Reporting pour le 1er semestre. Rapports trimestriels. Sous des régimes fiscaux spéciaux

Le rapport du 1er trimestre 2019 est rédigé par presque toutes les entreprises et entrepreneurs individuels. La composition du reporting diffère en fonction du régime fiscal applicable et de la disponibilité des salariés dans l'État. Vous trouverez des conseils sur le premier reporting trimestriel de 2019 dans notre documentation.

Reporting du 1er trimestre 2019: quels rapports soumettre et où

Les contribuables soumettent des rapports pour le 1er trimestre 2019 à différentes autorités réglementaires:

• agents fiscaux - déclarations fiscales (TVA, impôt sur le revenu, etc.) et déclaration sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations (6-NDFL, ERSV);
• dans la FSS - un rapport sous la forme 4-FSS, un rapport sur l'utilisation des contributions «pour blessures»;
• dans la CRF - rapports mensuels SZV-M;
• à d'autres agences gouvernementales (rapports statistiques aux organismes statistiques, rapports à Rosprirodnadzor, etc.).

Comment savoir quel type de rapport les autorités statistiques attendent de vous, cette publication vous aidera à comprendre.

Chaque contribuable a son propre jeu de rapports pour le 1er trimestre de 2019. Cela dépend du système d'imposition appliqué, des objets d'imposition de certains impôts, ainsi que de la disponibilité des paiements aux particuliers.

Quels rapports pour le 1er trimestre 2019 doivent être soumis? Pour votre commodité, nous avons collecté des informations sur les délais de reporting pour le 1er trimestre 2019 et les formulaires de reporting pour le 1er trimestre 2019 dans des tableaux.

Premiers rapports trimestriels des entrepreneurs en 2019

Pour comprendre en quoi consiste le premier rapport trimestriel d'un entrepreneur individuel pour 2019, déterminez à quel groupe vous appartenez en tant qu'entrepreneur:

• groupe 1 - entrepreneur individuel à OSNO sans travailleurs;
• groupe 2 - entrepreneur individuel chez OSNO avec des employés;
• groupe 3 - entrepreneurs individuels sous régime spécial (sauf UTII) sans travailleurs;
• groupe 4 - entrepreneurs individuels sous régime spécial (sauf pour UTII) avec salariés;
• groupe 5 - entrepreneur individuel sur UTII sans travailleurs;
• groupe 6 - entrepreneur individuel à l'UTII avec des employés.

Ce regroupement est dû au fait que de tous les régimes spéciaux, seuls les entrepreneurs individuels de l'UTII doivent faire un rapport trimestriel. Et les entrepreneurs individuels sur OSNO de tous les rapports fiscaux soumettent une déclaration de TVA. La présence de salariés, quel que soit le régime appliqué, nécessite un reporting sur les primes d'assurance et l'impôt sur le revenu des particuliers.

Dans le tableau ci-dessous, découvrez la composition du reporting de chaque groupe IP pour le 1er trimestre 2019:

Reporting des entreprises sur OSNO: un tableau avec des conseils pour les termes et les types

Le tableau présente les rapports du premier trimestre 2019 pour les entreprises utilisant OSNO:

Signaler	Soumettre au plus tard	Information additionnelle
Déclaration de TVA		Découvrez les nouveaux codes pour la déclaration de TVA.
Déclaration d'impôt sur le revenu	avec des acomptes trimestriels et mensuels (avec un paiement supplémentaire pour le trimestre): 29/04/2019 (transfert du week-end 28/04/2019) avec des acomptes mensuels basés sur le bénéfice réel: pour janvier - 28/02/2019; pour février - 28/03/2019; pour mars - 29/04/2019 (transfert du week-end 28/04/2019)	Faire face aux nuances de la déclaration de l'impôt sur le revenu aidera les matériaux de notre section
Calcul de la taxe pour le paiement anticipé de la taxe foncière		Le formulaire de calcul de l'impôt pour le paiement anticipé de l'impôt foncier a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 04.10.2018 n ° ММВ-7-21 / [email protected]
		Apprenez les détails de remplir les lignes du rapport à partir des matériaux de notre section
Calcul unique des primes d'assurance		Téléchargez le formulaire de calcul à partir de ce matériel
	Sur papier: 19/04/2019 Electronique: 25/04/2019	Pour des instructions vidéo sur le remplissage de 4-FSS, voir le lien
Rapport sur l'utilisation des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents et les maladies professionnelles, pour le soutien financier des mesures préventives visant à réduire les blessures et les maladies professionnelles	Simultanément avec le formulaire 4-FSS

S'il y a des objets de taxation pour les transports et les taxes foncières, il n'est pas obligatoire de déclarer pour le 1er trimestre. La déclaration de ces taxes est soumise une fois par an sur la base des résultats de la période fiscale.

Entreprises et entrepreneurs individuels sur des modes spéciaux: avez-vous besoin d'un reporting trimestriel?

Un nombre important de régimes spéciaux rendent compte de la taxe associée à l'utilisation d'un régime spécial (USN, ESHN) une fois à la fin de l'année. Pour ces entreprises, la composition du premier reporting trimestriel dépend uniquement de la présence de salariés dans leur personnel (ERSV, 6-NDFL, SZV-M, 4-FSS). Une image légèrement différente du reporting des entreprises et des entrepreneurs individuels qui combinent des modes spéciaux. Par exemple, si vous combinez le STS avec UTII, vous devez déclarer les résultats du 1er trimestre 2019 sur UTII, et vous ne soumettrez une déclaration fiscale simplifiée qu'à la fin de l'année.

