоз предметов и товаров в страну. При этом сниженные пошлины устанавливаются или совместными договорами между странами-участницами Союза или специальной Комиссией этого Союза. Эта мера применяется довольно редко. Целевое назначение - защита собственного производителя от недобросовестной конкуренции.

Правилами Всемирной торговой организации (ВТО) подобные средства воздействия на производителей разных стран запрещены или сильно ограничены.

Для сведения: во многом благодаря высоким импортным пошлинам на редкоземельные металлы власти Китая смогли привлечь в страну западных инвесторов. Были приняты законы, благодаря которым электронику стало дешевле производить в Поднебесной и импортировать в готовом виде.

По российским правилам от внесения платы за импорт, например, освобождаются:

• продукция морского промысла, если ее добыли россияне;
• личный багаж иностранцев;
• все виды валют;
• гуманитарные грузы;
• транзитные товары и лизинговые грузы;
• изделия, используемые для проведения пожарно-технических работ;
• багаж в любом объеме, принадлежащий исполнителям социально-экономических программ;
• имущество для вклада в уставный капитал коммерческих фирм.

Налоговые преференции при пересечении границы

Продукция, отправляемая в иные государства, является объектом налогообложения. Однако на определенные товары, приносящие в страну валюту, ставки по налогам снижаются в законном порядке. Речь идет о таких сборах:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акциз.

Подсказка: преференции по НДС предоставляются производителю при соблюдении установленных законом сроков.

НДС нужно платить при ввозе любого имущества в страну, за некоторыми исключениями. Например, на ввоз отдельных видов товаров (например, медицинские товары или сырье для их создания, культурные ценности, алмазы, печатные издания и др.). Полный перечень приведен в ст.150 Налогового кодекса Российской Федерации.

Важно: льгота при перевозке может быть получена при соблюдении всех требований к оформлению, а также установленных сроков.

С уплатой НДС на вывоз товаров из страны все обстоит иначе. Уплата налога зависит от таможенной процедуры, есть специальные процедуры экспорта и реэкспорта, где налог не платится.

Скачать для просмотра и печати:

Акцизный сбор

Данный налог предназначен для ограничения товарооборота между странами, а также потребления определенных групп товаров (алкоголя и табака, к примеру). Государство взимает акцизный сбор в том числе и с ввозимой продукции.

Освобождаются от него в любой ситуации:

• грузы гуманитарного характера;
• объекты полной комплектации;
• личный багаж дипломатов;
• любые предметы, стоимость которых не превышает 100 евро;
• вещи, от которых отказался на границе декларант.

Для сведения: существует еще и таможенный сбор. Это плата за проведение обязательного оформления того или иного вида имущества (работу таможенной службы).

Послабления для соотечественников, переезжающих в Россию

Переселенцы в рамках государственной программы также получают ряд льгот. Они распространяются на все страны ТС. Так, соотечественники, решившие навсегда вернуться на Родину, могут не выплачивать пошлины:

1. За личные вещи (касается также беженцев):
   • приобретенные до получения статуса;
   • а также до даты пересечения границы;
2. Если они вернулись за рубеж и опять пересекают границу, то от пошлины освобождаются все личные предметы, совокупная стоимость которых не превышает 5 тыс. евро.

Важно: за наследство, полученное в ином государстве, можно также не вносить пошлину, если имеется официальное свидетельство (Информационное письмо ФТС РФ от 24.01.2019 г.).

Нанятое лицо (перевозчик) может привезти из-за рубежа вещей на 1000 евро, общим весом в 31 кг. Остальной багаж подлежит взносообложению.

Особенности передвижения товаров в рамках ТС

Россия, Беларусь и Казахстан образуют особую межгосударственную зону. Называется она Таможенным союзом. Правительства стран разработали комплекс правил и мероприятий для улучшения циркуляции на всем пространстве:

• продукции;
• ресурсов;
• рабочей силы.

Целью ТС является опережающее развитие внутреннего рынка, а также внедрение новых методов и технологий для улучшения экономического климата. Разработкой правил занимается специальная комиссия ТС - надгосударственный орган, замещающий собой правительство.

Комиссия разработала классификатор послаблений, включающий:

• многообразные льготы;
• разноуровневые преференции;
• облегчение процедур оформления.

Подсказка: введением правил ТС в РФ занимается Правительство. Оно принимает специальные постановления, регулирующие деятельность таможенников в том или ином случае.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Выгоды ТС

Правила предоставления преференций внутри пространства ТС определяются тремя сторонами. Они зависят от развития страны в той или иной отрасли. Чтобы поднять уровень товаропроизводителей наиболее слабый контрагент пользуется скидкой до 75% по тарифам. Кроме того, освобождаются от внесения обязательной платы предприятия, не выдерживающие конкуренции с партнерами в той же отрасли из союзных государств.

Существует целый ряд процедур, облегчающий пересечение кордонов внутри ТС:

1. Временный допуск импортируемых материалов. Он предполагает использование грузов в течение определенного периода (решение Комиссии ТС № 331).
2. Ряд товаров транспортируется через границы на особых условиях (решение Комиссии ТС № 329).
3. Выделяются особые экономические зоны для совместного развития, где преференции увеличиваются.
4. В некоторых случаях применяются условия нетарифного регулирования.

Для сведения: ряд физических лиц освобождается от уплаты взносов внутри ТС. Скачать для просмотра и печати:

Как происходит оформление

На границе необходимо предоставить документы, подтверждающие право на конкретное послабление. Перечень зависит от вида объекта, статуса перевозящего, страны ввоза и иного. Например, такие:

• наследство необходимо подтвердить сертификатом;
• личное имущество должно сопровождаться документами, доказывающими дату приобретения и стоимость (чеками);
• если оборудование является долей уставного капитала нужны учредительные документы и решение/протокол участников об увеличении уставного капитала;
• для неуплаты акциза достаточно декларации;
• беженцы предоставляют соответствующий документ;
• производители - сертификат и так далее.

Внимание: гражданам Украины с 2015 года преференции при пересечении межгосударственной границы не предоставляются.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Таможенные льготы могут применять как физические, так и юридические лица, экспортирующие или импортирующие личные вещи и товары. Порядок оформления льгот, а также их объем, определяются, исходя из положений действующего российского законодательства и Венской конвенции. Итак, давайте выясним, какие в данный момент установлены льготы таможенные платежи.

Что представляет собой таможенная льгота

Понятие “таможенная льгота” подразумевает привилегию для гражданина или организации при вывозе или ввозе багажа и товаров через границу или при транзите вещей в форме освобождения от уплаты таможенных пошлин. Сэкономленная сумма средств не подлежит налогообложению по НДФЛ. Кроме того, под таможенной льготой может пониматься упрощенный порядок перевозки за рубеж или в Россию товаров и багажа.

Таможенные льготы относятся к тарифным. В рамках льготного провоза вещей, каких-либо преференций в отношении досмотра транспортируемых предметов или пропуска товара в Россию не предусмотрено.

Какие бывают льготы таможенные платежи

По форме использования различают следующие категории льгот в отношении уплаты таможенных платежей:

• тарифные привилегии;
• послабления при осуществлении контроля сотрудниками таможни;
• применяемые при оформлении багажа, товаров и прочих транспортируемых предметов.

Льготы могут быть выражены в разрешении вообще не уплачивать таможенные пошлины, в уменьшении ставки или в возмещении расходов на внесение таможенных платежей, что были в полном объеме уплачены ранее.

Скидка в размере 100% при уплате пошлин предоставляется производителям продукции, чье производство расположено и зарегистрировано на территории стран СНГ. Страна, в которой была произведена продукция, указывается в декларации и сертификате на ввозимый в Россию товар.

Льготы таможенные платежи при ввозе и вывозе вещей

Здесь речь идет о тарифных преимуществах – освобождении от уплаты сбора, снижении суммы платежей, утверждении квоты на следующие категории ввозимых предметов:

• товаров, которые были произведены на территории государств, входящих вместе с Российской Федерацией в свободную зону торговли или таможенный союз;
• товаров, изготовленные в пределах стран, применяющих систему привилегий РФ.

Льготы по уплате ввозной/вывозной таможенных пошлин

Пошлина за экспорт/импорт товаров взимается при оформлении на таможне. Экспортный налог уплачивается при переезде через границу, однако, применяется не часто. В основном взимаются импортные сборы. На 100% освобождены от их уплаты развивающиеся страны. Освобождение от пошлин действует и в отношении вещей, отвечающих определенным требованиям по поводу их целевого назначения или страны расположения производства.

Не уплачивается пошлина и за ввоз транспортного средства, участвующего в международной перевозке, а также технического снабжения, ГСМ, снаряжения для этого транспорта. Если перечисленные предметы вывозятся за рубеж для обслуживания отечественного автомобиля в другой стране, пошлина также не уплачивается. Кроме того, пошлина на границе не будет уплачиваться в отношении:

• товаров, привезенных в Россию по договору лизинга;
• пожарно-технических изделий;
• материалов и оборудования для реализации социально-экономических программ;
• продукция, относящаяся к транзитной;
• предметы, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;
• национальная и иностранная валюта;
• личный багаж представителей иностранных государств;
• продукция морского промысла, которая добывалась гражданами РФ.

Льготы таможенные платежи при таможенном оформлении и таможенном контроле

Льготами (освобождением от пошлин, скидками и компенсациями) могут воспользоваться:

• граждане иностранных государств;
• представители и члены делегаций;
• курьеры посольств и консульств зарубежного государства;
• должностные лица консульств, члены дип персонала, гос. представители, осуществляющие транзит через территорию России.