Cette publication vous expliquera les conditions de combinaison du STS avec UTII.

Si vous combinez le système d'imposition simplifié avec le PSN, vous n'avez pas besoin de soumettre des rapports trimestriels. Cela est dû à la fréquence de déclaration: selon le STS, vous êtes tenu de faire une déclaration une fois à la fin de l'année, et l'utilisation du PSN évite généralement aux contribuables de déclarer des impôts (au sens du régime particulier).

Nous ajoutons que l'utilisation du système fiscal simplifié et de l'UTII n'exempte pas le régime spécial de soumettre des calculs de taxe foncière sur les biens immobiliers "cadastraux" (clause 2 de l'article 346.11 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Avec la taxe agricole unifiée, vous devrez également effectuer des paiements anticipés pour la taxe foncière et en faire rapport (sauf pour les biens spécifiés à la clause 3 de l'article 346.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Résultat

Le premier rapport trimestriel de 2019 pour différentes entreprises et entrepreneurs individuels contient un ensemble différent de rapports. Les entreprises et les entrepreneurs individuels sur OSNO sont tenus de déclarer la TVA, et les entreprises également sur les impôts sur le revenu et la propriété. A partir du régime spécial, la déclaration doit être soumise uniquement aux payeurs d'UTII.

Les rapports fiscaux que les organisations russes doivent soumettre constituent la plus grande partie de toute la structure des informations de déclaration. La liste des formulaires fiscaux est assez longue, par conséquent, pour les regrouper, nous présentons les dernières dates d'envoi des informations au Service fédéral des impôts sous la forme d'un tableau. Veuillez noter que les informations contiennent également les dates de reporting pour le 4ème trimestre 2018 (tableau).

Déclaration fiscale pour 2019, délais de déclaration:

	Pour la période	Date limite
Déclaration de TVA (trimestrielle)
Déclaration d'impôt sur le revenu (trimestrielle)	Une demi-année. 2019
Registre des factures reçues et émises (par voie électronique)
Certificat de revenu 2-NDFL	Reporting pour 2018	03/01/2019, si l'impôt est facturé, mais non retenu 04/01/2019 pour les revenus payés et l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu
Calcul des montants de l'impôt sur le revenu des particuliers, formulaire 6-impôt sur le revenu des particuliers	Une demi-année. 2019
Déclaration de taxe de transport
Déclaration de taxe foncière
Déclaration de taxe foncière
Calculs anticipés de l'impôt foncier	Une demi-année. 2019
Déclaration de taxe d'eau (trimestrielle)
Déclaration MET (mensuelle)
Informations sur l'effectif moyen
Déclaration sur le régime fiscal simplifié (annuel)		04/01/2019 - Délais de reporting en 2019 pour l'organisation 30/04/2019 - terme pour les entrepreneurs individuels
Déclaration sur UTII (trimestriel)
Déclaration UAT (annuelle)
Déclaration simplifiée unique	Une demi-année. 2019
Calcul des primes d'assurance (trimestriel)	Une demi-année. 2019

Lors de l'envoi de formulaires de déclaration au Service fédéral des impôts, si la dernière date tombe un jour férié ou un week-end, la règle de transfert s'applique. Autrement dit, le jour de la soumission du rapport est reporté au premier jour ouvrable après un jour férié ou un week-end.

Dates limites de soumission des rapports au premier trimestre 2019

Ci-dessous, nous avons rassemblé tous les rapports pour 2019, les dates d'échéance et le tableau de rapport sont ventilés par trimestre.

Date limite	Ce qui abandonne	Qui loue
	SZV-M pour décembre 2018	Tous les assurés.
	Déclaration de revenus simplifiée unifiée pour 2018.	Organisations qui n'ont aucun objet fiscal et aucun chiffre d'affaires à la banque et à la caisse
	Informations sur l'effectif moyen pour 2018.	Toutes les organisations.
	Déclaration de taxe sur l'eau au T4 2018.	Entreprises et entrepreneurs individuels de la liste de l'article 333.8 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
	4-FSS pour 2018 sur papier.	Tous les assurés dont l'effectif moyen est inférieur à 25.
	Journal de comptabilité des factures du 4ème trimestre 2018 sous forme électronique.
	Déclaration sur l'UTII pour le 4ème trimestre 2018.	Toutes les entreprises sont sur UTII.
	Déclaration de TVA du 4ème trimestre 2018.
	4-FSS pour 2018 par e-mail.	Les assurés avec un nombre moyen d'employés de plus de 25 ans.
	Calcul des primes d'assurance pour 2018 dans l'IFTS.	Tous les assurés.
	Déclaration de taxe de transport 2018.	Les entreprises qui ont des véhicules.
	Déclaration de taxe foncière 2018.	Les entreprises qui possèdent des parcelles.
	SZV-M pour janvier.	Tous les assurés.
	Déclaration de revenus pour janvier.	Entreprises sur OSNO qui soumettent des rapports mensuellement.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour janvier.
	Certificats 2-NDFL avec un signe qu'il est impossible de retenir l'impôt.	Agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des particuliers.
	SZV-STAGE.	Tous les assurés.
	SZV-M pour février.	Tous les assurés.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour 2018.	Entreprises OSNO.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour février.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour février.	Agents fiscaux calculant les paiements mensuels anticipés en fonction des bénéfices réels.

Délais de soumission des rapports au 2ème trimestre 2019

Date limite	Ce qui abandonne	Qui loue
	Déclaration de taxe foncière sur les sociétés pour 2018.	Les entreprises qui ont des actifs sur leur bilan.
	États financiers pour 2018.	Toutes les sociétés comptables.
		Organisations sur le système fiscal simplifié.
	6-NDFL pour 2018.	Agents fiscaux.
	2-NDFL pour 2018 avec le signe 1.
	Confirmation du type d'activité dans le FSS pour 2018.	Toutes les organisations.
	SZV-M pour mars.	Tous les assurés.
	Déclaration de taxe d'eau pour le 1er trimestre.
	Déclaration sur UTII pour le 1er trimestre.	Entreprises et entrepreneurs individuels.
	Journal de comptabilité des factures du 1er trimestre sous forme électronique.	Transitaires, intermédiaires et développeurs.
	Déclaration de revenus simplifiée unique pour le 1er trimestre.
	4-FSS pour 1 trimestre sur papier.
	Déclaration de TVA pour le 1er trimestre.	Contribuables à la TVA et agents fiscaux.
	4-FSS pour 1 trimestre par e-mail.
	Déclaration de revenus du 1er trimestre.	Entreprises OSNO.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour mars.	Entreprises OSNO qui font un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt pour l'impôt sur le revenu pour mars ou 1 trimestre.	Agents fiscaux.
	6-NDFL pour le 1er trimestre.	Agents fiscaux.
	3-NDFL pour 2018.
	Calcul des primes d'assurance pour le 1er trimestre.	Tous les employeurs.
	Déclaration sur le régime fiscal simplifié pour 2018.	SP sur le système fiscal simplifié.
	Calcul de la taxe foncière pour les acomptes du 1er trimestre.	Organisations qui sont tenues de payer.
	SZV-M pour avril.	Tous les employeurs.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour avril.	Entreprises OSNO qui font un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour avril.	Agents fiscaux calculant les paiements mensuels anticipés en fonction des bénéfices réels.
	SZV-M pour mai.	Tous les employeurs.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour mai.	Entreprises OSNO qui font un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour mai.	Agents fiscaux calculant les paiements mensuels anticipés en fonction des bénéfices réels.

Délais de soumission des rapports au 3ème trimestre 2019

Date limite	Ce qui abandonne	Qui loue
	SZV-M pour juin.
	4-FSS pendant six mois sur papier.	Employeurs dont le nombre moyen d'employés ne dépasse pas 25 personnes.
	Déclaration de taxe d'eau pour le 2ème trimestre.	Entreprises et entrepreneurs individuels de la liste de l'art. 333.8 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
	Déclaration de revenus simplifiée unique pour le 2ème trimestre.	Organisations qui n'ont aucun objet d'imposition et aucun chiffre d'affaires à la banque et à la caisse.
	Déclaration sur UTII pour le 2ème trimestre.	Payeurs UTII.
	Journal électronique de comptabilité des factures du 2ème trimestre.	Transitaires, intermédiaires, développeurs.
	4-FSS pendant six mois par e-mail.	Employeurs avec un nombre moyen d'employés de plus de 25 ans.
	Déclaration de TVA pour le 2ème trimestre.	Contribuables à la TVA et agents fiscaux.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour les six mois.	Entreprises OSNO.
	Déclaration de revenus pour juin.	Entreprises qui font un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour juin ou 2 trimestre.	Agents fiscaux.
	Calcul des primes d'assurance pour une demi-année.	Tous les employeurs.
	Calcul de la taxe foncière sur les acomptes pour le 2ème trimestre.	Les contribuables.
	6-NDFL pendant six mois.	Agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des particuliers.
	SZV-M pour juillet.	Tous les employeurs.
	Déclaration de revenus pour juillet.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour juillet.	Agents fiscaux.
	SZV-M pour août.	Tous les employeurs.
	Déclaration d'impôt sur le revenu pour août.	Organisations qui présentent un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour août.	Agents fiscaux.

Délais de soumission des rapports au 4e trimestre 2019

Date limite	Ce qui abandonne	Qui loue
	SZV-M pour septembre.	Tous les employeurs.
	Déclaration de revenus simplifiée unique pour le 3ème trimestre.	Organisations qui n'ont aucun objet d'imposition et aucun chiffre d'affaires à la banque et à la caisse.
	Déclaration de la taxe d'eau Q3.	Entreprises et entrepreneurs individuels de la liste de l'art. 333.8 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
	Déclaration sur UTII pour le 3ème trimestre.	Payeurs UTII.
	Journal électronique de comptabilité des factures du 3ème trimestre.	Transitaires, intermédiaires et développeurs.
	4-FSS en neuf mois sur papier.	Les assurés dont le numéro de paie ne dépasse pas 25 personnes.
	Déclaration de TVA pour le 3ème trimestre.	Contribuables à la TVA et agents fiscaux.
	4-FSS pendant neuf mois par e-mail.	Les assurés avec un nombre de paie de plus de 25 personnes.
	Déclaration de revenus pour septembre ou neuf mois.	Organisations sur OSNO.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour septembre ou neuf mois.	Sociétés OSNO en ce qui concerne les revenus et les impôts des sociétés étrangères.
	Calcul des primes d'assurance pour neuf mois.	Tous les employeurs assurés.
	Calcul de la taxe foncière pour les acomptes du 3ème trimestre.	Les contribuables.
	6-NDFL en neuf mois.	Agents fiscaux.
	SZV-M pour octobre.	Tous les employeurs assurés.
	Déclaration de revenus pour octobre.	Organisations qui présentent un rapport mensuel.
		Agents fiscaux.
	SZV-M pour novembre.	Tous les employeurs assurés.
	Déclaration de revenus pour novembre.	Organisations qui présentent un rapport mensuel.
	Calcul de l'impôt sur le revenu pour novembre.	Agents fiscaux.