На льготы претендовать не получится, если перевозчиком не соблюдаются правила транспортировки продукции и товаров в Россию. Льготы, действующие при осуществлении контроля и оформления перевозимого имущества, распространяются на транспортные средства и товары, собственниками которых являются представительства и международные организации, а также должностным лицам и персоналу, отдельным зарубежным компаниям и их родственникам. Льготы выражаются в следующем:

• представители международных организаций и упомянутые выше лица не подвергаются личному досмотру при въезде в Россию;
• не проверяется сотрудниками таможни консульская вализа с документами;
• не проходит досмотр и не вскрывается официальная почта.

Официальная почта и вализа, тем не менее, могут быть вскрыты, если сотрудники таможенной службы заподозрили, что внутри запакованы не только бумаги и товары. Но для вскрытия нужны веские основания, и заниматься вскрытием сотрудники таможни не уполномочены – будут привлечены декларанты, уполномоченные лица государства.

Если речь идет об оформлении ввезенных в Россию предметов, социальные льготы распространяются только на ввезенные товары с зарубежных стран.

Прочие льготы таможенные платежи (акцизы, таможенные сборы, НДС)

Акциз – это налог, взимаемый по всей стране с предметов потребления, привезенных из заграничных стран. Освобождение от уплаты акцизов действует на:

• вещи, стоимость которых меньше 100 евро, если переводить в рубли;
• багаж представителей-дипломатов иностранных государств;
• комплектные объекты (не приспособления/запчасти);
• предметы, переданные России после отказа от них декларанта;
• гуманитарная помощь.

Чтобы не уплачивать НДС, необходимо соблюдать сроки перевозки товаров. Освобождение действует в отношении:

• продуктов питания и детских товаров (НДС 10%);
• медицинских приборов и лекарств (НДС 10%);
• научной и учебной литературы (НДС 10%);
• на медицинское оборудование, комплектность которой отвечает требованиям удостоверения Росздравнадзора;
• на техническое оборудование, запчасти и комплектующие, ввозимые в качестве вклада в уставной капитал организаций.

Таможенный сбор – плата за проведение манипуляций сотрудниками таможенной службы. Уплачивается сбор за провоз личного багажа, транспортных средств, наследия. Освободиться от платежа можно лишь в том случае, если имеются документы, свидетельствующие о том, что ввозимое имущество является вкладом в уставный капитал организации – это может быть учредительный договор с обозначенными правилами внесения доли в форме ввозимых товаров или предметов.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Участник государственной программы по содействию добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, в Россию не желает уплачивать таможенную пошлину при перевозке личного имущества стоимостью более 5000 евро при переводе в национальную валюту РФ.

Таможня – орган государственного контроля, ставящий перед собой задачу по поддержанию качества транспортирования (импорта и экспорта) материальных объектов торгового оборота. К их числу относятся производственные материалы, транспорт, вещи бытового и хозяйственного обихода, атрибуты старины, животные, иные предметы, имеющие финансовую стоимость. Как и во всех сферах профессиональной деятельности, при реализации контролирующей задачи по ввозимому имуществу на территорию России и продукции, вывозимой из Российской Федерации, устанавливаются таможенные льготы.

Понятие и виды

Под льготными обстоятельствами в ведении таможенного контроля (наблюдения за законностью перевозки грузов, отсутствием нарушений по правилам транспортировки) понимают наличие привилегий, распространяющихся на отдельные виды продукции и транспорта в качестве освобождений от выплаты денежных сумм по налогам и сборам, пошлинам. Типы льгот, действующих на территории страны, описаны в статье 49 ТК ЕЭС .

Таможенная льгота имеет несколько типов:

• преимущества, использующиеся во время ввоза вещей граждан или продукции;
• привилегии, применяющиеся в случае вывоза через границу;
• льготные условия по налоговым платежам;
• снятие обязательств по внесению выплат по сборам (тарифные преференции).

Под тарифными преференциями предполагаются особые условия в виде предоставления возможности неуплаты пошлин, уменьшения их ставок либо возврата ранее произведенных платежей. Они предоставляются в процессе торговых и экономических отношений с другими странами. Наиболее распространенной ситуацией является полное освобождение от выплат, в частичной форме практикуется при временном перемещении продукции. Возврат денежных средств считается методом стимулирования функции экспорта. Когда производитель реализует успешную продажу своего продукта и вывоз в другие государства, ему возмещается налог на добавленную стоимость.

При желании оформления налоговых льгот, необходимо пользоваться статьей 150 НК . В ней описаны типы продукции, не облагающиеся налогом.

Сборы, применяемые при вывозе и ввозе объектов, предполагают взимание денежных средств за проведение данных процедур. В этих случаях преимущества действуют только на определенные типы товаров.

Таможенные платежи

Российским законодательством установлен список таможенных платежей, которые подлежат взносу согласно Решению Совета Глав государств СНГ, действующему с 10 февраля 1995 года . Статья 103 этого нормативно-правового акта регламентирует перечень сборов, обязательных для уплаты при проведении мероприятий по транспортировке материальных вещей в порядке импорта и экспорта.