Dossier généralisé avec délais de reporting

Veuillez noter que le tableau ci-dessus des rapports annuels pour 2018 (dates limites de soumission des rapports en 2019) ne contient que les principaux formulaires de rapport. Pour vérifier le reporting en décembre 2019 ou les délais de remise des rapports pour le 4ème trimestre 2018 pour toutes les autorités réglementaires, un tableau généralisé aidera.

Formulaires comptables

Pour les contrôleurs d'État (Rosstat, FTS et le ministère de la Justice), la date de soumission est uniforme. Cette période est égale à trois mois civils à compter de la fin de l'exercice comptable, ou jusqu'au 31 mars.

Notez que les délais pour la soumission des rapports annuels pour 2018 en 2019 sont tombés un dimanche, et ils ont été reportés, conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, au 01.04.2019. Cependant, les inspecteurs de l'Inspection du Service fédéral des impôts ne recommandent pas de reporter la direction de la comptabilité au dernier jour. Cela peut entraîner des amendes.

Outre les contrôleurs d’État, les employés de l’État sont tenus de faire rapport aux plus hauts responsables des fonds budgétaires et d’envoyer des rapports comptables aux fondateurs. Les délais spécifiques de soumission des rapports pour le 4ème trimestre 2018, ainsi que les formulaires annuels des états financiers comptables, doivent être précisés au préalable avec le fondateur ou le supérieur hiérarchique, si ces informations n'ont pas été communiquées à votre institution de la manière prescrite.

Reporting statistique en 2019

Les bureaux de statistique territoriaux surveillent particulièrement attentivement les organisations pour la fourniture d'informations en temps opportun. Pour le retard, des amendes administratives sont prévues jusqu'à 70 000 roubles pour l'organisation et jusqu'à 30 000 roubles pour la tête, et ce n'est que pour la première infraction. En cas de violation répétée, l'entreprise sera condamnée à une amende de 150 000 roubles et le gérant à 50 000 (article 13.19 du code administratif).

Rapports mensuels, trimestriels et annuels réels pour 2018, délais de déclaration - le tableau à télécharger est examiné dans un article séparé. Pour éviter des sanctions de la part des contrôleurs, nous vous recommandons de vérifier le type de rapports statistiques que votre organisation doit soumettre. Comment le faire rapidement et gratuitement - dans un article spécial

Nous rendons compte à la CRF et à la FSS

Depuis 2017, la composition des rapports à la Caisse de pension et à l'assurance sociale a fortement diminué. Cependant, il est encore nécessaire de fournir des informations aux fonds extrabudgétaires. Par exemple, la Caisse de pension n'a que deux formulaires obligatoires:

• SZV-M est un formulaire mensuel sur le nombre de citoyens assurés. Location avant le 15 du mois suivant le mois de déclaration;
• SZV-STAZH - ils présentent un rapport annuel, le formulaire est devenu obligatoire depuis 2018. Vous devez fournir des informations à la CRF avant le 1er mars. Avec le formulaire SZV-STAZh, il était nécessaire d'envoyer OFA-1 (inventaire d'accompagnement).

Outre les informations obligatoires pour tous les assurés, certaines entreprises ont été tenues de déclarer des formulaires supplémentaires. Par exemple, pour passer DSV-3 en 2019:

• soumission des rapports pour le 4ème trimestre 2018, délais - jusqu'au 21.01.2019;
• pour 1 m2 courant 2019 - jusqu'au 22 avril;
• pour le 2ème trimestre - jusqu'au 22 juillet;
• pour le 3ème trimestre - jusqu'au 21 octobre.

Rappelons que le DSV-3 doit être remis par les employeurs qui paient volontairement des montants supplémentaires en faveur des primes d'assurance. Par exemple, aux frais de l'entreprise ou à la demande de l'assuré de son salaire ou d'autres paiements.

Il ne reste qu'un seul rapport obligatoire à la Caisse d'assurance sociale - 4-FSS. Le formulaire contient des informations sur les cotisations pour dommages corporels évaluées et payées. Date limite de soumission des rapports pour 2019, un tableau sur les primes d'assurance en assurance sociale.

L'utilisation d'un système de calcul fiscal préférentiel tel que le système simplifié implique également l'obligation pour les contribuables qui y sont inscrits de soumettre une certaine liste de rapports et de déclarations. Leur nombre est moindre que dans le mode général, mais comprend néanmoins un certain nombre de formes. Examinons de plus près les rapports fournis par une LLC sur l'USN en 2018: un tableau et des délais.

Il implique la soumission d'une déclaration fiscale annuelle unique en raison de l'utilisation du système fiscal simplifié. Il est nécessaire de le rédiger à la fin de la période de reporting.

Pour les entreprises, la législation fiscale fixe la date limite de dépôt d'un seul rapport fiscal dans le cadre du régime fiscal simplifié jusqu'au 31 mars. En 2018, cette journée tombera le 04/02/2018. Cela est dû au fait que la date limite de soumission du formulaire tombe un week-end, par conséquent, selon les règles en vigueur, il doit être reporté au jour ouvrable suivant.

Attention! Une entité économique peut perdre le droit d'appliquer la simplification simplifiée et de passer à. Ensuite, la législation établit également l'obligation de soumettre une déclaration sur le régime fiscal simplifié à l'Inspection fédérale des impôts au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre, la perte du droit au traitement préférentiel.

La procédure et les modalités de paiement des acomptes dans le cadre du régime fiscal simplifié

Bien que le reporting sur le STS soit annuel, les normes des actes législatifs établissent l'obligation des entités commerciales sur ce système de calculer et de verser des avances au budget pour l'impôt unique.

Cela doit être fait sur une base trimestrielle. Dans le même temps, le code fiscal de la Fédération de Russie fixe les délais dans lesquels le contribuable doit envoyer les avances d'impôt calculées à l'IFTS. Cela doit être fait avant le 25e jour du mois suivant le dernier trimestre.

Dans ce cas, il faut garder à l'esprit que si le délai tombe le week-end et les jours fériés, la règle du transfert au jour ouvrable suivant s'applique.

En 2018, les avances et les impôts sur le régime fiscal simplifié devraient être effectués en tenant compte des délais suivants:

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Lors d'un paiement, vous devez indiquer correctement la taxe BCC.

Étant donné que l'USN est divisé en deux sous-systèmes - «Revenus» et «Revenus moins dépenses», il existe également deux BSC:

• "Revenu":
  • Impôt 182105 01011011000110
  • Intérêts de pénalité 182105 01011012100110
  • Amende 182 105 01011013000110

• "Revenus moins dépenses":
  • Impôt 182105 01021011000110
  • Pénalité 182105 01021012100110
  • Fine 18210501021013000110

Important! Lors du calcul de l'impôt unique sous le STS «Revenus moins dépenses», l'entreprise doit payer son montant minimum, qui est transféré au budget, même si une perte est perçue de l'activité. / Div\u003e
Pour cela, le même BCC est prévu que pour l'impôt sur les «Revenus moins dépenses», soit 182 105 01021011000110.

Tous les rapports LLC sur l'USN en 2018: délais, tableau

Classiquement, la liste des formulaires que les entreprises doivent envoyer en 2018 peut être divisée en deux groupes - qui contiendront des informations avec les résultats de 2017, et qui seront envoyés au cours de l'année même.

Reporting pour 2017

Sur la base des résultats de 2017, la LLC devra être envoyée à l'USN:

Nom de forme		Délai d'expédition réel
Déclaration STS		02-04-2018
Ensemble de rapports comptables	Jusqu'au 31 mars, suivant l'année du rapport	02-04-2018
Rapports des employés
		15-01-2018
	Jusqu'au 1er mars, suivant l'année du rapport	01-03-2018
		02-04-2018
Rapport d'assurance sociale 4-FSS		22/01/2018 lors de la soumission sur papier, 25/01/2018 lors de l'envoi électronique
	Jusqu'au 1er avril suivant l'année du rapport	02-04-2018
		30-01-2018
	Jusqu'au 20 janvier de l'année de référence	22/01/2018
Déclaration d'impôt sur le revenu	Jusqu'au 28 mars de l'année de référence	28-03-2018
Déclaration de TVA	Jusqu'au 25e jour du mois suivant le trimestre de reporting	25-01-2018
Taxe de propriété	Jusqu'au 30 mars suivant l'année du rapport	30-03-2018
Taxe de transport	Jusqu'au 1er février suivant l'année du rapport	01-02-2018
Déclaration d'impact négatif	Jusqu'au 10 mars, suivant l'année du rapport	12-03-2018
Taxe d'eau		22/01/2018
(s'il existe une combinaison avec le système fiscal simplifié)	Jusqu'au 20e jour du mois suivant la période de déclaration	22/01/2018

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Reporting en 2018

En 2018, l'entreprise devra soumettre les formulaires suivants:

Nom de forme	Délai d'expédition par la loi	Date limite d'envoi
Rapports des employés
Formulaire SZV-M	Au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration	15-02-2018
Formulaire 6-NDFL	Jusqu'au dernier jour du mois suivant la période de déclaration	30-04-2018
Rapport d'assurance sociale 4-FSS	Sous forme papier - jusqu'au 20e jour du mois suivant le mois du rapport. Sous forme électronique - jusqu'au 25e jour du mois suivant la déclaration	À la livraison sous forme papier Lors de l'envoi par voie électronique
Calcul des primes d'assurance	Jusqu'au 30e jour du mois suivant le trimestre du rapport	30-04-2018
Rapports qui sont soumis s'il existe une base appropriée (si elle n'est pas là, vous n'avez pas besoin de soumettre zéro)
Déclaration d'impôt sur le revenu	Jusqu'au 28e jour du mois suivant le trimestre de reporting	30-04-2018 30 juillet 2018

Pour éviter les pénalités et les restrictions de travail, les propriétaires d'entreprises privées, quel que soit leur propriétaire, doivent soumettre leurs rapports pour le 1er trimestre de 2019 à temps. Il convient de garder à l'esprit que les délais de livraison de ces documents sont clairement régis par les normes de la législation en vigueur, qui permettent également leur décalage, en tenant compte des jours chômés. Afin d'éviter toute confusion et de respecter le temps imparti, il est préférable pour le comptable de préparer tous les documents nécessaires à l'avance et de les vérifier pour les erreurs.