К ним относятся:

• акцизы;
• пошлины на таможне;
• налог на добавленную стоимость продукта;
• за оформление, выдачу и продление лицензионных документов;
• за оформление, выдачу и продление квалификационных аттестатов;
• за хранение вещей;
• за оформление документов при мероприятиях по перемещению через границу;
• консультационные и информационные услуги;
• предварительные решения по рассматриваемым вопросам;
• участие в аукционах;
• другие выплаты.

Рассматривая этот список, можно сделать вывод, что льгота по уплате таможенных платежей распространяется не на все пункты из выше представленных. Внимание акцентируется только на налогах, пошлинах. За все остальные услуги гражданам приходится платить в полном объеме.

Льготные условия при оформлении и контроле на границе

Таможенные привилегии такого плана чаще всего касаются процедуры по импорту транспорта и продукции. Они применяются к следующим категориям граждан:

• лицам, приехавшим из других стран;
• курьерам из посольств и консульств;
• представителям иностранных делегаций;
• межправительственным обществам, представительствам стран и их сотрудникам;
• государственным представителям, членам дипперсонала, которые осуществляют процесс по транзиту продуктов.

Льготные условия выражаются в отсутствии таких мероприятий:

• почта и консульская вализа, переданная на официальном уровне, не подлежит вскрытию и досмотру;
• досмотр личного характера при пересечении границ страны.

ВНИМАНИЕ! На досмотр корреспонденции имеют право люди, проводящие таможенные контроль в случае возникновения подозрения, основанного на предположении, что в конвертах присутствуют материалы не только официальной переписки. На проведение такой процедуры имеют право не сотрудники таможни, а компетентные специалисты, являющиеся представителями прибывшей территории.

Эти привилегии действуют только относительно лиц, приехавших из зарубежья.

Льготы по взносу платежей на таможне

Льгота по уплате таможенных сборов предоставляется согласно главе VI (стати 35, 36) ФЗ под номером 5003-1, регулирующем порядок действия таможенных тарифов в форме снятия обязательств с иностранных представителей по взносам, уменьшению сборов, квотированию.

Они вводятся в виде таких мероприятий как полное освобождение от уплаты таможенных платежей, уменьшение их размеров и определения квоты.

Освобождению от уплаты таможенных платежей подлежат:

• товары, экспортирующиеся заграницу, направленные на обеспечение задач по снабжению, топливу, снаряжению, продовольствию судами, в том числе находящимися в аренде у граждан России, занимающихся рыболовством;
• продукты, запланированные для экспорта в качестве гуманитарной помощи при ликвидации катастроф и аварий, стихийных бедствий, а также в целях благотворительности для других государств, не являющихся странами таможенного союза;
• продукция, вывозимая заграницу, необходимая для сотрудничества с другими странами в области исследования космических пространств и удовлетворения потребностей, связанных с этой сферой (за исключением акцизов);
• товары, подлежащие вывозу по соглашениям, предполагающим раздел продукции между государствами.

Процесс снятия платежных таможенных обязательств реализуется только по решению Правительства РФ.

Преимущества по освобождению или установлению пониженных ставок предоставляются:

• продукции, направленной на вывоз, в целях постройки объектов для налаживания инвестиционного сотрудничества со странами зарубежья, что регламентировано международными договорами;
• имуществу, которое необходимо экспортировать для обеспечения государственных и муниципальных нужд, выполнения качественных работ и оказания услуг в соответствии с этими целями.

Кроме того, в рамках регулирования экспорта имущественных объектов действует установление квот. При ее установлении, другие государства могут ввозить свои продукты по сниженной ставке определенный период времени. Размер и механизм применения этих ставок определяется международной комиссией в отношении каждой страны, желающей экспортировать товары в РФ.

Отсутствие обязательств по оплате пошлин на таможне

Льгота по уплате таможенных пошлин реализуется относительно предметов, подлежащих перемещению за пределы госрубежа. Действие этого механизма основывается на статье 109 Решения Совета Глав государств СНГ, действующего с 10 февраля 1995 года . Она говорит о том, что не платить пошлину можно относительно следующих товаров:

• транспорта, реализующего перевозки между странами как пассажирские, так и грузовые. Кроме того, не нужно делать таможенные взносы за предметы, необходимые для снаряжения, снабжения, топлива и продовольствия во время транспортировки, их нормальной работы и предупреждения аварийных ситуаций;
• товары, направленные на обеспечение снабжением, топливом, снаряжением, продовольствием, вывозимые российскими судами, а также находящимися в аренде со стороны граждан России, осуществляющих морской промысел;
• предметы, которые подлежат ввозу или вывозу, необходимые для личного пользования иностранных и гражданских лиц, согласно международным договорам между странами;
• иностранную и национальную валюту, ценные бумаги, кроме экспонатов, использующихся в нумизматических целях;
• имущественные объекты, которые после доставки будут оформляться в собственность государства;
• продукты, запланированные для экспорта и импорта в качестве гуманитарной помощи при ликвидации катастроф и аварий, стихийных бедствий, а также книг и учебных пособий, предназначенных для дошкольных, школьных и лечебных организаций;
• товары, используемые в целях благотворительности, которая реализуется на безвозмездной основе для других государств, правительств, включая функцию технического содействия;
• транспорт и продукцию, на которую установлены льготы нормативно-правовыми актами национального законодательства.

ВНИМАНИЕ! На все остальные виды в полном объеме установлены пошлины, уплата которых производится при наличии залога, что является гарантией своевременного взноса денежных средств.

Льготные условия по налоговым платежам

На территории страны для стимулирования начинаний организаций по экспорту действуют определенные льготные таможенные условия, направленные на исключение взимания сборов на налог на добавленную стоимость. Статья 150 НК предполагает виды имущества, находящиеся в зоне действия льгот:

• продукция, ввозящаяся в виде безвозмездной помощи, исключаются акцизные товары;
• товары медицинского характера как зарубежного, так и отечественного производства (протезы и ортопедические изделия, материалы для их изготовления, средства, используемые для профилактики и реабилитационных мероприятий инвалидов, корригирующие очки, оправ для них и линзы для коррекции зрения);
• сырье для изготовления лекарственных средств иммунобиологической тематики, которые используются для диагностирования, организации лечебного процесса и профилактики заболеваний инфекционного характера;
• ценности культурной сферы, приобретенные организациями на государственном или муниципальном уровне, а также полученные в дар;
• печатные издания и произведения кинематографа, переданные другими государствами на федеральном и региональном уровнях в целях обмена;
• продукты с/х деятельности, полученные в ходе реализации права РФ на землепользование участками, которые расположены в иностранном государстве и предоставлены международным договором;
• технологическое оборудование, аналоги которого не изготавливаются в России;
• природные алмазы, ранее не обработанные;
• продукция, необходимая для использования специалистами посольств, дипломатических обществ, представительств, а также пользования их персоналом, при этом вещи должны использоваться при осуществлении соответствующей деятельности, поскольку если сотрудник посольства в отпуске, он не сможет приобщить право на льготу;
• банкноты, российские и иностранные валюты (в исключение входят коллекционные экспонаты, ценные бумаги – облигации, акции, сертификаты, векселя);
• товары, полученные рыболовецкими предприятиями в результате морского промысла;
• суда, которые необходимо зарегистрировать в международном реестре в связи с принадлежностью к РФ;
• продукция, применимая для исследования космических пространств и удовлетворения потребностей, связанных с этой сферой (за исключением акцизов);
• лекарственные препараты, не зарегистрированные официальным способом, для организации медицинского вмешательства по показаниям пациентов, нуждающихся в нем. В этот раздел также входят стволовые клетки и костные мозг, подготавливаемые для трансплантации;
• материалы, нужные для реализации научных исследований, не производимые в России;
• живые животные, а также их семенные образцы, указанные в номенклатуре Решения СЭК № 54 от 2012 года .

На пункты данного перечня не распространяются платежи, уплачиваемые в государственный бюджет в качестве налогов.

Таможенное законодательство четко регулирует основные моменты предоставления льгот, преимуществ и преференций, что выгодно сказывается на внутренней экономике и внешних экономическо-политических связях со странами-сотрудниками.

​Льготы по уплате таможенных платежей применяются для снижения нагрузки по госпошлине, налогам или упрощения перевозки товаров или личных вещей при экспорте или импорте. Распространяются на юридических лиц и граждан. Регулируются Венской Конвенцией, Таможенным Кодексом и другими законодательными актами и нормативами РФ.

Действующие таможенные платежи и их формирование

Платежи бывают экспортными и импортными, обязательными и косвенными. К ним относятся:

• таможенная пошлина - обязательный платеж, связанный с перевозкой товаров и вещей через границу;
• таможенные сборы - обязательная плата органам таможни за выпуск, сопровождение и другие положенные действия;
• НДС - для товаров, попадающих в Россию. Регулируется ТК и Налоговым Кодексом РФ (косвенный);
• акцизы - налоги для товаров широкого потребления (табачные изделия, алкоголь, автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и масла). Регулируются внутренним законодательством и ТК (косвенный).

Плата за ввоз в Россию различных групп товаров, продуктов обеспечивает защиту внутреннего рынка от конкурентов, на вывоз - регулирует ВЭД в стране. Средства поступают в федеральный бюджет и за последние годы составляют его большую часть.

Размер обязательных платежей зависит от ставок пошлин и вида продукции. Ставки могут быть:

1. адвалорными - определяются в процентах от установленной таможенной стоимости товара;
2. специфическими - суммы, фиксированные для конкретного вида продукции,
3. комбинированными - определяются, исходя из стоимости и количества ввозимых предметов.

Ставки устанавливают для всех категорий продукции и регулируются Правительством РФ и ЕЭК.