Types de rapports et calendrier de sa soumission

En fonction du régime fiscal, chaque entreprise commerciale est tenue de soumettre des rapports pour le 1er trimestre de 2019 dans le délai prévu par le code fiscal de la Fédération de Russie. Pour la préparation de ces documents, des formulaires standard approuvés sont utilisés, qui sont disponibles gratuitement, et sous forme électronique, ils sont générés à l'aide de programmes comptables spéciaux.

Déclaration de TVA

Ce reporting est soumis à la fin du trimestre par chaque entité exerçant une activité entrepreneuriale. Pour le quatrième trimestre 2018, la TVA peut être déclarée jusqu'au 25 janvier 2019. Dans ce cas, le paiement de la taxe peut être effectué de la même taille que le paiement dans les 3 mois suivants.

Déclaration d'impôt sur le revenu

Chaque année, avant le 28 mars, chaque entreprise est tenue de soumettre la forme appropriée de gonflement, ainsi que de payer un acompte et une taxe, comme le prévoit le code des impôts de la Fédération de Russie. Si le nombre moyen de travailleurs officiellement employés est inférieur à 100 personnes, le document peut être rédigé sous forme papier.

Informations sur l'effectif moyen

Ce formulaire n'est loué qu'une fois par an (en 2019, cela doit être fait avant le 22 janvier). Il doit refléter tous les changements dans le personnel, en tenant compte des informations actuelles sur l'entreprise.

Formulaire 4-FSS

À la fin du trimestre, 6, 9 et 12 mois d'exploitation des SARL et des entrepreneurs individuels, qui ont embauché des spécialistes dans leur personnel, sont obligés de soumettre en temps opportun le 4-FSS, qui ne reflète que les contributions des accidents. Au premier trimestre, cela doit être fait avant le 22 janvier 2019 (sur papier) et le 25 janvier 2019 (par voie électronique).

Calcul unique des primes d'assurance

Toutes les entreprises où travaillent des salariés sont tenues de déclarer les primes d'assurance. Pour 2018, un tel rapport devra être soumis au premier trimestre de 2019 avant le 30 janvier. Si la LLC ou l'entrepreneur individuel ne compte pas plus de 25 employés, cela peut être fait par voie électronique.

Déclaration de taxe foncière

Chaque entité constitutive de la Fédération de Russie, à sa discrétion, peut déterminer la date limite de paiement de cette taxe, ainsi que la procédure de paiement anticipé. Dans le rapport du 1er trimestre 2019, des données sont présentées sur les résultats des travaux de la période précédente jusqu'au 30 mars (en tenant compte du report - au 1er avril). Une SARL avec un personnel de plus de 100 personnes est tenue de soumettre le document par voie électronique. Mais même si l'entité constitutive de la Fédération de Russie, où sont exercées des activités commerciales, supprime le dépôt des calculs fiscaux, les entreprises seront toujours tenues de déclarer une fois par an sur leurs propres biens, qui figurent sur leur bilan.

Déclaration de taxe de transport

Si une entité commerciale contient un véhicule immatriculé à son bilan, une fois par an, avant le 1er février, elle est tenue de soumettre une déclaration appropriée en remplissant un formulaire approuvé par la loi.

Les SARL et les entrepreneurs individuels sont également tenus de déposer une autre taxe (par exemple, SZV-M, utilisée par l'État pour enregistrer les retraités actifs) et des états financiers, qui doivent contenir certaines applications. De plus, un formulaire de rapport pour 1 trimestre est soumis au FSS. 2019 pour confirmer l'activité principale.

Système d'imposition simplifié

Les petites et moyennes entreprises peuvent profiter de l'avantage offert par l'État, qui prévoit l'utilisation d'un système d'imposition simplifié (STS). Il diffère par les tarifs (une seule taxe est payée) et par le nombre de rapports soumis aux autorités de régulation. Et nous ne parlons pas seulement de paiements au budget, mais également d'autres paiements.

Sur le système fiscal «simplifié», les taux sont nettement inférieurs à ceux des autres systèmes fiscaux. Par exemple, vous ne devez payer que 6% sur le revenu, tandis que les régions peuvent, à leur discrétion, réduire ce taux d'imposition à 1%.

Le reporting du 1er trimestre 2019 pour les entreprises sur le système fiscal simplifié est soumis au lieu (pour LLC) et au lieu de résidence (IP) dans les termes suivants:

• entrepreneurs individuels - jusqu'au 30 avril;
• LLC - jusqu'au 31 mars (en tenant compte du report - jusqu'au 1er avril);
• si l'entreprise a cessé de fonctionner, elle doit se présenter au plus tard le 25 du mois suivant,
• un sujet privé de la fiscalité simplifiée - jusqu'au 25 janvier 2019, s'il était transféré à une nouvelle forme d'imposition au 4e trimestre 2018.

Les déclarations qui en résultent sont utilisées par les autorités de régulation pour vérifier l'exactitude des montants payés en taxes et redevances. S'il s'avère qu'une erreur a été commise dans les calculs, alors le sujet devra payer le déficit, et si un trop-payé est révélé, il sera crédité comme une avance pour l'année suivante.

Pénalités

Si, lors de la soumission des rapports en 2019, les délais ne sont pas respectés, le sujet peut être tenu pour responsable, prévoyant une amende de 5% du montant de la taxe qui n'a pas été payé à temps. De plus, une pénalité sera facturée pour chaque mois de retard, même si sa durée réelle n'était que de quelques jours. La loi établit que le montant minimum d'un tel paiement est de 1000 roubles et le maximum - pas plus de 30% de l'impôt impayé.

Le dépôt tardif de la déclaration de TVA peut entraîner le blocage du compte courant de l'entreprise. L'Inspection du Service fédéral des impôts peut prendre une telle décision à l'égard du contrevenant qui a retardé le délai de dépôt des rapports de 10 jours ouvrables.

Dans certains cas, la responsabilité personnelle des responsables d'une LLC ou d'un entrepreneur individuel est possible. Dans ce cas, un avertissement peut être adressé à l'auteur ou une amende (par décision du tribunal) de l'ordre de 300 à 500 roubles peut être émise.

Immédiatement après la fin du mois de mars, une autre campagne de reportage commence. Les nouveaux formulaires doivent être préparés et soumis pour la première fois. Afin de ne pas manquer les délais de remise des rapports - le tableau de rapport du 1er trimestre 2018 avec formulaires à télécharger - pour vous aider.

Le reporting à la fiscalité, aux fonds et aux statistiques du 1er trimestre 2018 est dû en avril-début mai. Au total, 12 rapports importants doivent être soumis en avril-mai. Parmi eux - le premier calcul des primes d'assurance dans le Service fédéral des impôts, 6-NDFL, informations SZV-M pour mars, le nouveau 4-FSS. Mais il y a aussi ces rapports qui n'ont plus besoin d'être soumis, y compris RSV-1.

Le premier rapport en avril - informations du SZV-M pour mars. Afin de ne pas manquer les délais, consultez les dates dans le tableau. Dans ce document, sous une forme pratique et visuelle, nous avons montré toutes les dates de rapport. Leur respect est la clé du succès du travail de l'organisation et de l'absence de plaintes des contrôleurs. Le non-respect de la commande entraînera non seulement des amendes, mais également des frais de temps et financiers.

Vous trouverez ci-dessous un tableau avec tous les rapports - pour les organisations et les entrepreneurs individuels. Les dates incluent les week-ends et les jours fériés.

Délais de reporting pour le 1er trimestre 2018: tableau pour les organisations et les entrepreneurs individuels

(y compris le transfert)

Exemple de demande adressée à Rosstat pour des rapports statistiques pour une organisation

Statistiques du formulaire P-1 pour mars 2018

Statistiques du formulaire P-1

Exemple de formulaire P-1

SZV-M pour mars 2018:

Formulaire SZV-M pour mars 2018

Confirmation de l'activité principale:

Formulaire de demande de confirmation de l'activité principale du FSS 2017

Exemple de demande de confirmation de l'activité principale dans le FSS 2017

Formulaire de confirmation de l'activité principale dans le FSS 2017

Exemple de certificat-confirmation de l'activité principale

Statistiques du formulaire P-4 pour mars 2018

Statistiques du formulaire P-4

Journal des factures reçues et émises

Formulaire de journal des factures

4-FSS (si le nombre d'employés est inférieur à 25 personnes)

Nouveau formulaire 4-FSS

Échantillon 4-FSS

Déclaration de revenus unifiée (simplifiée)

Formulaire de déclaration unique (simplifié)

Exemple de déclaration unique (simplifiée)

Déclaration sur UTII

Formulaire de déclaration pour UTII

Exemple de déclaration pour UTII

Déclaration MET

Formulaire de déclaration de taxe sur l'extraction minérale

Exemple de déclaration MET

Formulaire de déclaration sur le volume de chiffre d'affaires d'alcool éthylique

Déclaration fiscale sur les jeux de hasard

Formulaire de déclaration d'impôt sur le jeu

Déclaration de TVA

Formulaire de déclaration de TVA

Exemple de déclaration de TVA

4-FSS (si le nombre d'employés est supérieur à 25 personnes)

Nouveau formulaire 4-FSS

Échantillon 4-FSS

Déclaration de revenus indirects

Formulaire de déclaration d'impôt indirect

Déclaration de taxe d'accise mars 2018

Formulaire de déclaration de taxe d'accise sur le tabac

Formulaire de déclaration de taxe d'accise pour les produits soumis à accise

Déclaration d'impôt sur le revenu:

pour mars 2018 - sur livraison mensuelle

pour le 1er trimestre 2018 - avec une livraison trimestrielle

Formulaire de déclaration de revenus

Exemple de déclaration de revenus (acomptes mensuels)

Exemple de déclaration de revenus (basée sur le revenu réel)

Calcul unique des primes d'assurance

Formulaire de calcul des primes d'assurance

Exemple de calcul des primes d'assurance

Formulaire 6-NDFL

Échantillon 6-NDFL

Calcul des avances sur l'impôt foncier (si de telles périodes sont établies)

Formulaire de calcul du paiement anticipé de la taxe foncière

Exemple de calcul du paiement anticipé de la taxe foncière

Déclaration sur le régime fiscal simplifié pour 2016

Déclaration 3-NDFL pour 2016

Nouveaux délais de soumission des rapports pour le 1er trimestre 2018

1. Formulaires SZV-STAZH; SZV-CORR; SZV-ISH; EFA-1 - le 15 de chaque mois / en mars et avril selon les besoins

De tous les formulaires que les organisations et les entrepreneurs soumettaient auparavant à la Caisse de pension, il ne restait que le formulaire SZV-M. Il est remis à partir du 1er trimestre chaque mois le 15. C'est-à-dire le 15 février, le 15 mars, le 17 avril.