Кроме того, пошлины бывают сезонными, устанавливаемыми на срок до полугода и применяются для оперативного вывоза, например, сельхозпродукции. Особые платежи носят защитный характер. Так, специальные направлены на защиту нашего внутреннего рынка от засилья импорта, антидемпинговые - если вредят отечественному производителю, приводят цены на импортную продукцию к уровню страны-экспортера, компенсационные - целью платежей является снижение конкурентоспособности импорта на отечественном рынке.

НДС и акциз платятся при ввозе продукции, подлежащей реализации организациями и ИП.

Понятие «льгота» означает исключение из действующих правил, направленное на облегчение в той сфере, где оно предоставляется.

В соответствии со ст.74 ТК ТС, послабления применяются по таможенным платежам:

• сборам, взимаемым сверх пошлин;
• налогам, уплачиваемым по твердой ставке;
• пошлинам (тарифные);
• преференциям, предоставляемым по законодательству России или международным договорам для государств-членов ТС.

Смягчение правил при пересечении границы РФ выражается в виде полного или частичного освобождения от оплаты, или возврата сумм, уплаченных ранее.

Когда могут быть предоставлены льготы по пошлине

Чтобы не платить, необходимо учитывать:

1. Страну-производителя товара. Если продукция произведена в СНГ и отправитель - участник внешнеэкономической деятельности, что подтверждено соответствующим документом (сертификатом или декларацией), пошлина не платится. Развивающиеся государства частично освобождаются от уплаты. Им надлежит уплатить только 75% от установленной базовой суммы. Льготный список стран утверждается Правительством России.
2. Цель ввоза. Освобождается от платежей продукция, носящая образовательный, культурный и научный характер, а также грузы, являющиеся гуманитарной помощью, предназначенные для устранения техногенных катастроф, передаваемые в уставный фонд (для юрлиц с иностранными инвестициями). Исключение составляют подакцизная продукция и средства основных фондов.
3. Вид ввозимых товаров. Пошлину не платят при ввозе российской национальной и иностранной валюты (исключение - нумизматические экземпляры), векселей, акций и других ценных бумаг.
4. Стоимость. Если общая стоимость ввозимых предметов не превышает 5 000 руб., пошлины и налоги не платятся. При этом нужно, чтобы они предназначались для одного получателя.
5. Применяемый таможенный режим. Полное освобождение для:

• транзитных международных перемещений, когда груз проходит по таможенной территории РФ, как части пути, который начинается и заканчивается за пределами России;
• беспошлинной торговли, при которой товары иностранного производителя продаются в розничной сети беспошлинной торговли гражданам, выезжающим за пределы страны;
• таможенного склада, где груз хранится под контролем таможенных служб до 3 лет, а затем направляется на реэкспорт;
• предметов, которые безвозмездно переданы в собственность государства;
• перемещения припасов для пассажиров и экипажей на международных морских, воздушных судах, поездах;
• специальных режимов по временной переработке продукции, реимпорту и реэкспорту.

1. Специальная таможенная процедура. Полному освобождению подлежит:

• временный ввоз/вывоз ТС, оборудования и запчастей;
• перемещение личных вещей граждан (не более 35 кг на сумму до 1000 евро);
• международные почтовые отправления граждан, включая товары стоимостью менее 10 000 руб., при условии - 1 раз в неделю для одного получателяю

Не платят пошлину иностранцы - дипломаты, консулы и члены их семей, обслуживающий персонал (с членами семьи), курьеры диппредставительств, члены парламента иностранных государств в составе делегаций, работники межправительственных иностранных организаций.

Льготы по косвенным таможенным платежам

От уплаты НДС плательщик может освобождаться полностью или возвратить ранее уплаченные суммы. Если товар был ввезен как финансовая помощь, или как сырье для изготовления некоторых видов медицинских препаратов, участник ВЭД налог не платит.

От уплаты НДС освобождаются:

• необработанные натуральные алмазы;
• российская национальная и иностранная валюта, законные средства платежа, ценные бумаги;
• техника, оборудование, отдельные узлы и агрегаты, запчасти, которые являются взносом в уставной капитал предприятий;
• продукция, произведенная за границей на арендованных российскими предприятиями землях;
• морепродукты, переработанные или выловленные субъектами РФ;
• печатные издания, предназначенные библиотекам, музеям, произведения кинематографа, художественные ценности, подаренные государству
• продукция офтальмологии, технические средства реабилитации и сырье для их производства.

Для освобождения от уплаты акциза придерживаются аналогичного механизма.

Претендент на таможенные льготы должен заполнить таможенную декларацию, в которой указывают, какого рода товар, для каких целей, в каком количестве ввозится на территорию РФ. На все необходимо документальное подтверждение. Например, техника, оборудование и запчасти для пополнения уставного капитала - уставные документы предприятия с указанием части инвестиций и предельного срока пополнения взноса. На новые товары, приобретенные за границей, потребуются чеки.

Для предприятий, занимающихся ВЭД, процесс таможенного оформления достаточно длительный и сложный: обилие документов, постоянно меняющаяся нормативная база. Одно неверное решение чревато штрафами, задержками и конфискацией товара. Хорошей помощью станет создание собственной структуры, которая будет работать в этом направлении. Подобные услуги также оказывают брокеры, имеющие лицензии.

Физическим лицам нужно интересоваться таможенными правилами, чтобы не переплатить лишнего. Прежде всего, любое имущество, которое везут с собой, включая деньги, считается товаром. Как правило, в этом случае таможенное оформление носит упрощенный характер. Декларанты полностью освобождаются от таможенных платежей, если:

1. ввозимое имущество не предназначено для предпринимательской деятельности;
2. товары являются багажом гражданина, следующего через границу;
3. общая стоимость, вес и количество (в отношении алкоголя и сигарет) соответствует установленным нормам. При превышении веса платится 30% от стоимости товара.

На одно лицо (до 17 лет), разрешено из-за границы везти:

• пиво, вино, вермуты, спирт этиловый - 2 литра;
• табачные изделия разных видов (в штуках) - сигар - 50, сигарилл - 100, сигарет - 200, табак - 250 граммов.

Соблюдение норм освобождает от уплаты сборов и прочих таможенных платежей.

Провозимые культурные ценности должны быть письменно задекларированы и зарегистрированы. Только в этом случае платить пошлину не нужно.

Беженцы и переселяющиеся на ПМЖ в Россию из иностранных государств с подтверждающими документами, ввозят свое личное имущество на льготных основаниях (без уплаты пошлин) без весовых ограничений, кроме транспортных средств. За авто придется заплатить 30% его стоимости.

Уплата пошлины также не распространяется на почтовые отправления граждан на сумму до 10 тысяч руб. При условии, что бандероли посылаются не чаще 1 раза в неделю в адрес одного получателя.

Таможенное оформление проводится таможенными органами и пограничниками на пунктах пропуска. Для этого отведены специальные места в аэропортах, на морских и железнодорожных вокзалах. При пересечении границы на автомобиле, вместе с документами, удостоверяющими личность, потребуются документы на машину. Если ввозится что-то запрещенное или превышающее беспошлинные лимиты, а оплатить нечем, товар задерживают. За его хранение придется заплатить.

К таможенным на 2019 год относятся льготы, предоставляющие преимущества при импортно-экспортных операциях или транзите товаров, личных средств, вещей. Они заключаются в полном освобождении от выплаты пошлин и не облагаются процентами по НДФЛ.

Законодательное регулирование преференций осуществляется на основании Решения комиссии Таможенного союза № 378 ст. 208-211 ТК РФ иных постановлений.

Виды

Таможенные льготы могут получить как граждане-физлица, так и предприятия-ИП или юрлица.

Существуют общие типы льготирования:

• тарифные по обязательным платежам;
• освобождение, уменьшение ставки по налогам;
• возврат налоговых перечислений;
• привилегии в сфере регистрации груза;
• корректировка норм контроля.

Классификация привилегий осуществляется на основании типа импорта – вещей и товаров.

Льготирование этапов оформления и контроля

Скидки на выполнение таможенных выплат на основании ТК, а также международных законодательных актов предоставляются:

• курьерам-сотрудникам зарубежных посольств и консульств;
• межправительственным международным обществам, в том числе персоналу;
• людям, входящим в состав международных делегаций;
• дипломатам, представителям государственных органов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Льготирование осуществляется только во время транзитных переездов по территории РФ.

Снижение таможенных тарифов

Преимущества и снижение платежей проводятся на основании ФЗ №5001-1 «О таможенном тарифе». Имеют вид освобождения от налога, уменьшения его суммы или квот на товары, которые производятся в зоне свободной торговли с Россией или ТС.

Аналогичные преференции устанавливаются для продукции государств, зависимых от российских льгот.

Полное освобождение от импортно-экспортных выплат

Экспортные выплаты за товары и продукцию на практике используются редко, поэтому льготы устанавливаются только при уплате импортных пошлин.

Привилегии в виде полного освобождения предусмотрены при ввозе продукции из развивающихся стран, а также частные лица в случае ввоза машины-предмета международных перевозок или ГСМ для нее.

От уплаты пошлины освобождены следующие группы товаров:

• морская продукция при условии ее добычи гражданами РФ;
• личные принадлежности зарубежных визитеров;
• валюта иностранных государств и российские рубли на сумму до 10 тыс. евро;
• гуманитарные и транзитные продукты;
• средства, необходимые для реализации социально-экономической программы;
• пожарное и техническое оборудование.

Уплате пошлины также не подлежит импортная продукция, указанная в контракте лизинга.

Нюансы оплаты таможенной пошлины

Таможенным сбором является оплата за определенные операции. Декларант выплачивает налоги за багаж, транспорт или наследство при обозначении статуса имущества.