De plus, le fonds a introduit quatre autres formulaires depuis mars: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR et SZV-ISKH. Tout le monde doit réussir SZV-STAGE avant le 1er mars 2018 - le formulaire est annuel, mais il y a des exceptions dans les délais. Le reste des formulaires est utilisé selon les besoins, par exemple lors de la correction d'informations.

Pour la première fois, toutes les organisations et les entrepreneurs individuels soumettent leur rapport du 1er trimestre à la Caisse d'assurance sociale sous une nouvelle forme et uniquement sur les cotisations pour blessures. Le nouveau formulaire est devenu plus petit en volume, mais les délais sont les mêmes. Il doit être remis aux dates précédentes - le 20 et le 25 du mois suivant le trimestre de reporting.

Les agents des impôts attendront la première déclaration des primes des assurés, à l'exclusion des paiements pour blessures. Il doit être envoyé tous les trimestres - avant le 30 du mois suivant immédiatement la fin de la période.

Informations à Rosstat ... Le reporting statistique se présente sous des dizaines de formes: par type d'activité, nombre d'employés, indicateurs de performance individuels. Vous pouvez savoir quels formulaires sont attendus de votre entreprise et dans quel délai de deux manières: attendez une demande de Rosstat ou consultez le site Web statreg.gks.ru.

Calcul des primes d'assurance dans le Service fédéral des impôts ... Sur Internet, il est remis par des assureurs dont le nombre moyen d'employés pour la période de déclaration ou de facturation précédente dépasse 25 personnes (clause 10 de l'article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si le nombre d'employés est de 25 ou moins, vous avez le droit d'envoyer le rapport sur papier ou par voie électronique. Les délais sont uniformes et il est important de ne pas les enfreindre - il n'y aura alors aucune pénalité pour retard.

Afin de ne pas violer les délais de livraison, rappelez-vous que les entreprises remettent le calcul à l'inspection de leur siège, les entrepreneurs - à leur lieu de résidence (clause 11 de l'article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si l'organisation a des divisions qui calculent elles-mêmes les avantages sociaux, le formulaire doit être soumis au lieu d'enregistrement de chaque bureau. Les plus gros contribuables soumettent également un rapport à l'inspection des lieux. Ne soumettez pas de rapport au bureau des impôts pour le plus grand.

Les inspecteurs demanderont des clarifications en raison de divergences dans le calcul. Si la base n'est pas sous-estimée, seule une explication de l'erreur peut être donnée. Mais les inspecteurs peuvent envoyer une demande, même s'il n'y a pas d'erreur. Faites cela au préalable.

Les autorités fiscales gèleront le compte courant si l'entreprise soumet un nouveau rapport sur les contributions après la date limite. Cette conclusion a été faite par le Service fédéral des impôts dans une lettre datée du 27 janvier 2017 n ° ED-4-15 /

Le ministère des Finances estime que le code ne donne pas aux autorités fiscales le droit de geler le compte (lettre du 12.01.2017 n ° 03-02-07 / 1/556). L'article 76 du Code fiscal de la Fédération de Russie ne parle pas directement de blocage. La déclaration des contributions n'est pas une déclaration, l'entreprise n'est pas un agent fiscal, mais un payeur. En outre, la procédure de blocage d'un compte pour 6-NDFL et d'une déclaration est décrite dans différents paragraphes (alinéa 1, clause 3, paragraphe 3.2 de l'article 76 du Code fiscal de la Fédération de Russie). On ne sait pas laquelle appliquer au calcul.

L'entreprise a le droit d'interpréter toutes les ambiguïtés du code en sa faveur. Mais, compte tenu de l'avis du Service fédéral des impôts, il ne sera probablement possible de contester le blocage que devant les tribunaux. Par conséquent, il est plus sûr de ne pas être en retard et d'être à temps avant le 2 mai (clause 7 de l'article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

SZV-M dans RPF ... L'année dernière, la CRF avait déjà expliqué que le délai était reporté s'il tombe un jour non ouvrable (lettre du 07.04.2016 n ° 09-19 / 4844). Dans une nouvelle lettre, la fondation a soutenu la position précédente. Les informations doivent être soumises mensuellement - au plus tard le 15 du mois suivant (clause 2.2 de l'article 11 de la loi n ° 27-FZ). Si le 15e jour tombe un week-end, l'entreprise a le droit d'envoyer SZV-M le jour ouvrable suivant (voir tableau).

Il ne ressort pas clairement de la lettre adressée à la CRF s'il est possible de soumettre le SZV-M plus tard si la date limite tombait un jour férié régional. Par exemple, le 15 août est un jour non ouvrable en République de Touva (partie 5 de l'article 1 de la loi du 12.02.1999 n ° 143). Comme nous l'avons découvert, la CRF estime que les jours fériés régionaux prolongent également le délai de soumission du rapport, si le droit du sujet a déclaré ce jour non fonctionnel.