Если границу пересекает юрлицо, оно обязуется предоставить учредительные документы, в которых указывается долевое значение данных товаров в объеме общей собственности.

На основании ст. 150 НК РФ налог на добавленную стоимость льготируется, если соблюдены временные рамки ввоза.

Льгота по таможенной НДС предусмотрена только для:

• технического оборудования, а также деталей, являющихся взносом в капитал юридических лиц;
• медицинскую технику, ввозимую в комплектности, установленной Росздравнадзором;
• книг, медикаментов, лечебных предметов, продовольственных и детских товаров в размере 10 %.

Общегосударственные платежи по акцизам осуществляются для импортных объектов потребления.

Преференция в размере 100 % скидки применяется в отношении:

• гуманитарного груза;
• предметов, от которых декларант отказался;
• оборудования в полной комплектации;
• личных вещей зарубежных дипломатов.

Не оплачиваются налоги на предметы стоимостью 100 евро, пересчитанной на рубли.

Кому положены

Таможенные льготы распространяются на руководителей дипломатических миссий, персонала и членов семьи дипломата, подданных зарубежных стран, делегатов, курьеров посольств и консульств, международных организаций.

При пересечении границы процедура досмотра багажа отменена для членов Госдумы, Совета Федераций, судьей во время выполнения служебных обязанностей, президента РФ и его семьи.

Какие льготы могут получить участники Таможенного Союза

Объединение нескольких государств в единую зону экономического взаимодействия, с открытыми границами для получения рабочей силы, услуг, ресурсов без оплаты пошлин является Таможенным Союзом. Российская Федерация, Беларусь и Казахстан образуют данную экономическую зону.

Льготирование импорта и экспорта осуществляется на основании п. 2 ст. 35 ФЗ №5001-1. Тип преференций зависит от государства, занимающегося ввозом товаров и продукции.

Решением Комиссии ТС № 130 установлено:

• уменьшение налога на 75 % для развивающихся государств;
• нулевая ставка для малоразвитых стран.

Тарифные временные льготы на импорт регулируются Решениями Комиссии ТС № 331 и № 375, особые условия ввоза – Решение № 329. Операция свободного склада подразумевает применение продукции или товаров без оплаты налога таможенникам.

Специфика платежей участников ОЭЗ

Особые промышленно-производственные, техников-внедренческие, туристическо-рекреационные и портовые экономические зоны созданы на территории РФ. Задачей образованй является инвестирование экономической деятельности за счет льгот по налогам, таможенным платежам, аренде.

В перечень ОЭЗ не входят Калининградская и Магаданская области, поскольку у них нет определенного направления деятельности.

Привилегии для резидентов особых экономических зон установлены ФЗ № 116. В ч. 3 ст. 37 закона указано, что в свободном режиме областей находятся:

• предметы ввоза из иностранных государств на территорию РФ;
• продукция, которая импортируется в ОЭЗ с остальной российской территории;
• товары-собственность зоны промышленного, производственного или технического направления, купленные у нерезидентов;
• транспорт, ввезенный в портовую зону для техобслуживания, модернизации, капремонта.

Особый таможенный режим не действует относительно транспорта международного транспортного импорта-экспорта, товаров российского производства, которые размещаются представителями госорганов, администрации-нерезидентов зоны.

На основании ч.3.1 ст. 37 запрет накладывается на некоторую зарубежную продукцию. Если зарубежный товар помещен под свободный таможенный режим, по нему полностью уплачивается акциз, но не уплачивается пошлина и НДС.

Как воспользоваться

Преференции в 2019 году предоставляются только по факту транспортировки груза, поездки человека на территорию РФ.

Воспользоваться привилегиями можно следующим образом:

• официальная корреспонденция вскрывается только представителем государства-отправителя. В иных случаях почту не вскрывают и не досматривают;
• папки и кейсы консулов с документацией не осматривают;
• льготные группы граждан и представители международных организаций не проходят процедуру личного досмотра.

Процедура льготирования реализуется только в случае импорта зарубежной продукции или товаров.

Необходимые документы

Перечень бумаг, которые могут затребовать при ввозе, зависит от объекта декларирования или человека, претендующего на особые условия:

• если на территорию РФ импортируется наследство, нужны документы о законности его получения;
• переселенцы, которые завозят имущество и личные вещи, подтверждают дату их покупки и стоимость;
• Уставный капитал предприятия разрешено ввозить при наличии учредительный бумаг юрлица;
• для товаров, освобожденных от уплаты акцизов, требуется таможенная декларация;
• таможенники могут запросить свидетельства производителя, бумаги о сертификации товаров;
• физическое лицо предъявляет документы, подтверждающие статус беженца, дипломата, делегата или переселенца.

Если военная техника, корабли, суда перемещаются собственным ходом, они не досматриваются даже при наличии технических документов.

Государства, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности, и определенные группы людей могут получить таможенные льготы. Они распространяются на продукцию, оборудования и личные вещи только при условии соблюдения режимов и законодательных постановлений РФ.